山东财经大学燕山学院 创新综合实验文档 项目（企业）名称: 中国中意餐饮有限责任公司 顺 序 号: 第 四 小组 负 责 人: 徐茂元 山东财经大学燕山学院教学管理办公室 山东财经大学燕山学院实验教学中心 年 月 日 - 2 - 山东财经大学燕山学院创新综合实验原创性声明山东财经大学燕山学院创新综合实验原创性声明 本人郑重声明：所呈交的所有文档，是本人所负责的团队在导师的指导下 进行研究工作所取得的成果。除已经注明引用的内容外，所有文档不含任何其 他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对文档的研究做出重要贡献的 个人和集体，均已作了明确的说明并表示了谢意。本声明的法律结果由本人承 担。 负责人签名： 年 月 日 山东财经大学燕山学院关于本文档使用授权的说明山东财经大学燕山学院关于本文档使用授权的说明 本人完全了解山东经济学院燕山学院有关保留、使用创新综合实验文档 的规定，即：学校有权保留、送交文档的复印件，允许文档被查阅，学校可以公 布文档的全部或部分内容，可以采用影印或其他复制手段保存文档。 负责人签名： 年 月 日 团队成员：团队成员： 序号班级学号姓名岗位分工 01金融 08018于玲艳财务管理 02金融 08044方正伟筹资 03金融 08039王京进出口业务 04金融 08044方正伟投资 05工商 08024徐茂元沙盘模拟 06国商 08015崔清华营销策划 07国贸 08038李苏熙市场营销 08国商 08013陈蕊工商、税务登记、清算、注销等 09工商 08024徐茂元企业战略分析 10工商 08024徐茂元会计综合业务 11国商 08013陈蕊员工招聘、绩效与薪酬管理 - 4 - 目目 录录 一、首先，谈一下对会计的认识 .1 二、对财务管理的认识 .1 三、企业理财机构 .1 四、简要概述企业内部控制 .2 五、企业财务管理的成长过程 .3 六、构建以财务管理为核心的现代企业管理模式 .4 七、总结 .4 山东财经大学燕山学院综合创新实验文档 1 浅谈对浅谈对财务管理财务管理的心得体会的心得体会 项目负责人：于玲艳 大学四年学习生活接近尾声，大四下学期有幸报名参加了燕山学院创新实验，很荣幸现在能够有 机会总结对财务管理这门课的体会。作为本专业为金融学的我， 财务管理虽只作为一门专业选 修课来上，但经过一学期的学习以及在创新实验课上胡老师的系统总结教导，我对这门课有了一些新 的认识。 一、首先，谈一下对会计的认识 会计是一种经济管理活动，是经济管理的重要组成部分，是人们管理生产过程的客观需要。会计 是随着社会生产的发展和经济管理的要求而产生和发展的。随着经济的发展，会计不仅仅局限于对经 济活动予以记录和计算，还要通过预测、决策、控制、考核和分析等来谋求经济效益。特别是计算机 等现代科学技术在会计中的广泛应运，会计在经济管理方面的作用也日益显著。总的来说，会计的概 念可以表述为：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 其基本职能为核算与监督。反映企业经营成果的会计要素包括收入、费用、利润三项。会计核算内容 是指特定主题的资金运动，包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的推出三个阶段。 二、对财务管理的认识 理财又称财务管理，是企业从事“以钱生钱”的管理活动。从现代企业的角度来看， “以钱生钱” 就是将公司可获得的资本（包括自有的和借人的）投放到能够增长价值的财务活动中。也就是说，公 司理财或财务管理是对公司当前或未来经营活动所需财务资源的取得与使用的一种管理活动。资源的 取得是指筹资活动，资源的使用是指投资活动。理财的对象就是企业再生产过程中的这些资金运动。 理财对象的具体化即为理财的内容。 财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资 金分配等一系列行为。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各 方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面：企业与投资者之间的财务关系；企 业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与 供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系； 企业与职工之间的财务关系。 财务管理的环节（职能）主要有：财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、 业绩评价与激励。其核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企 业的兴衰成败。 通过财务管理的学习，我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解，而且我对财务管 理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的手段有了更加深入的认识。 三、企业理财机构 理财机构又叫财务管理组织结构或组织形式，是指理财主体内部为组织领导和直接从事财务工作 而专设的职能部门。建立健全理财机构，是加强财务工作，保证财务工作顺利进行的主要前提条件。 一般来说，小型企业理财工作是作为会计工作的一部分来进行的，其工作重点是利用商业信用集资和 2 收回企业的应收账款，很少关心筹资和投资问题。 在市场经济条件下，资本增值最大化的实现，必须以良好的财务状况为基础，现代企业制度构建 的企业必须自立筹资、自主用资，这一要求将财务管理推到企业管理的核心地位，要求现代企业的各 项管理工作都应该始终围绕这一核心来进行，以实现现代企业管理的主要目标资本增值最大化。 在大、中型企业，理财非常重要，理财的内容包括资本集资、资本投资、股利分配等。其理财机 构的设置如图所示： 股东会 | 董事会 | 总经理 _ | | | 生产副总经理 财务副总经理 营销副总经理 _ | | 财务部经理 会计部经理 四、简要概述企业内部控制 根据企业内部控制应用指南，从以下方面来考虑： （一）组织架构：中国中意餐饮集团有限责任公司下设三会一层机构设置，即股东会、董事会、 监事会和经理层，其各自的职责权限、工作程序和制度安排等相互明确，运行中避免职能交叉，职能 缺失和效率低下，形成制衡。 （二）发展战略：中国中意餐饮有限责任公司在综合分析和科学预测的基础上，制定长远发展目 标与战略规划。坚持年度计划，全面发展，指标分解与落实的原则，避免盲目发展，脱离实际，偏离 主业，造成资源浪费，危及可持续发展战略，逐步形成有中国特色的中意餐饮集团。 （三）人力资源：中国中意餐饮有限责任公司人力资源的引进和开发要按照规划，结合实际，关 注选聘对象的价值取向和责任意识，尊重人才氛围，人力资源的使用要建立考核指标，严格考核评价， 薪酬制度，按贡献取酬，人力资源的退出要建立退休机制，按规定解除劳务合同，约定保密制度。 （四）社会责任：中国中意餐饮有限责任公司在经营过程中应当履行安全生产、产品质量、环境 保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等责任。 （五）企业文化：中国中意餐饮有限责任公司在生产经营实践中逐步形成的企业文化要注重以下 几点：（1）企业凝聚力和竞争力；（2）团队协作精神；（3）诚实守信；（4）尊重文化差异和理念 冲突 （六）资金活动：中国中意餐饮有限责任公司在筹资、投资和资金运用过程中关注以下风险：如 筹资决策不当，投资决策失误、资金调度不合理、资金活动管控不严等。 （七）采购业务：中国中意餐饮有限责任公司 资本预算、股利政策 筹资决策、控制与分 析 投资决策、协调财务 现金管理、信用管理 等 信息处理、管理会计 财务会计、其他 成本会计 山东财经大学燕山学院综合创新实验文档 3 在购买物资及支付款项过程中要注意以下风险：如采购计划安排不合理、供应商选择不当、采购验收 不规范等。 （八）资产管理：中国中意餐饮有限责任公司拥有的存货、固定资产和无形资产要关注以下风险： 如存货积压货短缺、固定资产更新改造不够、无形资产缺乏核心技术等。 （九）销售业务：中国中意餐饮有限责任公司的销售业务要关注以下风险：销售不畅、销售不能 及时收回、销售舞弊等。 （十）研究开发：中国中意餐饮有限责任公司在获取新产品、新技术、新工艺过程中要在坚持成 本最小化的基础上，注重创新，不断开拓符合市场发展趋势的新产品。 （十一）工程项目：中国中意餐饮有限责任公司的工程项目关注以下风险：如决策不当，盲目上 马；招标暗箱操作；相关预算脱离实际；工程监理不到位；竣工验收不规范。 （十二）担保业务：中国中意餐饮有限责任公司作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权 人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任。 （十三）业务外包：中国中意餐饮有限责任公司利用专业分工优势，将日常经营中的部分业务委 托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织时要关注以下风险：承包方选择不当、外包方服务质 量低劣、商业贿赂等舞弊行为。 （十四）财务报告：中国中意餐饮有限责任公司的财务报告不能违反会计法律、法规和制度，不 能提供虚假财务报告，有效利用财务报告。 （十五）全面预算：中国中意餐饮有限责任公司对一定会计期间经营活动，投资活动，财务活动 等做出预算安排，避免不编制或不健全、预算目标不合理、预算缺乏刚性，执行不足等风险。 （十六）合同管理：中国中意餐饮有限责任公司合同管理关注以下风险：如未订立合同或未授权 订立，合同未全面履行或监控不当，合同纠纷处理不当。 （十七）内部信息传递：中国中意餐饮有限责任公司内部各管理层级之间通过内部报告形式传递 生产经营管理信息。 （十八）信息系统：中国中意餐饮有限责任公司利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、 转化和 提升所形成的信息管理平台要关注以下风险：如信息系统缺乏或规划不合理，系统开发不符合内 部控制 要求，授权管理不当，系统运行维护和安全措施不到位。 五、企业财务管理的成长过程 第一阶段企业创建初期阶段，业务简单，营运及资金规模小，因此对财务功能的要求不高， 仅限于出纳、记录、简单核算和报税等其他简单工作。 第二阶段企业成长阶段，规模出现较大范围的扩张，由于资金、货物运作量在不断增大， 企业面临风险提高，产生资产损失的可能性和危害程度也相应扩大，因此企业就迫切需要建立健全一 个有效的控制体系，财务管理便广泛渗透到业务流程控制之中。 第三阶段企业多元化发展阶段，面临激烈的市场竞争及复杂的内部管理环境，财务管理工 作需要为业绩管理、全面预算、决策提供支持，以帮助企业盈利。 第四阶段企业运用资本手段进行更大规模的快速扩张阶段，此时财务管理功能重在资金运 作，对投资融资所涉及到的资本结构优化、利润分配事宜都要进行直接管理。 第五阶段企业发展成熟阶段，企业已具有较复杂的资本结构，营运资本高，有了税务谈判 的筹码，因此该阶段的财务管理功能主要是通过优化税务、加强管理营运资本，直接为企业产生效益， 避免不必要的多纳税和资金闲置所造成的损失。 4 六、构建以财务管理为核心的现代企业管理模式 随着我国经济全球化、市场国际化的不断深入。企业管理也面临着新的、更加严峻的机遇和挑战。 根据现代企业制度的要求，如何构建把企业价值最大化目标渗透到生产经营全过程的财务运行机制,是 广大财务管理工作者值得深思的课题。由于我们小组经营的项目是餐饮业，伴随中意餐饮有限责任公 司的成立，我们必须紧跟时代潮流，构建以财务管理为核心的现代企业管理模式。做到以下几点： 1、企业领导要重视和熟悉财务管理，树立“全员财务”观念。 （1）建立科学合理的财务管理机构，配备具有良好素质的财务人员； （2）制定与完善先进、严格的财务制度、科学可行的考核与奖惩办法； （3）明确企业的管理方针、财务政策； （4