资源预览内容
第1页 / 共14页
第2页 / 共14页
第3页 / 共14页
第4页 / 共14页
第5页 / 共14页
第6页 / 共14页
第7页 / 共14页
第8页 / 共14页
第9页 / 共14页
第10页 / 共14页
亲,该文档总共14页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述
2010-2011第1期A卷 一、填空题(每小题 1 分,共5 分)1、税收的职能有 、经济职能和监督管理职能。2、在税制要素中,一种税区别于另一种税的主要标志是 。3、以税收负担是否转嫁为标准,税收可以分为直接税和 。4我国目前采用的增值税类型是 5、在个人所得税中,实行加成征收的所得项目是 。二、单项选择题(每小题1.5分,共24 分。请将答案填在下面的1、下列税种中,()属于流转税。A、企业所得税 B、个人所得税 C、营业税 D、房产税2、生产型增值税在计算增值额时对外购固定资产价款的处理方法是()。A、一次性全部扣除B、只允许扣除当期折旧C、不允许扣除D、购买时扣除50%,报废时再扣除50%3、增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是( )A外购用于集体福利的货物 B外购工程物资 C外购应征消费税的小汽车 D外购办公用品4、下列行为中,应当征收增值税的是( )A、邮政部门销售集邮商品 B、供电局销售电力C、房地产公司销售房屋 D、咨询公司提供中介服务5、下列项目中应征收消费税的是( )A、进口金银首饰 B、零售卷烟 C、批发汽油 D、委托加工烟丝6、实行从价定率的进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税,其消费税的组成计税价格公式为( )A、(成本+利润)/(1-消费税税率) B、(成本+利润)/(1+消费税税率)C、(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) D、(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)7、根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是( )A、消费税是价内税 B、消费税是选择部分消费品课税C、除卷烟外,消费税对同一消费品只课征一次 D、消费税采用的单一的比例税率8、纳税人转让土地使用权采用预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为( )A土地使用权转移的当天 B 收到预收款的当天C签定转让合同的当天 D合同确定的付款日期的当天9、下列项目中,应征收营业税的是( )A、销售位于境外的土地使用权取得的收入B、境内企业派出员工提供境外劳务取得的收入C、单位聘用的员工为本单位提供建筑劳务D境外企业向境内企业转让专利技术取得的收入10、下列各项收入中,可以免征营业税的是( )A、个人出租自有住房取得的租金收入B、电影发行单位取得的片租收入C、金融机构的出纳长款收入 D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入11、特别纳税调整是税务机关出于( )目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。A、企业财务、会计处理办法同税法规定不一致 B、实施反避税C、企业未如实进行纳税申报 D、企业未按时进行纳税申报12、居民企业登记注册地在境外的,以( )为企业所得税的纳税地点。A、实际管理机构所在地B、登记注册地C、机构、场所所在地 D、扣缴义务人所在地13、下列项目中,以一个月为一次征收个人所得税的是( )A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得C、财产租赁所得 D、财产转让所得14、下列各项中,不征收个人所得税的是( )A、股息红利所得 B、中彩所得 C、中奖所得 D、股票转让所得15、对进出口货物完税价格中的保险费无法确定的,按照“货价+运输”两者总额的( )计算保险费。A、5 B、3 C、1 D、216、出口货物的完税价格应该包括( )A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费 B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费 D、出口关税三、多项选择题(每小题2 分,共 16 分。请将答案填在下面的表格内)1、税收的三个最基本要素是( )A、纳税人 B、征税对象 C、纳税环节 D、税率2、我国的税收原则包括()A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、稳定原则3、消费税不同应税产品的纳税环节包括( )A、批发环节 B、零售环节 C、生产环节 D、消费环节4、进口货物海关估价方法有( )A、相同或类似货物成交价格方法B、倒扣价格法C、计算价格法 D、其他合理方法5、以下关于营业额的说法正确的有( )A、对纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或个人的运输费用后的余额为营业额。B、贷款业务,以利息收入减去利息支出后的余额为营业额。C、金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。D、广告代理业,以收入全额减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。6、企业所得税的核定征收方式包括( )A、定额征收 B、核定应税所得率 C、查账征收 D、综合负担率7、下列项目在计征个人所得税时,允许从收入中减除费用800元的有( )A、一次稿酬收入3000元 B、涉外企业内中方雇员的工资、薪金所得C、提供咨询服务一次取得收入2000 D、转让专利使用权取得收入80008、根据个人所得税的规定,下列说法正确的有( )A、劳务报酬所得按月征收 B、稿酬所得按次征收C、个人有不同项目的劳务报酬所得的,应合并各项所得统一纳税D、特许权使用费所得是以一项特许权的一次许可使用所得的收入为一次四、判断题(每题 1 分,共10 分。请将答案填在下面的表格内)1、定额税率一般适用于从量计征的商品的课税。( )2、税收的“三性”是判别税与非税的主要标志。( )3、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣,属于折扣销售的一种形式,折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上,可从销售额中扣除。( )4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税,凡划分不清适用税率的,一律从高适用税率计算应退消费税税额。( )5、在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴营业税。( )6、反倾销税和反补贴税都属于保护关税。( )7、个人所得税的非居民纳税人履行无限纳税义务。( )8、增值税进项税额采用购进扣税法,而消费税的抵扣是领用扣税法。( )9、以无形资产投资入股的形为都应缴纳营业税。( )10、企业所得税中应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。( )五、计算题(第1题10分,第2题10分,第3题10分,第4题15分共 45 分)1、计算下列业务应缴纳的营业税:(10分)(1)某旅行社本月收取游客十日游费用40 000元,旅游期间支付旅客旅馆费8000元,餐费5000元,交通费10 000元,门票费2000元。(2)某广告公司当月取得广告业务收入500万元,付给有关单位广告制作费80万元,支付给电视台广告发布费60万元。(3)某舞厅当月取得门票收入50 000元,点歌费收入5000元,销售烟酒饮料收入8000元。(当地税务机关规定的娱乐业营业税税率20%)(4)某公司转让土地使用权取得收入35万元,该土地使用权的原取得成本为15万元。(5)某协会举办培训班,收取培训费20 000元,资料费4000元。2、某居民企业2009年生产经营情况如下:(1)取得产品销售收入1200万元 (2)取得国债利息收入20万元(3)发生销售费用80万元(含广告费10万元);管理费用300万元(含新产品开发费用70万元、工资100万元、职工福利费16万元、职工教育经费5万元);财务费用50万元;营业税金70万元。(4)营业外支出14万元(含通过希望工程基金会向某农村小学捐款10万元、税收滞纳金4万元。)要求:计算该企业2009年应缴纳的企业所得税。(10分)3、某中国公民2009年取得以下各项收入:(1)每月工资4500元,奖金1300元。(2)出租住房,每月取得租金收入3000元。(不考虑其他税费)(3)4月份在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元。(4)每月为某学校做专题讲座一次,每次收入4500元。(5)6月份取得上市公司分配的股息2600元。要求:计算该中国公民2008年应纳的个人所得税额。(10分)工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分20375 劳务报酬所得适用税率表级数每次应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过20 000元的部分2002超过20 000元至50 000元的部分3020003超过50 000元的部分4070004、甲酒厂为增值税一般纳税人,2008年7月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共计支付收购款60 000元。(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完华,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具的防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25 000元,代垫辅料价值15 000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。(3)本月内甲酒厂将收回的白酒售出7吨,每吨不含税销售额16 000元。(4)支付给运输单位白酒销售的运输费用12 000元,取得运费发票。白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为每斤0.5元。要求:(1)计算乙酒厂代收代缴的消费税和应纳的增值税。(2)计算甲酒厂应纳的消费税和增值税。(15分)20102011学年度第 1 学期试卷(B卷)一、填空题(每小题 1 分,共5 分)1、以计税依据为标准,税收可以为分从价税和 。2、小规模纳税人的增值税征收率是 。3、个人所得税采取由支付单位源泉扣缴和 两种征收方法。4、企业所得税的计税依据是 。5、税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,称为 。二、单项选择题(每小题1.5分,共24 分。请将答案填在下面的表格内)1、( )是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个百分比的税率。A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、定额税率2、增值税的零税率仅适用于( )A、进口货物 B、出口货物 C、农业产品 D、古旧图书3、下列行为不需要视同销售缴纳增值税的是( )A、委托他人代销货物 B、将自产的货物分配给投资者C、将购买的货物对外投资 D、将购买的货物用于集体福利4、下
收藏 下载该资源
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号