剑桥国际考试委员会剑桥管理高级专业级资格证书 财务管理作业有效使用财务资源（字数： ）把字数加上！学员好像听课没有听全或没有听懂，作业很多内容达不到剑桥的要求，特别是差异分析部分和资本投资项目部分！而且，还缺少一些内容。我调整和修改了一些内容，按照提示进行修改。黑色字部分不要动了，按照蓝色和红色字的提示去填空！请按照我的提示去认真修改和填写。涂黄为应按照提示展开论述或调整整理修改部分。对比分析部分：对比损益表分析的项不够，根据提示格式补充！ 资产负债表和现金流量表分的内容也不全，根据提示补充！预算假定部分：缺少的内容根据提示补充！投资部分完成的也不好，根据提示修改！最后的附件中的报表只保留以下六大报表即可：1 2010年与2009年实际结果对比报表一套（参考书上第三章做）；22011年预算三大报表一套。全篇都要注意资料来源的正确标注！理论引用的标注方法是：（资料来源：书名、作者、出版年份、出版社，网站要把网址写上），直接在引用的句子后面括弧标柱即可。不清楚的地方给我来电话。修改好之后需要把所有的附件做好编号、拷到这个Word文档的后面，然后发给我，即，你发过来的应该是一个Word文档后面跟随着全部报表附件，从Excel里拷过来。 学员姓名 (中文)： 张 庆 慧 (英文): ZHANG QINGHUI 学员识别号 ： CNE 目 录概 论- 1 -一、企业组织简介- 2 -二、企业财务管理现状- 3 -（一）预算所使用的方法- 3 -（二）预算的流程- 4 -（三）预算从提出到最终确定的过程- 4 -（四）预算的执行与监控- 6 -（五）预算的考核评估- 7 -三、信息（IT）技术的应用（或将要应用）给企业财务管理带来的好处及附带的风险- 9 -四、财务管理流程如何配合组织的整体战略和运营计划- 9 -五、对比报表分析- 12 -（一）、2009年与2010年度实际财务报表的对比分析- 12 -（二）、企业外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析- 17 -（三）、SWOT分析- 19 -六、根据分析结果而制备下一个会计期间的预算- 19 -（一）、财务目的及目标- 21 -（二）、相关假定- 21 -（三）、预算报表- 22 -七、资本投资项目- 23 -（一）、项目介绍以及该项目如何符合企业发展的总体战略- 23 -（二）、项目的投资成本及资金来源- 23 -（三）、计算该项目的投资回报- 23 -（四）、风险管理- 28 -八、报告程序- 28 -九、企业/组织财务管理状况的总体评价及改善建议- 28 -（一）财务管理状况总体评价- 28 -（二）比较分析- 31 -（三）改善建议- 32 -十、附件- 34 -在多年收治肝病、出血热、麻疹、艾滋病等传染病的临床实践中，逐步认识到中医药在传染病防治领域的优势，因此在制定医院长期发展规划中，有步骤的增加中医药在整体医疗工作中的比重，不断加强中医学科建设several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measured- 51 -概 论本报告通过分析我公司未实现预算管理，给企业带来的管理上出现的问题，建议公司领导开始实施预算管理，并提出了一些具体做法，预算如何执行与监控，如何考核评估都做了较详细的说明。波特五力分析模型是迈克尔波特(Michael Porter)于80年代初提出，对企业战略制定产生全球性的深远影响。用于竞争战略的分析，可以有效的分析客户的竞争环境。五力分别是： 供应商的讨价还价能力、购买者的讨价还价能力、潜在竞争者进入的能力、替代品的替代能力、行业内竞争者现在的竞争能力。针对2009年与2010年度实际财务报表数据进行了对比分析。讲述了在苏尼特左旗首期投资建设利用褐煤转化生产70万吨硝酸铵和硝基复合肥循环经济项目情况，并说明了其项目投资成本及资金来源情况，分析了量本利情况，测算了项目回收期、NPV、IRR、ARR等指标值。对存在的技术、人员、市场、客户接受度方面进行了风险分析，并提出了规避方法。从4个方面对财务总体状况做了详细评价。通过与其他企业比较分析，提出了5条改进建议。本报告的重点目的说明：本报告财务报表数据取自 公司 级别的财务报表。一、企业组织简介唐山市成旺化工有限公司成立于2003年9月30日，注册资金为人民币2,000万元,公司注册地址位于唐山市丰润区新军屯镇，占地面积10.3万平方米，该公司经营范围粉状硝酸铵、多孔硝酸铵、硝酸钠、亚硝酸钠、合成铵制售，本企业所需原辅料、仪器仪表、设备另配件批发零售，车床、电气焊加工，自营产品及所需原料运输。现有员工500人，其中专业技术人员58人。截止到2010年12月底公司资产总计15,577万元，其中流动资产11,598万元，固定资产2,573万元,负债总计11,120万元，全部为流动负债，资产负债率71%，流动比率323%，速动比率245%。2009年实现销售收入18,238万元，净利润4,295万元，销售利润率25%。2010年实现销售收入20350万元，净利润4,551万元，比2009年增长%。总经理安全/生产副总行政副总公司组织机构图财务部供销部行政部保卫部安全部生产部食堂办公室维修车间电力车间硝铵车间稀硝车间车间制气车间原料车间我在财务部工作，主要职责是根据企业经营目标，组织建立各项财务制度，对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时，对企业财务状况进行监控，及时作出财务分析并编制财务会计报告，为经营决策提供依据，维护投资方及全体员工的权益，保证经营目标的实现。本人在企业管理中无资金支出权限。二、企业财务管理现状因我公司未实施全面预算管理，造成资金使用无计划，使企业的资金无法得到充分的利用；成本费用不能有效地控制，造成人浮于事，干好干坏一个样。建议公司从2011年开始就实施预算管理，具体做法如下：1、成立预算管理委员会，由公司总经理、副总、财务总监和各部门负责人组成。2、建立预算管理制度，健全预算组织工作体系，落实预算管理责任。3、规范预算编制方法与流程。4、预算执行过程中进行差异分析。5、对预算执行者进行考核评价。（一）预算所使用的方法采购预算采取零基预算，优点是有利于合理配置资源，切实提高企业采购资金的使用效益，缺点是预算工作量大，编制时间长。销售预算采用零基预算原则编制，优点是避免了由于业务量发生变化而对预算的频繁修订 （二）预算的流程应付款预算应收款预算资金预算年度目标销售预算投资预算管理费预算销售费预算成本预算材料成本预算人工预算制造费预算审批未通预计损益表预计资产负债表预计现金流量表过上报审批 否 通过执行（三）预算从提出到最终确定的过程1、每年10月初，公司董事会预算管理委员会下达下一年度的经营目标。2、10月上旬，公司预算领导小组召开第1次会议，根据年度经营目标，确定各子公司和部门的规划目标及当年预算编制政策、方法和程序。3、10月中旬，各子公司和部门按照规划目标，制定本单位下一年度的业务工作计划和本单位业务预算、行政费用预算、资产更新计划、投资计划、人员需求计划。经贸部编制采购、销售预算，生产部编制生产预算，财务部门编制单位材料、应交税费、期间费用、生产成本、资金收支、资产负债表、损益表等的预算。生产部制定资产更新计划，行政部门制定投资、人员需求计划。4、10下旬，各子公司和部门将业务工作计划和预算报送公司财务管理部，财务部据以编制资本预算、资金预算和财务预算，形成全面预算草案，随同预算编制说明一并上报公司预算领导小组。 5、11月初预算领导小组召开第2次会议，针对差异进行磋商，协调修正预算草案，提出修订意见，下达至各子公司和部门。6、11月中上旬，各子公司和部门按照预算领导小组的修订意见，调整本单位的预算，再次报送财务管理部。7、11月下旬，财务管理部再次汇总各子公司、部门的调整预算，试算平衡并相应调整全面预算后，随同修订说明上报公司预算领导小组。 8、12月初，预算领导小组召开第3次会议，讨论修订过的预算，审议通过后决定提交董事会预算管理委员会。9、12月中旬，董事会预算管理委员会根据公司战略目标和中长期规划对预算方案进行审查，批准后以董事会决议形式下达给公司。10、12月下旬，预算领导小组举行预算管理扩大会议，财务管理部、各子公司和部门的主要负责人、预算管理专门人员悉数参加，下达公司预算，签订责任书。（四）预算的执行与监控要说清你建议单位是怎样具体操作？预算下达以后，那些部门具体去执行那些预算指标，那些部门去监控各部门的执行情况，作到有任何变动都能及时发现并处理等等。公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。1、预算执行内容介绍部门可控费用项目目前暂时包括办公费、通讯费、差旅费、业务招待费、汽车费、保安费及宣传会务费七项内容。部门可控费用预算监控执行的工作内容可简单归纳为以下三大部分：1、 事前：年度部门费用预算的编制与下达；2、 事中：日常的报销单据审核及监控；3、 事后：月度终了的数据汇总及分析反馈。2、资源配置情况财务管理部作为部门可控费用预算执行的监控部门，岗位分工主要依照管理系统、营销系统及生产系统来分工，并以费用会计作为该模块的主要负责人，情况如下：费用会计：负责对口经营班子、行政人事部、财务管理部、营销管理部、品牌市场部及营销区域的各项报销单据的日常审核、账务处理、及部门费用报表汇总及分析工作；成本会计：负责对口生产管理部门、各车间及研发部门的各项报销单据的日常审核、账务处理工作；出纳：负责对审批完毕的单据实现最终的付款工作。3、制度建设情况在可控费用预算监控执行工作过程中主要依据公司相关费用报销管理规定开展日常的审核监控，并在