商业智能与企业绩效管理商业智能与企业绩效管理 NC-BPM 通过财务及营运的分析、监控，及时、动 态、全面的衡量、管理企业绩效，从而驱 动企业营运 通过财务及营运的分析、监控，及时、动 态、全面的衡量、管理企业绩效，从而驱 动企业营运 公司的价值是由经营业绩决定的，在当今快速变化的环境中 企业高层管理者：需要快速、准确了解企业经营成果和财务状况，及时调整 战略，以确保企业获得成功； 中层管理者：必须具备快速、灵活了解业务状况及其发展趋势的能力，以提 升企业战略的执行力； 基层管理者、业务人员：则需要具备高效、正确处理各种业务的能力。 为此，企业需要对企业价值的创造过程进行全面分析管理，即：企业绩效管 理（Business Performance Management，BPM） ，从而驱动企业营运，提升企业价 值。 企业深感困惑的是企业深感困惑的是绩效绩效管理管理容易流于形容易流于形 式式 企业绩效管理最重要的是基于数据的分析评价，反馈于决策并进行及时修 正。 其目的是让各级决策者、管理者从繁琐的分析数据组织和整理的工作中解放 出来， 投入到更具价值的分析决策和分析模型的实践与创新中去， 从而提升企业 营运效率和经营绩效。 目前，中国企业在企业绩效管理领域中普遍存在如下问题： 对绩效管理的理解仍然停留在人力资源考核层面，主要是对企业部门和 个人的关键绩效指标进行考核； 各业务板块、业务部门的绩效分析相互独立，难于找出它们之间的联动 关系，无法致力于提升企业的整体营运效率； 数据过于分散，没有经过有机整理、整合，导致分析或决策过于专注细 节，缺少宏观的认识与理解； 分析方法一般是指标的统计分析，维度单一，分析结果流于形式，对企 业战略、营运的参考价值不大； 分析工作繁杂，分析的时效性、全面性和准确性等受分析人员主观影响 大，不确定性风险加剧，分析结果主要依赖于公司个别分析人员的专业 水平； 缺乏信息系统的支撑，一方面，数据往往局限于财务数据，无法和业务 数据、 外部数据有效集成， 影响绩效分析的全面性和准确性； 另一方面， 分析周期长，分析结果滞后，不能对企业决策、营运做出有效支持； 对企业长期积累的历史信息缺乏有效利用， 没有给企业带来应有的价值； 对企业未来发展、经营策略调整无法从数据、从模型的角度予以明确的 预测模拟。 企业企业绩效管理绩效管理解决方案解决方案 用友倡导的企业绩效管理（BPM）的最终目标是实现企业战略与营运高效联 结，将企业绩效管理贯穿于战略执行和日常经营的循环中。 用友基于多年 ERP 与绩效管理的成功实施经验， 依托先进的数据仓库 2.0 设 计模式与商业智能技术，从企业绩效管理发展规划、体系建设、物理架构、安全 可行性多方面给予综合考虑，设计了一套安全的、深入的、端到端的企业绩效管 理整体解决方案。 预置数据抽取集结区：STG（集结区）的设置，可以面向更多业务源系统， 使数据存储模型更具广泛适用性。 预置安全的数据存储结构：ODS（暂存区） 、DW（数据仓库）可物理分开的 设计，既确保了对企业分析需求的支撑、模型的通用性，同时最大限度的确 保企业数据信息安全。 系统、深入的分析模型体系设计：从标准企业绩效管理、行业化企业绩效管 理、企业个性化绩效管理三个层次描绘企业绩效管理的建设过程与管理诉 求，并予以专业的解答。 用友对企业绩效管理系统建设的规划用友对企业绩效管理系统建设的规划 用友的企业绩效管理解决方案（BPM）将绩效管理贯穿于战略执行和日常经 营的循环中，通过绩效管理驱动企业运营，并建议企业分三个阶段建设绩效管理 系统： 第一个阶段：第一个阶段：建设企业标准绩效管理建设企业标准绩效管理 第二个阶段：第二个阶段：建设行业化建设行业化企业企业绩效管理绩效管理 第三个阶段：第三个阶段：建设企业个性化绩效管理建设企业个性化绩效管理 企业企业标准绩效管理标准绩效管理 企业标准绩效管理的核心是准确诊断企业取得的业绩和发展能力； 关键是分 析监控的及时性和时效性； 价值在于通过各种渠道对企业各个纬度的绩效进行量 化评估，帮助管理者制定相应的行动计划，在执行过程中进行有效监控，并协助 企业恰当地调整战略，用友将企业标准绩效管理的实现划分为六个步骤： 建立企业标准的绩效管理分析模型、预测模型 梳理企业包括财务数据、业务数据在内的各类数据，并按分析主题集成 各个数据集市 对企业经营业绩和财务状况进行动态、多维度、全面的分析 对企业的重要事项进行准实时监控 对企业绩效管理的重要事项进行模拟预测 灵活展现各个维度、各个层次的分析、预警结果 行业化行业化企业企业绩效管理绩效管理 绩效管理的关键在于企业能通过各种渠道， 对企业各个纬度的绩效进行量化 评估。不同的企业所处的行业千差万别，其经营管理模式、业态形式、战略关注 点等都会受到行业特性的影响，除了标准的绩效分析外， 用友公司结合各类行业 特性为企业定制行业化的绩效管理解决方案，并划分为以下七个步骤： 分析、评估企业所处行业的特性 根据行业特性建立具有行业特质的分析模型、预测模型 梳理行业数据并和企业各类数据，并按分析主题集成 对企业经营业绩和财务状况进行动态、多维度、全面的分析 对企业的重要事项进行准实时监控 对企业绩效管理的重要事项进行模拟预测 灵活展现各类绩效分析、预警结果 企业个性化绩效管理企业个性化绩效管理 随着三个阶段的递进，绩效管理和企业的战略营运会越来越紧密，对企业 运营的影响会越来越大，尤其是发展到企业的个性绩效管理阶段， 绩效管理模型 将按照企业的特质量身定制，各个分析模型将直接体现公司战略和经营模式，真 正实现企业战略、营运管理的一体化，并相互支持驱动。在标准绩效分析、行业 化绩效管理的基础上，用友公司将为企业量身定制企业个性化绩效管理解决方 案，并划分为以下七个步骤： 分析、评估企业的特性，同时提炼企业经营管理中积累的分析经验 根据企业特性及管理营运模式建立企业个性化的分析模型、预测模型 梳理分析需要的各类数据，包括财务数据、业务数据、市场数据、管理 产生的数据等 企业绩效个性化分析、监控、预测 对企业的重要事项进行准实时监控 对企业绩效管理的重要事项进行模拟预测 灵活展现各类分析、预警结果 预置预置的的企业标准企业标准绩效管理绩效管理分析模型分析模型 用友围绕制约企业发展的四大方面，即：盈利能力、资金管理能力、营运能 力和偿债能力进行建模，细分为九个主题对企业的绩效进行全过程标准绩效管 理，将公司的战略、资源、业务和行动有机地结合起来，以保证企业目标得以实 现。 盈利能力分析 综合绩效分析 资金状况分析 偿债能力分析 营运能力分析 发展能力分析 预警 责任中心考核 报表分析 盈利能力盈利能力分析分析 盈利能力是指企业在一定时期内赚取利润的能力，是投资者取得投资收 益、债权人收取本息的资金来源，是经营者经营业绩的体现，也是职工福利 不断完善的重要保障。 通过盈利能力分析可以衡量和反映企业经营业绩，找出企业盈利的关键 驱动因素；结合动态监控、因素分析等手段，可以及时发现经营管理中存在 的重大问题，进而采取措施解决问题，提高企业收益水平。 收入分析及其趋势预测 成本费用分析及其趋势预测 利润分析及其趋势预测 盈利综合能力分析 以利润变化原因分析为例：以利润变化原因分析为例： 第一，分析企业的利润发生了什么样的变化 第二，分析企业的利润变化受哪些因素的影响 第三，分析每一个影响因素对利润的影响程度 第四，综合前面三个方面的分析，找出企业盈利的关键驱动点，帮 助管理者改进生产经营、销售、成本控制等营运策略。 综合绩效分析综合绩效分析 综合绩效分析是对企业的经营成果和财务状况进行全面的考核、 分析并得出 明确结论，分析的内容主要包括企业的盈利能力、偿债能力、营运能力以及发展 能力。 综合绩效分析评价体系 区分经营活动和金融活动的综合绩效分析体系 杜邦分析 EVA 经济价值分析 Z 财务风险预警模型 平衡记分卡 以区分经营活动和金融活动的综合绩效分析模型区分经营活动和金融活动的综合绩效分析模型为例： 以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来， 形成 一个层层递进的指标体系，并最终通过权益收益率来加于综合反映。 和传统的财务分析体系相比，它区分了企业的经营活动和金融活动，分别考 核两者对企业经营业绩的影响程度，从而判断企业的经营政策、财务政策、融资 政策对企业业绩的影响程度。 资金状况分析资金状况分析 资金是企业的血液，它是否得到有效监控和管理，直接关系企业的生存与发 展。资金状况分析是对企业的资金来源与使用情况进行分析，测定资金来源、用 途趋向，以保证企业资金成本最低，资金利用效益最高以及资金在数量、时间和 局部分布上保持平衡与协调。 资金构成分析 资金成本分析 资金偿债能力分析 资金协调性分析 资金获利能力分析 以资金协调能力分析为例： 企业的资金协调分为静态协调和动态协调， 静态的协调是指企业资金在各个 业务局部的分配、 利用合理协调；动态的协调是指企业资金来源与占用在数量和 时间上保持平衡与协调。 本分析支持用户进行日期、会计主体的切换，通过直观、高亮与红绿灯的方 式展现企业当前资金协调状况。 偿债能力分析偿债能力分析 企业偿债能力， 静态的讲， 是指企业用资产清偿债务的能力； 动态的讲， 是指企业用资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付 能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。 传统的分析，一般都是静态的考核企业用资产清偿流动负债和长期负债 的能力，主要围绕资产和负债的关系建立一系列指标来进行分析，常用的指 标有：资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、现金债务比等。 这种分析方法下，企业面临着几个实际问题： 第一，指标的合理值是多少？ 第二，企业生产经营创造的收益对偿债能力的影响如何度量？ 第三，企业如果提高了资产的盈利能力和管理效率，对偿债能力有什么 影响？ 为此，用友在传统分析的基础上，不仅仅从资产和负债的关系出发，还 综合考虑了企业的盈利能力、 营运能力， 对企业的偿债能力进行了更加全面、 准确的分析和预测，分析内容包括： 企业负债情况分析 企业短期偿债能力分析 企业长期偿债能力分析 基于企业盈利能力和营运能力的偿债能力测算 企业未来偿债能力预测 以未来偿债能力预测未来偿债能力预测为例： 企业实际可以用来清偿债务的资产不仅包括其立即变现的资产，还包括 生产经营活动创造的收益，企业在未来的经营会面临多种情况，每种情况下 企业清偿债务的能力如何？ 1） 企业维持目前生产经营状态的情况下，未来偿债能力预测 2） 企业提高盈利能力的情况下，未来偿债能力预测 3） 企业提高资产营运能力的情况下，未来偿债能力预测 营运能力分析营运能力分析 营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产赚取利润的能力。 企业营运能力分析主要是对不同性质资产的管理、营运能力进行分析。 流动资产营运能力分析 流动资产周转效果分析 固定资产营运能力分析 全部资产营运能力分析 以以流动资产周转加快效果分析流动资产周转加快效果分析为例： 流动资产周转加快、一方面可使企业一定的产出所需要流动资产减少；另一 方面可使企业一定的资产所取得的收入增加， 通过模型模拟可以预测出企业流动 资产周转在不同程度的变化下，分别节约的资金和增加的收入。 可以通过历史查询、会计主体间的切换，清晰的看到： 1) 加快流动资产周转节约的资金 2) 加快流动资产周转增加的收入 发展能力分析发展能力分析 企业的发展能力，也称企业的成长性，它是企业通过自身的生产经营活动， 不断扩大积累而形成的发展潜能。我们以价值衡量企业发展能力的思路，全面分 析企业发展受哪些因素