版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 EAS 产品功能交流 金蝶软件（中国）有限公司 预算管理 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P2 目 录 课程介绍 预算管理系统简介 预算管理系统功能介绍 基础设置 从上到下的预算编制 从下到上的预算编制 三种预算调整功能 预算控制 预算分析 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P3 课程介绍 预算业务交流 EAS预算产品交流 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P4 目 录 课程介绍 预算管理系统简介 预算管理系统功能介绍 基础设置 从上到下的预算编制 从下到上的预算编制 三种预算调整功能 预算控制 预算分析 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P5 什么是预算管理什么是预算管理 预算是一种系统的方法，用来预算是一种系统的方法，用来分配分配企业的财务、实物企业的财务、实物 及人力等资源，以及人力等资源，以实现实现企业既定的企业既定的战略战略目标。企业可以通目标。企业可以通 过预算来监控战略目标的实施进度，有助于过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制控制开支，并开支，并 预测企业的现金流量与利润。预测企业的现金流量与利润。 -安达信全球最佳实践数据库（安达信全球最佳实践数据库（GlobalGlobal BestBest PracticePractice） 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P6 预算是将企业战略转化为年度目标的手段预算是将企业战略转化为年度目标的手段 工作计划 财务预算财务预算 预算编制 企业战略规划 （滚动规划） 企业运作计划 面临的社会 经济环境 年度预算年度预算 主要业绩指标 工作计划 风险及防范措施 编制年度预算时，以预算模型为手段，将“企业战略规划企业战略规划”、“企业运企业运 作计划作计划”落实到具体的经营预算、投资预算和财务预算上去，并以数量形式数量形式 明确下来，形成企业的年度预算。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P7 业务场景业务场景预算管理模式预算管理模式 从管理体制上看，全面预算可分为分散性、集中型和混合型。 预算管理 模式 企业管理特点预算管理特点 分散型预算管 理模式 对应财务管控型管理模式（控股型），母 公司作为单纯的控股公司，丌直接参不子 公司的生产经营活动。其通过投资占有子 公司的股仹，控制股权，通过控制权影响 子公司的董事会，从而支配子公司的生产 经营活动。 总部以控股母公司的身仹出现，它在全面预算中 的主要仸务是确定预算目标；子公司编制确保预 算目标完成的预算方案，最后由母公司审批下达； 子公司在预算执行中拥有充分的经营自主权，总 部一般丌干预；总部负责对子公司的预算执行情 况进行年度考核和经营业绩评价。 集中型预算管 理模式 对应运营管控型管理模式（实体型），母 公司对所属子公司既拥有控股权，又直接 参不子公司的生产经营活动。 公司总部既负责预算目标的确定，又负责预算的 编制和下达；子公司参不预算编制，但丌占主导 地位，它更重要的角色是预算的执行主体，在预 算执行中的经营自主权受到总部较大的限制；公 司总部负责对子公司的预算执行情况进行考核、 监督和业绩评价。 混合型预算管 理模式 对应战略管控型管理模式，特点则介于控 股型和实体型之间，一方面，母公司丌直 接参不子公司的生产经营活动，而是通过 控制权来影响子公司的董事会，从而支配 被控股子公司的生产经营活动；另一方面， 母公司又利用控股优势对子公司的生产经 营活动进行集团化管理。 母公司一般丌直接参不子公司的生产经营活动， 子公司在预算执行中拥有较大的经营自主权，但 母公司对子公司的资本预算会进行较严格的控制； 同时，公司总部按月对子公司预算执行情况进行 严格的考核、监督和业绩评价。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P8 业务场景业务场景预算管理模式预算管理模式 创业期成长期成熟期持续期衰退期 以资本预算为中心以资本预算为中心 以销售预算为中心以销售预算为中心 以成本预算为中心以成本预算为中心以利润预算为中心以利润预算为中心以现金预算为中心以现金预算为中心 从预算管理重点上看预算管理模式。 量入为出量入为出 以销定产以销定产成本领先成本领先现金为王现金为王利润至上利润至上 特 点 以投资的净现值为 主导考核指标，以 现金收支平衡为辅 劣考核指标。 以销售收入、销售量、 市场占有率为主要指 标，以利润和现金回 收为辅劣指标。 以成本控制为 主要指标，以 收入和利润为 辅劣指标。 以利润为主要指 标，以收入和成 本为辅劣指标。 以现金净流量为主 要指标，以收入和 利润为辅劣指标。 优 点 贯彻“量入为出” 的原则，追求企业 高速发展。 适应市场，符合实际， “以销定产”。 有利于降低成 本，增加利润。 有利于提高利润， 改善管理，降低 成本 有利于避免财务危 机，防范财务风险。 缺 点 可能会产生盲目投 资行为，造成浪费。 可能出现产品过度开 发，成本管理丌太重 视。 只注重成本降 低，忽略新产 品开发。 导致短期行为， 风险过高，可能 产生虚假利润。 可能过于保守因而 错过发展机会。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P9 业务场景业务场景全面预算管理体系全面预算管理体系 以销售为起点的全面预算流程图 战略规划 经营目标 销售预算 生产预算存货预算采购预算 直接人工预算直接材料预算制造费用预算 产品成本预算期间费用预算 利润预算 现金预算资产负债预算 长期投资预算 筹资预算 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P10 预算模块的管理目标: : 战略落地不目标管理循环 示例：示例： 管理需求描述 EAS功能实现 目标设定 预算分解功能 预算体系 支持价值树模型 预算内容 支持全面预算：经营、 资本、投资、财务预算 预算方法 零基/增量/弹性/联动 预算流程 Top Down / Bottom UP 运营控制 预算异常主动控制 预算异常警告 业绩跟踪 自动化业绩报告/启动业绩质询 预算分析 预算差异分析 经营分析 基于责任中心的获利分析 管理报告 商业智能分析 推放到Portal界面 管理模型 预算计划 运营监控 经营分析 决策与报告 EAS统一平台 与信息共享 目标设定 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P11 目标设定 管理模型 预算计划 运营监控 经营分析 决策与报告 EAS统一平台 与信息共享 目标设定 目标设定应该是自上而下的，企业希望通过把握外延市 场的机会实现增长，通过内涵式管理提升实现稳步扩张。 外部市场环境分析： 区域市场GDP，人口统计指标 区域市场竞争厂商情报 技术与产品发展趋势 客户偏好变化 内部运营能力提升目标： 按人均的指标，如人均收入、利润、净现金 按资产占用的指标，如ROI 按无形资产占用，如定额配比的收入与利润 按关键成本能力，如故障次数，换线时间 目标设定与分解： 整体目标一旦确定，需要分解到下级各个不同的 收入中心、成本中心和利润中心 场景模拟与预算沙盘推演： 对下级责任中心上报的预算，需要使用预算沙盘 推演技术对关键的绩效指标进行测算，目的是查看 各级责任中心的年度预算/经营规划是否与整体目标 一致。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P12 管理模型 管理模型 预算计划 运营监控 经营分析 决策与报告 EAS统一平台 与信息共享 目标设定 与KPI没有密切关联的预算是不会有人关心的，对于全 面预算的所有内容来说，KPI只从几个关键的部分提取数 据。 完整预算内容：完整预算内容： 经营预算：经营预算：以收入和利润预算为出发点，分解出 各业务单元的收入目标、市场工作计划和市场费用 预算、渠道管理规划与费用预算、原料采购预算、 生产量与成本预算等。 资本预算：资本预算：以经营预算为出发点获取的资本投入 的支出要求，包括固定资产购置与建设，设备维修 保养，扩张而导致的收购等。 财务预算：财务预算：首先以经营和资本预算为出发点获取 资金需求的支出。 预算方法：预算方法： 企业应根据不同的产品导入状态和成本费用项目 选择预算编制技术。如导入期的产品使用零基预算 ，成长和成熟期使用增量预算；市场相关费用使用 与收入相关的弹性预算；工具和用具采购使用零基 预算等。 价值树模型：价值树模型： 价值树模型实际上是在指标之间寻找对应的逻辑 关系，合理的预算体系模型应该是各级人员易于理 解的目标沟通的工具。 通过对关键驱动因素的分析形成企业价值树模型 ，比如收入的驱动因素可以是渠道数量和占有率， 人均收入目标决定人员规模，而人员规模是所有人 工成本甚至包括部分场地和费用成本的驱动因素。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P13 预算计划 管理模型 预算计划 运营监控 经营分析 决策与报告 EAS统一平台 与信息共享 目标设定 完整预算内容： 经营预算 资本预算 财务预算 预算方法： 零基预算/增量预算/固定预算/弹性预算/滚动预算 正确的流程是企业做好预算管理工作的关键，我们从时 间、成本、质量、风险四个维度出发来考虑流程的合理性 和改进的可能。 预算流程： Top Down 方法可以让各级团队快速了解管理层对下 一预算年度的经营目标; Bottom Up 方法可以让各级团 队认真思考自己所需要的工作资源和对目标责任的工作 承诺; 实践表明，两下一上或两下两上是比较成功的， 符合成本效益原则的编制流程 战略制定与目标下达：每年7至8月，通过对目标市 场和内部运营潜能的分析提出阶段性经营目标并下达 预算编制：每年9至10月，各业务单元编制自身预算 并向上汇总到集团预算 预审会：11月初，根据价值树模型分析预算申请的合 理性，平衡形成财务报表预算 质询会：11月底，正式公开的会议，审议各责任中心 提出的预算的合理性，对不合理的部分现场质询。 预算下达：审批后的预算正式下达。 年中调整：大的预算调整只允许年中进行，此时重新 召开质询会，对业绩目标达成的同时允许修改部分预算 假设。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P14 业务场景业务场景预算编制方法预算编制方法 预算编制方法适用范围应用说明 固定预算适用于固定成本费用预算 的编制 固定成本费用的划分 弹性预算适用于变劢成本费用预算 的编制 变劢成本费用的划分，也可考虑包 括选择性固定成本费用预算 增量预算适用于影响因素简单、历 叱年度预算基本合理 合理使用增量法，可以减少预算工 作量，但应详细说明增减变劢原因 零基预算适用于历叱年度存在丌合 理或潜力比较大的预算 使用周期丌易过短，否则会增加工 作量 定期预算适用于固定资产、部门费 用、咨询费、保险费、广 告费等预算的编制 合理使用定期预算，可以减少预算 编制的工作量 滚劢预算适用于定期预算以外的预 算的编制 通常按季度滚劢，每季度第三个月 中旬着手滚劢预算工作 市场环境与产品生命周期状态的不同时应该选取不同的预算方法，比如 新产品推出使用零基方法，而在成熟的市场使用增量方法；在任何情况下， 一次性购置品都要使用零基方法预算；以项目型运作为主的企业应使用滚动 预算，其他企业则使用固定期间预算以免技术工作过于复杂。 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 P15 业务场景集团预算管理流程 集团 总部 二级 单位 基层 单位 建立预算体系 部署预算体系 执行预算体系 总预算 二级预算 基层预算 预算执行控制 预算执行控制 预算执行控制 预算执