费用报销审核注意事项各公司账务审核人员应认真严格做好各项收支项目审核把关工作，审核工作如下：一、经费审核总体要求1、费用发票审核。费用报销必须提供正规发票，替票应附上抵票说明，确保费用发票合法性、有效性。2、收支项目审核。严格按集团相关规章制度文件规定、及公司经营业务事项审核把关，确保各项业务入账的真实性、准确性。3、签批手续审核。严格按规定签批费用报销流程，确保费用报销凭证签署手续完整性、规范性。4、费用报销只能由本单位员工办理，外单位人员前来报销一律不予受理。5、当月费用，当月报销。当月25日后产生的费用或因特殊原因当月无法正常报销的，允许于下个月内报销，超期不得报销。12月份的费用无特殊情况必须在12月28号前报销并提交财务入账，12月29到31日的发票可以在下年1月5日前报销，否则跨年度提交的发票只能做退票处理，责任由经办人员承担。6、为了分清责任，进行部门核算，除差旅费外不同部门支出的费用不得混淆在一张报销单上。7、付款单据如车辆费用报销单、报销凭证、预付款凭证申请单或差旅费报销单等，内容要填写完整：（1）付款单据的种类及用途报销单据种类。大车、小车发生的费用填写车辆费用报销单。外出差旅费报销时以差旅费报销单填写报销，出差期间发生的招待费连同外出差旅费一起报销。除第1点、第2点以外的其他费用，报销时发票未收到但需要付款的一律填写预付款凭证申请单、欠票凭证进行报销。除第1点、第2点以外的其他费用，报销时发票已收到且需要付款的、发票已收到但款项上次已付清的，一律填写报销凭证进行报销。（2）票据粘贴规定所有发票及单据均需将边角裁剪整齐，费用报销粘贴应平展、整齐。将较大的发票及单据左上角涂上胶水后同向粘贴在报销凭证的背面的左上角；发票及单据按报销凭证上的项目顺序分项归集粘贴，如：本次报销项目有通讯费、快递费、业务招待费，发票按项目顺序归集粘贴。清单、合同应粘贴于其对应发票之后，如车管部报销新车购置费用和新车车厢款，附件有新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单，那粘贴顺序应为新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单。增值税专用发票单独报销，不与普通发票混在一起报销。增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不用粘帖，用回形针串别。属集团内部代付费用即相应公司的发票，不要粘贴，用回形针串别，报销代付后由财务将发票寄给对应公司会计做账。车票、快递费发票、餐票以及其他的小型票据，必须粘贴在单据粘贴单上，不能同向或反向直接粘贴在报销凭证后。所有小型发票需沿装订线依次粘贴在单据粘贴单上，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，循序渐进地粘贴在单据粘贴单上，单据不能超出粘贴单的边缘，然后再在单据粘贴单的左上角涂上胶水，以同向方式粘贴在报销单据背面的左上角。最后在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。二、审核注意事项（一）费用报销部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。1、购买实物资产，需入库的，如办公用品、低值易耗品、礼品、承运单等须由集团统一印刷定制的资料、电脑、打印机、空调等，部门经理复核后还要负责仓库管理的会计助理核对入库情况，并在报销凭证上签字。2、租金报销，需要行政办公部门审核确认，第一次报销时需要求附上租赁合同复印件。3、总部通讯费报销，需要附通讯小组请款申请单会签文件及相关发票文件方可报销。4、车辆保险费报销，需要负责车辆保险费登记的会计助理核对，并在报销凭证上签字。5、与员工薪资有关的，需要人事部门签字复核。6、业务招待费报销，超过部门经理审批权限的，要呈报片区分管副总审批，超过片区分管副总审批权限的，呈报集团分管财务副总审批。7、差旅费报销,不管金额大小,经办人签字部门经理复核人事部主管考勤的复核财务主管复核总裁批准（分公司片区总经理审批）（二）财务部门审核财务人员对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 1、报销单据审核A.填写的报销单据类型是否符合集团规定。B.报销单据书写及签字应用黑色 水笔，字迹清晰、明了、工整。C.报销部门不使用内部称呼。如青口公司，营业执照实际为闽侯县盛辉物流有限公司。非独立设置帐套的，报销部门按营业执照上的公司名称简称填写，若分公司尚未办理营业执照的，报销部门应填写为某分公司某运营部，如上街分公司报销部门应为闽侯甘庶货运代理分公司上街运营部。D.原始单据有几张，在“单据及附件”就写几页。增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不算张数。E.报销凭证上项目与发票内容一致。F.金额大写（人民币）：一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。G.报销金额不能四舍五入。如通讯费发票1176.70，不能报销1177元，只能报销1176.70。H.检查付款方式，能银行转账支付的费用就转账，不能现金支付。若本次报销不需付款的，要在备注上写明“款项已支付”等字样。I.检查经办人是否是业务发生的实际当事人。J.经办人是指实际经手该事项的当事人，经办报销人应填写好报销凭证事项，但是财务不能代经办人签字，除非该财务为实际经办人。K.报销凭证金额及相关内容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填写报销凭证。L.报销人员不能模仿子分公司的经办、经理笔迹，代签名字。M.不允许子分公司经理或部门长在报销凭证大小写金额等内容均未填写的情况下，在空白报销单上签字，方便经办人报销。N.审批程序和手续是否完备并符合规定，相关人员是否签字。2、原始单据审核A.外来支出原始单据：从单位取得的原始单据应审核是否为合法、合规性，外来原始单据应注意：（1）是否涂改、挖补；（2）是否盖有出票单位印章（注意与税务局印章区分），特别注意停车费、餐费发票；（3）是否有经办人或开票人签名；（4）日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全，开票日期要近2个月的，付款人名称要全称；（5）金额大小写是否一致，发票金额是否移位；（6）发票内容跟开发票公司业务是否相符。如：发票章为福州蓝天办公有限公司，发票内容为广告费，此发票可认定为发票内容与开票公司实际业务不符。（7）凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、 “日用品”“劳保用品”、“材料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据，必须附盖有出票人公章的清单，经办人在清单上签字确认。（8）发票上有写明附销售清单时应附盖有出票人公章的销售货物清单。（9）注意区分国税、地税发票的适用范围。如：购买办公用品、食品等取得的发票应是由国家税务局监制的商品零售业统一发票；打印、刻章、制作会议条幅、出租车票、宾馆住宿费、招待餐费、会议费发票应是由地方税务局监制的统一发票。 （10）实报金额小于发票金额时要在发票上注明实报金额。（11）从外单位取得的支出票据如有遗失，应取得原开票单位盖有公章的证明，如原发票记账联复印件加盖开票单位公章，由相关领导人批准后，才能当作原始凭证报销。如果确实无法取得原开票单位证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由相关领导人批准后，用其他发票代作原始凭证。（12）经办人、部门经理在发票背面签字。（13）定额发票上未盖地方税务局监制章如餐饮公司的发票无发票专用章，为无效发票。B.内部支出自制凭证内部支出自制凭证主要包括工资表、年终奖金发放表、工作接待呈批表、借款单等。审核这些单据时应注意：1）大小写金额是否一致。2）是否有制表人或经办人签名。3）审批程序是否符合规定。4）采用领款人领取款项的，由领款人在签名处签字或盖章并按手印。5）对应代扣个人所得税税金的，应按规定扣税。C.日常会计助理填制付款凭证时金额要跟报销凭证、预付款凭证的金额一致，不能四舍五入。（三）主要报销项目审核事项说明1）运费：附货物运输业增值税专用发票或公路、内河货物运输业统一发票，发票抵扣联，包车结算单。审核时注意：A.运费要转账支付到对方对公账户（对公账户要求与开发票公司名称一致）；B.货物运输业增值税专用发票抵扣联要盖开票公司公章，公路、内河货物运输业统一发票抵扣联不盖开票公司公章；C.如果运费发票有注明车号、线路的，则运输结算单上的车号、线路要跟运费发票一致；D.运输结算单要盖开票公司的公章；E.运输结算单上包车运费与实际金额相符；F.一份报销凭证附一份运输结算单；G.每一份联运发票都需由业务部门填写好开票申请单，详细说明开票原因。2)车辆费用报销:车辆核算部根据当天所有的车辆费用报销单，汇总一份当天的车辆报销单，将所有的车辆费用报销单和汇总车辆报销单提交给财务记账。3)购买车辆：由使用部门提出申请，车管部购买。附件为发票、文件会签、合同，按照审批程序特殊规定审批付款。4)车辆购置税：车管部经办人员凭申请单、车辆购置税询价表预付购置税，按照审批程序一般规定审批付款。5)新车车厢款、车辆广告：附件为发票、经办人签字的明细清单、对方单位结算单，按照审批程序一般规定审批付款。6)车辆保险费：按照集团关于作好购买车辆保险操作流程规定执行。按照审批程序特殊规定审批付款。发票抬头原则上不能变更，如需变更，要提供新的行驶证复印件，保险公司在发票上手工备注新的公司名称，并加盖发票专用章。7)油费：要求一般纳税人或小规模纳税人，都使用加油卡加油。8)租金：附发票、租赁合同或会签文件，并以转账方式支付到出租方对公账户或个人卡上（出租方为个人），按照审批程序特殊规定审批付款。A.签订合同时要索取出租方的产权证复印件。B.分公司增加、减少经营场所要经过集团分管业务的领导同意。C.分公司若确实无法与对方签订经营场所合同，要以文件会签的形式书面告知集团分管业务的领导。D.经营场所租金发票章要跟租赁合同的出租方名称一致，金额要跟合同一致，合同到期要重新签订。E.租金发票若到税务局代开发票，发票金额不包含税点，发票税点不能报销（如：付款单位：房东名称张三的）。9)办公用品、低值易耗品、礼品：由行政部统一采购，除鲜花、水果外全部入库，附增值税专用发票或普通发票、合同复印件、盛辉物流集团物料采购申请单或相关部门领导已经会签的关于申请复印件、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。A.办公用品、低值易耗品，礼品只能由行政部购买，其他部门如办公室、市场部、仓储部等不能自行购买，自行购买者不予报销。B.增值税专用发票上货物或应税劳务名称一栏有写“（详见货物清单）”，应提供销售货物或者提供应税劳务清单，详细核对货物清单与入库单、送货单是否一致。C.若是开增值税专用发票的，入库单为不含进项税的价格，增值税专用发票上的数量、单价要跟入库单一致。若是开普通发票的，入库单为含税（开票税点）的价格。10)承运单等须由集团统一印刷、定制的资料：由行政部统一采购，全部入库，附件为增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。11)电脑、打印机：由信息部向行政部提出申请，行政部统一采购。附件为信息部提出的盛辉物流集团物料采购申请单、增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。12)空调：由使用部门向行政部提出申请，行政部采购。附件为增值税专用发票、合同、盛辉物流集团物料采购申请单