第一章 税法概论1【例题单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。A税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具B国家征税依据的是财产权利C国家征税是为了满足社会公共需要D税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B2【例题单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A税法所确定的具体内容就是税收制度 B税法是税收制度的核心内容 C税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规 D税法属于综合性法规【答案】C3【例题单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。（2009年） A中华人民共和国宪法 B中华人民共和国民法通则 C中华人民共和国个人所得税法 D中华人民共和国税收征收管理法【答案】A4【例题单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（ ）。 A中华人民共和国宪法第56条 B中华人民共和国税收征收管理法第63条 C中华人民共和国刑法第201条 D中华人民共和国企业所得税法第42条 【答案】C5【例题单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（ ）。 A.法律的效力高于行政立法的效力 B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力 C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力 D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B6【例题判断题】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ） 【答案】7【例题判断题】税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。()【答案】8【例题多选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是（ ）。 A税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的 C税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 【答案】ACD9【例题多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。 A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率【答案】BC10【例题计算题】李某2009年3月取得薪金3400元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500元不超过2000元的税率10%，速算扣除数为25） 【答案】首先计算李某的应纳税所得额：薪金3400元，应纳税所得额为3400- 2000=1400（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。 第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法： 5005%+（1400-500）10%=25+90=115（元）。 第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法： 140010%-25（速算扣除数）=115（元）。11【例题多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。 A课税对象是税法最基本的要素 B纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志 C税目反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定 D税率是衡量税负轻重与否的唯一标志【答案】AC12【例题多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。 A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章 B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规 C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律 D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC13【例题单选题】中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律【答案】B14【例题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 【答案】ABD15【例题判断题】国务院经授权立法制定的中华人民共和国增值税暂行条例具有国家法律的性质和地位。（ ）【答案】16【例题多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。（2001年） A.提议阶段 B审议阶段 C.通过和公布阶段 D试行阶段 【答案】ABC17【例题多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国内税法【答案】CD18【例题多选题】以下关于税法分类的说法不正确的是（ ）。 A流转税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税 B所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税 C对于税种的分类是具有法定性的 D我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家【答案】ABC19【例题多选题】以下关于我国税法体系的说法不正确的是（ ）。 A我国现行税法体系是由税收实体法构成的 B关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理 C耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收 D筵席税目前保留税种，暂缓开征 【答案】ABD20【例题判断题】中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。（ ）（1998年）【答案】21【例题15单选题】税收管理体制的核心内容是（ ）。（2001年） A、税权的划分 B、事权的划分 C、财权的划分 D、收入的划分【答案】A22【例题16判断题】地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（）（2005年 【答案】23【例题单选题】下列有关我国税收执法权正确的是（ ）。（2009年原制度） A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 【答案】B 24【例题17单选题】下列税种中由地税局系统征收管理的有（ ）。 A.个体户的增值税 B.进口环节的消费税 C.中央企业的房产税 D.2008年注册的地方企业的企业所得税【答案】C25【例题多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税【答案】AC第二章 增值税1【7例题单选题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 Av+m Bv Cm Dc+v+m【答案】A2【11例题单选题】2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。 A由过去的生产型转为收入型 B由过去的收入型转为消费型 C由过去的生产型转为消费型 D由过去的消费型转为生产型 【答案】C 3【12例题单选】以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ）。 A生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额 B2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型 C消费型增值税是一种标准增值税 D收入型增值税的法定增值额相当于国民收入【答案】C 4【14例题单选题】以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。A增值税是价外税 B增值税属于间接税 C增值税的作用是调节收入差距 D我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额 【答案】C 5【19例题单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A供电局销售电力产品 B房地产开发公司销售房屋 C饭店提供餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务【答案】A6【21例题单选题】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 A增值税纳税人收取的会员费收入 B电力公司向发电企业收取的过网费 C转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B7【24例题单选题】按税法规定，应征收增值税的是（ ）。 A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预定火车票的手续费 【答案】C8【26例题单选题】依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴属于增值税的价外费用，应征收增值税 D受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税 【答案】A9【27例题单选题】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（ ）征收增值税。 A加工劳务 B代理服务 C货物销售 D委托加工 【答案】C10【29例题单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 【答案】A11【33例题多选题】以下免征增值税的项目是（ ） A农产品销售 B避孕药品和用具 C直接用于科研、教学的进口仪器 D单位和个人销售自己使用过的物品【答