目 录 目 录 第第 1 章 系统概述章 系统概述.1 1.1 产品应用目标.1 1.2 主要功能.1 1.2.1 投资数据管理1 1.2.2 外币折算1 1.2.3 抵销模板2 1.2.4 合并范围管理2 1.2.5 报表调整2 1.2.6 内部交易2 1.2.7 对账及对账数据查询 2 1.2.8 抵销分录2 1.2.9 合并报表生成及查询 3 1.3 与其他产品的接口.3 第第 2 章 应用流程章 应用流程.4 2.1 一次大合并应用流程4 2.2 逐级合并应用流程5 第第 3 章 应用准备章 应用准备.6 3.1 建立集团组织结构.6 3.2 统一会计政策.6 3.3 系统参数设置.7 第第 4 章 操作说明章 操作说明.9 4.1 报表格式设计.9 4.1.1 报表模板套用9 4.1.2 合并指标10 4.2 投资数据管理.11 4.2.1 收购日数据管理.12 4.2.2 投资数据查询.14 4.3 外币折算.17 4.3.1 币种维护17 4.3.2 汇率采集18 4.3.3 折算执行20 4.4 抵销模板管理.23 II 目录 4.4.1 新建、修改抵销模版 23 4.4.2 删除抵销模版30 4.4.3 系统预制模板说明30 4.5 抵销方案管理31 4.5.1 新建、修改抵销方案 31 4.5.2 删除抵销方案32 4.5.3 设置差额对账规则32 4.5.4 抵销方案的应用33 4.6 合并范围管理34 4.6.1 合并范围设置.34 4.6.2 合并范围查看.37 4.7 报表调整38 4.7.1 常用凭证40 4.7.2 个别报表调整凭证录入 42 4.7.3 合并报表调整凭证录入 43 4.7.4 调整凭证查询44 4.7.5 报表调整及查询45 4.8 内部交易53 4.8.1 采集内部交易数据.54 4.8.2 内部交易查询59 4.9 对账及对账数据查询60 4.9.1 自动对账.63 4.9.2 查询对账结果65 4.9.3 删除多余的对账记录 65 4.10 抵销分录66 4.10.1 常用抵销分录管理 66 4.10.2 自动生成抵销分录 68 4.10.3 抵销分录录入69 4.10.4 抵销分录查询71 4.11 合并报表生成及查询71 4.11.1 生成合并报表(同时包括工作底稿)71 4.11.2 查询73 4.11.3 合并报表查看(包括工作底稿、工作底稿简表查看)75 4.11.4 删除已存在的合并结果 79 4.12 数据调整后的注意事项79 4.13 合并期初数的处理80 第第 1 章 系统概述章 系统概述 1.1 产品应用目标产品应用目标 随着我国经济的发展和企业制度改革的深入进行，出现了多种形式的企业集团。其 中，因投资关系形成的企业集团涉及到合并报表的问题，当投资者能有效的对被投 资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表是以母公司和子公司 组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基 础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，以真实反映企业集团的经营成 果、财务状况及其变动情况的会计报表。 合并报表主要满足大中型企业集团编制合并报表的需求。具体来说，本系统的应用 目标包括以下方面： ? 满足除金融行业外的所有行业，按照标准财务报表格式编制合并报表的需求， 包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表和所有者权益变动表。 ? 支持最新的国内、国际会计准则。 ? 满足多级企业集团中，各级公司编制合并报表的要求。 ? 支持逐级编制合并报表的要求。 ? 支持复杂投资关系下，编制合并报表的需求。 ? 在合并报表处理周期上，满足年报、半年报、季报、月报处理。 ? 解决连续编制合并报表的情况下，年初数、上年同期数自动处理问题。 ? 作为附属应用目标，可满足集团内部公司间交易或往来余额对账的需求，以及 投资管理要求。 1.2 主要功能主要功能 IUFO 合并报表依赖网络报表数据采集的能力进行数据采集，通过建立抵销模板进 行数据对账检查、自动生成抵销分录，自动合并生成合并报表、合并工作底稿。合 并报表主要包括以下功能节点。 1.2.1 投资数据管理投资数据管理 系统对权益投资的抵销，依赖于对集团内部权益类投资数据的管理。投资数据的采 集从收购日开始，包括每一项投资变动，是系统生成权益类抵销分录的依据。除投 资数据的采集外，还提供了集团内部持股关系查询功能。 1.2.2 外币折算外币折算 当集团中某些成员单位记账本位币与集团内大部分单位不同时，其提供的外币报表 必需折算为用集团记账本位币表示的报表，才能参与后续的数据统计和分析，包括 2 第一章 系统概述 合并处理。系功能，同时提供币种维护、汇率采集、折算规则定义、折算管理 等功能。 1.2.3 抵销模板抵销模板 抵销模板即抵销分录的模板，是系统进行对账检查、自动生成抵销分录的依据。系 统提供了大部分常用抵销模板，用户可以根据本企业业务特点自定义抵销模板。 一组抵销模板可以定义为抵销方案，在抵销方案中可以包含差额对账规则。定义了 抵销方案后，在对账时通过选用方案来快速过滤抵销模板。 1.2.4 合并范围管理合并范围管理 每次合并之前，都需要确定本次合并的合并方式及参与合并的子公司范围。合并时 可以选择采用子公司的个别报表或者子公司已经合并的合并结果，如果选择子公司 的合并结果，则子公司的合并范围内的单位与本次合并的单位的内部交易数据也要 进行抵消。 1.2.5 报表调整报表调整 报表调整及查询包括个别报表调整和合并报表调整。 个别报表调整：对合并前各合并单位的个别报表进行调整，以排除因地区会计政策 差异引起的会计数据口径不一致。做个别报表调整前，请先在调整凭证中录入调整 凭证。 合并报表调整：在逐级合并的时候，上级在使用下面子集团已经合并的中间结果进 行更高级次合并的时候，需要先对下面子集团已经生成的中间合并结果进行调整， 用调整后的合并结果做为本次合并的依据。 1.2.6 内部交易内部交易 内部交易数据是合并过程需要的重要数据， 反应合并单位之间发生交易、 往来业务， 是合并过程中需要抵销的数据。内部交易数据可以手工录入，也可以通过定义数据 源取数公式从业务系统采集。提供内部交易数据查询功能。内部交易采集的内容由 当前任务中的内部交易采集表确定。 1.2.7 对账及对账数据查询对账及对账数据查询 对账检查是合并流程中的重要步骤，在此阶段系统按照抵销模板进行取数操作，并 通过检查借贷是否相等来判断内部交易双方提供的数据是否相符。对符数据可以用 来生成抵销分录，未符数据为排除数据错误提供参考。对账为自动生成抵销分录完 成数据准备。 1.2.8 抵销分录抵销分录 对符数据可以自动生成抵销分录，允许用户对自动生成的分录进行手工修改，或补 充手工编制的抵销分录。提供抵销分录汇总表、明细表、一览表查询。 第一章 系统概述 3 1.2.9 合并报表生成及查询合并报表生成及查询 合并过程中，系统自动汇总合并范围内单位的个别报表数据，并根据抵销分录对汇 总数据进行调整，生成合并报表数据。提供合并报表、合并工作底稿查询。同时提 供合并报表前期数据录入功能，也可以用来手工修改已生成的合并结果。 1.3 与其他产品的接口与其他产品的接口 合并报表产品接口示意图，如图 1.3-1 所示。 内 部 交 易 个 别 报 表 对 账合 并 投 资 数 据 总 账 帐 簿 BPM系 统 图 1.3-1 合并报表接口图 接口说明：接口说明： （1）与总账系统数据接口 通过总账业务函数从总账账簿提取个别报表、内部交易数据。 （2）与 BPM 系统数据接口 BPM 通过 ETL 工具从合并报表系统提取合并报表数据，进行数据分析。 休息一会儿 第第 2 章 应用流程章 应用流程 2.1 一次大合并应用流程一次大合并应用流程 一次合并的应用流程如图 2.1-1 所示。 图 2.1-1 一次大合并流程图 应用流程图说明应用流程图说明 1）集团总部维护投资数据，对于一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资 开始以及以后的每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），都要 有详细的反映。投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。 2）集团总部统一制定合并报表的格式、分配任务、定义抵销模板，选择本次参与 合并报表的单位范围。其中，只有选择本次合并单位是每次合并合并都必需的 步骤，报表格式、任务、抵销模板一经建立，可以供以后各期合并使用。 3）基层单位录入报表数据和内部交易数据，如果需要可以根据会计政策、法律法 规等的差异，调整个别会计报表数据。合并报表单位（母公司）也需要提供本 单位的个别报表和内部交易数据。 4）合并报表单位（母公司）根据内部交易数据和抵销模板，选择对账单位后，系 统自动对账。权益类模板对账必须由母公司完成，交易类模板对账可以由相关 子公司子公司1子公司子公司1.1集团总部集团总部 合并报表产品应用模型合并报表产品应用模型1一次性大合并一次性大合并 创建合并报表编报 任务并下发 创建合并报表编报 任务并下发 个别报表及 内部交易采集表 个别报表及 内部交易采集表 按照集团下发任务 执行取数 按照集团下发任务 执行取数 按照集团下发任务 执行取数 按照集团下发任务 执行取数 个别报表及 内部交易采集表 个别报表及 内部交易采集表 个别报表及 内部交易采集表 个别报表及 内部交易采集表 确定合并范围确定合并范围 选择报表数据版本选择报表数据版本 设计抵消模板设计抵消模板 执行报表调整执行报表调整执行内部交易抵消执行内部交易抵消 录入投资数据录入投资数据 生成合并报表生成合并报表 第二章 应用流程 5 单位自己来完成。如果对账时发现数据错误，需要相关单位修改内部交易数据， 然后重新执行对账。 5）系统根据对账对符结果自动产生抵销分录，另外也可以根据需要手工录入抵销 分录。然后系统自动合并，生成合并工作底稿及合并报表。 2.2 逐级合并应用流程逐级合并应用流程 逐级合并的应用流程如图 2.1-2 所示。 图 2.1-2 逐级合并流程图 应用流程图说明应用流程图说明 1）2.1 节描述的是一次合并的完整应用流程，是采用大合并的方式进行合并的操作 步骤示意。如果整个集团采用逐级合并的方式进行合并，则每级合并主体都要 经历上述合并过程，且上级的合并要在下级的合并完成后进行。用逐级合并的 方式完成一次集团合并，相当于多个合并流程的叠加。 2）逐级合并流程的说明完全同一次大合并的流程说明。 子公司子公司1子公司子公司1.1集团总部集团总部 合并报表产品应用模型合并报表产品应用模型2逐级合并逐级合并 创建合并报表编报 任务及下发 创建合并报表编报 任务及下发 个别报表及 内部交易采集表 个别报表及 内部交易采集表 按照集团下发任务 执行取数 按照集团下发任务 执行取数 按照集团下发任务 执行取数 按照集团下发任务 执行取数 个别报表及 内部交易采集表 个别报表及 内部交易采集表 个别报表及 内部交易采集表 个别报表及 内部交易采集表 建立合并范围建立合并范围 选择报表数据版本选择报表数据版本 设计抵消模板设计抵消模板 执行报表调整执行报表调整执行内部交易抵消执行内部交易抵消 录入投资数据录入投资数据 生成合并报表生成合并报表0 建立合并范围建立合并范围设计抵消模板设计抵消模板 选择报表数据版本选择报表数据版本 执行报表调整执行报表调整执行内部交易抵消执行内部交易抵消 生成合并报表生成合并报表1 休息一会儿 第第 3 章 应用准备章 应用准备 由于合并报表是提供给以投资关系联系在一起的、多个单位组成的企业集团使用， 所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的合并方式，做一些应用准 备说明，包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定是逐层合并还 是大合并方式。 3.1 建立集团组织结构建立集团组织结构 从满足合并需要的角度来说，单位树的组织结构最好同投资关系一致