纳税基础与实务任务二答案单项选择1、某企业 20X2 年 6 月进口卷烟 30 箱（标准箱，下同），每箱成交价格 1000 欧元，支付境外采购代理商买方佣金 40 欧元/箱，起卸前的运费 110 欧元/ 箱，保险费 100 欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率 20%， 1 欧元 = 8.0 人民币元）A、 300000B、 290400C、 58080D、 600002、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）A、 借：待扣税金待扣消费税 贷：银行存款B、 借：应交税费应交消费税 贷：银行存款C、 借：营业税金及附加 贷：银行存款D、 借：委托加工物资 贷：银行存款3、下列项目中，不属于特定减免税的是（ ）。A、 从保税区销往区外的货物B、 出口加工区内企业的进口货物C、 加工贸易产品D、 保税区内的出口货物4、营业税按期纳税的起征点为（ ）元。A、 20000-30000B、 5000-20000C、 1000-5000D、 500-10005、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）。A、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务B、 咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务C、 婚介公司的婚庆服务收入D、 残疾人福利企业为社会提供的劳务6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。A、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天B、 销售合同规定的收款日期的当天C、 发出应税商品并办妥托收手续的当天D、 发出商品的当天7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。A、 滑准税B、 复合税C、 从量税D、 从价税8、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。A、 租金B、 成交价格C、 离岸价格D、 到岸价格9、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。A、 12 个月B、 9 个月C、 6 个月D、 3 个月10、下列项目中征收消费税的有（ ）A、 商店销售溶剂汽油B、 委托加工烟丝C、 商店销售白酒D、 进口金银首饰11、某广告公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。A、 0.95B、 0.7C、 0.55D、 0.812、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（ ）。A、 娱乐业收取的烟酒饮料费B、 贷款业务的利息支出C、 广告公司支付的灯箱广告制作费D、 物业公司代收的水、电、气费13、某公司进口一批货物，应纳关税 800 万元。海关于 20X2 年 3 月 2 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 28 日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。A、 6B、 6.5C、 4.8D、 5.214、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。A、 从事货物保管的行为B、 从事货物修理修配的行为C、 从事货物批发的行为D、 从事货物制造的行为15、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（ ）。A、 不征收营业税B、 按“ 服务业”税目征收营业税C、 按“ 销售不动产”税目征收营业税D、 按“ 金融业”税目征收营业税判断1、老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依营业税暂行条例应视同应税行为缴纳营业税。A、 错误B、 正确2、林先生将住房一套租与他人，月租金 500 元，2009 年 4 月 20 日双方签订租方协议，2009 年 5月 1 日林先生预收半年租金 3000 元，则林先生的纳税义务发生时间为 2009 年 4 月 20 日。A、 错误B、 正确3、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。A、 错误B、 正确4、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。A、 错误B、 正确5、某酒厂（增值税一般纳税人）2010 年 1 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.8 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为0.5 元 /500 克，消费税比例税率为 20%。该厂当月应交纳消费税为 9600 元。A、 错误B、 正确6、某远洋运输企业 9 月取得营运收入 380 万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入 80 万元，部分给其他运输单位运输，支付运费 30 万元。该企业 9 月应纳营业税 10.5 万元。A、 错误B、 正确7、纳税人按照 营业税暂行条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。A、 错误B、 正确8、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。A、 错误B、 正确9、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。A、 错误B、 正确10、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。A、 错误B、 正确多项选择1、营业税纳税义务发生时间为（ ）。A、 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B、 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天C、 将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天D、 预收工程价款的，收到预收款的当天2、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（ ）A、 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、 借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税D、 借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费应交增值税（销项税额）3、下列包装物押金应征消费税的有（ ）A、 盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6 个月后坛子收回，押金返还B、 工业专用的容器，单独收取包装物押金，14 个月后容器收回，押金返还C、 白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2 个月后瓶子收回，押金返还D、 工业专用的容器，单独收取包装物押金不再返还4、某超市为增值税小规模纳税人，1 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000 元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000 元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。A、 应纳增值税 8446.60 元B、 应纳增值税 11153.85 元C、 不缴纳营业税D、 应纳营业税 1000 元5、根据营业税法的规定，下列选项中应纳营业税的有（ ）。A、 加拿大一家公司将其专有技术转让给广州的一家通信公司B、 北京某歌剧团到泰国演出C、 美国某房地产公司将其在青岛的一幢商品房出售D、 新加坡某一酒店为我国旅行团提供的住宿、餐饮服务6、建筑企业自建一幢两层综合楼，下列处理正确的是（ ）。A、 自用不纳营业税B、 自用按建筑业纳营业税C、 出售按建筑业纳营业税D、 出售按销售不动产纳营业税7、运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ ）估定完税价格。A、 加工费B、 料件费C、 复运进境的运输费D、 复运进境的保险费8、下列关于销售数量的确定正确的有（ ）A、 自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量B、 委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量C、 进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D、 销售应税消费品，为应税消费品销售数量9、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）A、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）B、 借：在建工程 贷：应交税费应交消费税C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税D、 借：在建工程 贷：库存商品10、下列项目中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。A、 销售不动产B、 跨省、自治区、直辖市承包工程C、 经营运输业务D、 转让土地所有权案例分析选择某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备 2 台，成交价格 CFR 天津港HKD120000，保险费率为 3%，该设备的关税税率为 10%，当日的外汇牌价为HKD1RMB0.991.1、该企业应交纳关税（ ）元。A、 12247.42B、 12000C、 11533.98D、 118801.2、该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。A、 借：生产成本 贷：银行存款B、 借：固定资产 贷：应交税费应交进口关税C、 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交进口关税D、 借：营业税金及附加 贷：银行存款