全国2010年7月自学考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【 A 】1-12 A固定性 B强制性 C无偿性 D对等性2国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是 【 B 】1-15 A权力 B信用 C权益 D分配3国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税 率，称之为 【 B 】2-25 A差别比例税率 B幅度比例税率 C全额累进税率 D超额累进税率4最终负担国家所征收税款的单位和个人是 【 C 】5-90 A纳税人 B扣缴义务人 C负税人 D完税人5按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方 税收的 【 B 】4-75 A效率原则 B公平原则 C稳定原则 D激励原则6纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 【 D 】2-42 A从价税 B从量税 C直接税 D间接税7下列各项中，衡量微观税收负担的指标是 【 A 】5-86 81984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是 【 D 】6-109 A15 B25 C33 D559下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13税率的是 【 C 】7-132 A销售水泥 B销售钢材 C销售农膜 D销售机器10某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5，化妆品适用消费税税率为30。该产品的组成计税价格是 【 C 】7-152 A15000元 B15789.47元 C22500元 D52500元11某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票 中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17，税额为1360元。另开出一 张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是 【 C 】7-139 A6923.08元 B6837.61元 C1377元 D1360元12某汽车运输公司2009年10月取得运输收入元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，取得销售收入元。已知运输收入适用税率为3；转让废旧仓库的适用税率为5。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是【 C 】7-169 A9000元 B50000元 C 59000元 D65000元13王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是 【 A 】8-270 A保险赔款 B审稿收入 C加班津贴 D工资14在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是 【 C 】8-212 A消费税 B营业税 C增值税 D印花税15依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是 【 C 】8-211 A罚款收入 B租赁收入 C国债利息收入 D固定资产盘盈收入16马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马 先生当月应缴纳的个人所得税是 【 B 】8-267 A3520元 B4120元 C4512元 D4860元17士地增值税适用的税率形式是 【 D 】9-322 A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D超率累进税率18我国现行耕地占用税的征收机关是 【 A 】9-309 A财政机关 B海关 C国家税务机关 D工商管理机关19根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是 【 B 】9-313 A国家机关自用土地 B企业内绿化占用土地 C军队办公占用土地 D市政街道、广场、绿化地带等公共用地20下列各项中，适用万分之三印花税税率的是 【 C 】11-368 A财产租赁合同 B加工承揽合同 C购销合同 D借款合同21某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是 【 C 】11-374 A0.42万元 B1.54万元 C2.1万元 D2.8万元22购销合同计征印花税的依据是 【 A 】11-364 A购销金额 B购销金额扣除运费 C购销金额扣除差旅费 D购销金额扣除招待费23个人所得税属于 【 A 】2-42 A直接税 B间接税 C流转税 D财产税24公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是 【 C 】12-401 A界定性收费 B财政性收费 C事业性收费 D管理性收费25税收征收管理的中心环节是 【 B 】14-426 A纳税申报 B税款征收 C税务检查 D税务登记二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26超额累进税率的特点有 【 ACE 】2-35 A税负透明度差 B税负不合理 C计算较复杂 D负担不公平 E有利于增产增收27德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有 【 BCDE 】4-72、73 A税收不可侵及资本原则 B国民经济原则 C社会正义原则 D税务行政原则 E财政政策原则28税负转嫁的方式主要有 【 ACDE 】5-91、92 A前转和后转 B税负归宿 C混转 D消转 E税收资本化29下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有 【 ACD 】7-教材中无法找到标准答案 A卷烟 B啤酒 C粮食白酒 D薯类白酒 E化妆品30下列项目中，免征营业税的有 【 BD 】7-170 A个人转让著作权 B残疾人提供的劳务 C社会福利企业提供的劳务 D学生勤工俭学提供的劳务 E保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)31简述税收与罚没收入的区别。1-17答：（1）税收的固定性包括征收时间上的连续性和征收比例上的限度性。罚没收入是在对不法分子进行制裁的过程中取得收入，在这个过程中，罚没是对被处罚人的一次性处分，不存在固定连续取得收入的特征；而且罚没的数额也要受被处罚人的表现、不法行为的程度等因素的影响，在数额和比例上也都不具固定性。（2）罚没收入比税收的强制性更加明显，罚没的主要目的是禁止违反法律、法规的行为，特别是在经济领域打击严重经济犯罪活动方面，罚没这种手段威力较大，作用较强，但财政作用不大。而税收固定性特征十分明显，是固定、及时、稳定、可靠的财政收入来源，是国家取得财政收入的重要工具，而罚没只能作为行为管理和财政管理的辅助手段。32简述我同现行税种按征税对象的分类。2-41答：（1）对流转额的征税类；（2）对所得额的征税类；（3）对资源的征税类；（4）对财产的征税类；（5）对行为的征税类。33简述英国古典政治经济学代表人物亚当斯密的税收原则。4-68、69答：（1）平等原则；（2）确实原则；（3）便利原则；（4）节约原则。34简述税收抵免与税收饶让。8-228、229答：（1）税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。（2）税收饶让，是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。35简述税收征管模式的内容。14-438441答：（1）建立纳税人自行申报纳税制度；（2）建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系；（3）建立以计算机网络为依托的管理监控体系；（4）建立人工与计算机结合的稽查体系；（5）建立以征管功能为主的机构设置体系。四、计算题(本大题共4小题，第36题4分；第37题5分：第38题5分：第39题6分，共20分)36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30。(铜矿单位税额1.2元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30的优惠。)要求： (1)根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。9-312(2)根据上述资料分析并计算该矿山 5月份应纳的资源税。9-302答：（1）该矿山2009年应纳的城镇土地使用税为：200004=80000（元）（2）该矿山五月份应纳的资源税为：300030%1.2（1-30%）=8400（元）37某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5和17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费用发票并且通过认定。已知：该公司适用的增值税税率为17，运输费用的扣除率为7。要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。(注：计算过程及结果保留2位小数。)7-136答：（1）进项税额为：60（1+5%）17%=10.71（万元）（2）销项税额为：200+6（1-7%）17%=34.95（万元）（3）应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=34.95-10.71=24.24（万元）38某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以