项目成本 用户手册 用友软件股份有限公司 2009 年 10 月 项目成本 目录目录 目录 2 产品介绍 3 应用专题 4 成本分解结构（CBS） . 4 成本、费用收集 6 项目成本计算 7 项目成本与多组织 9 基础设置 11 参数设置 11 项目成本项 12 成本分解结构 13 支出类型 14 分配设定 16 分配方法 16 分配标准 17 接口设置 20 总账费用接口 20 制造成本接口 22 项目成本 23 费用数据 23 成本计算 26 报表 29 项目成本分配表 29 项目成本统计表 31 项目成本统计表（成本分解结构） 33 项目成本比较表 35 项目成本 产品介绍产品介绍 概述概述 项目成本是项目管理的主要内容之一。 项目成本管理是成本会计与管理会计的结合。 项目成本提供对项目的全周期全范围的管理，包括从项目的立项前期的项目跟踪一直到项目交 付后的服务，从项目的生产制造，到项目的运作管理，只要是涉及到资金运行的部分，都将纳入项 目成本的管理范围。 项目成本管理起到以下作用： 1确定和控制项目成本 2核算并保留项目全生命周期的成本 3通过分析和评价、控制等手段达到节约成本和时间 4为项目相关利益主体提供成本和效益信息 5为项目的资金筹措和财务管理提供帮助 主要用户主要用户 项目成本主要用户为企业管理会计、项目经理、各级相关领导。 项目成本一般不外报，主要 用于企业内部的分析和考核。 关键特征关键特征 存货核算（INV）支持按项目核算物料存货成本。 支持成本分解结构（CBS）。 对生产成本（CA）、总账、库存系统相关成本、费用进行收集、分配、核算。 项目管理会计支持多组织，提供直接核算和分级核算两种方式。 项目成本模块可按会计期间进行统计。 项目成本 应用专题应用专题 成本分解结构（成本分解结构（CBS） 成本分解结构（Cost Breakdown Structure，即 CBS）是从成本管理的视角，按某种方法（如 成本的经济用途）对项目进行分类，同时各分类都可以向下分解成任意的明细成本或费用类型。 成本分解结构贯穿于整个项目成本管理体系，是项目的六个分解维度之一，成本分解结构和其 他分解结构的关系如下图所示。 项目管理人员可以利用成本分解结构对项目进行估算、预算，设定项目成本计划并追踪、控 制。 例如，制造类项目成本分解结构可细化分解为：前期成本、建造成本（又可以细化分解为:人 工、材料、机械、费用等）、运营成本、其他配套成本（工资、财务、办公费用等）。房地产项目 可将开发产品成本按经济用途进行分类，具体包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装 工程费、基础设施费、公共配套设施费以及开发间接费用。 项目成本 1、支出类型 1、支出类型 成本分解结构对项目执行过程中发生的成本按其所属的不同阶段或不同的管理目的，可以划分 为不同类型，就是成本分解结构的支出类型。 项目支出类型可以按树状结构组织，可以定义任意多层项目支出类型，末级项目支出类型下可 以挂“项目成本项”。末级支出类型与任务相关，不同的任务可以挂不同的末级支出类型，也可以挂 相同的末级支出类型。因为有些费用不能分配到任务，而只能分配到项目上，所以项目上也可以挂 末级支出类型。 项目支出类型是项目成本的管理分类依据，是成本分解结构的主干支撑。 2、项目成本项 2、项目成本项 有一些费用在各个支出类型下都会出现，如材料费，人工费，因此可以把这部分共同的费用抽 象出来，称为项目成本项。项目成本项可以挂在末级项目支出类型下，作为项目成本组成的明细信 息。 例如：可以定义材料费用、人工费用、制造费用、差旅费用等项目成本项，这些项目成本项可 以分别挂于不同的项目支出类型下。 末级支出类型可以定义使用全部项目成本项还是使用指定的部分项目成本项。 3、成本分解结构示意图 3、成本分解结构示意图 用户将项目支出类型与项目成本项按树状层次结构进行组织定义后，便形成了成本分解结构。 项目成本最终会体现在具体的末级项目成本项上，项目所发生的所有成本都可按成本分解结构进行 组织。 项目成本 具有相同项目成本的结构的项目可以进行横向比较。 4、成本分解结构的设定 4、成本分解结构的设定 定义在项目档案上，同一类的项目引用相同的成本分解结构。 末级支出类型可定义在项目、任务档案上。 成本、费用收集成本、费用收集 项目成本支持通过制造系统的成本会计接口收集，也可以通过总账接口、或直接手工录入费 用。 1、生产成本收集 1、生产成本收集 成本会计会核算产品的制造成本，并在生产订单上记录了项目、任务的信息；项目成本可以从 成本会计中取得相关项目、任务的制造成本数据。 制造成本用成本要素对成本进行分类，而项目成本则用项目成本项对成本进行分类。因此，为 了保证项目的制造成本可以正确地传送到 U9 项目成本的生产成本中，必须为项目的“项目成本项” 与 U9 制造成本的成本要素间定义关联。项目成本管理系统的“项目成本项”与 U9 制造管理系统的成 项目成本 本子要素之间是一对多的关系。并且允许在组织层级上定义这些关系，从而使这一关系可以用于组 织内的任意项目。 可以在项目成本中的制造成本接口功能中定义此关系。成本要素与项目成本项的关系为多对 1，例如： 成本要素 成本要素 项目成本项 项目成本项 材料费 生产费用 人工费 生产费用 制造费 生产费用 2、总账费用收集 2、总账费用收集 项目成本系统可以定义总账接口，建立总账科目与项目成本的项目成本项之间的关系，在进行 成本收集时，将总账科目的净额或发生额导入项目成本系统的指定项目成本项中。 允许从总账收集指定项目任务的费用。对已经指定了项目任务的费用，不再进行分配，直接记 入项目任务成本中。 未指定项目、任务的总账费用，可以作为项目的间接费用进行分摊，最终分 配到项目或任务上。 3、手工录入费用收集3、手工录入费用收集 用户可在项目费用表中直接录入费用，可以按项目、任务录入；也可以不按项目、任务录 入，再通过分摊功能进行分配。 同时这也是一个费用接口，所有发生的费用都可以导入（通过客户定制开发）到此项目费用表 中。 项目成本计算项目成本计算 项目成本计算提供对项目相关成本、费用的统计汇总和成本、费用再分配的核算处理。从核算 性质上，是一种内部管理用的成本核算，即不论什么性质的成本、费用，都可以统计进来，而不受 会计制度的约束。 项目成本 项目成本核算对象 项目成本核算对象 项目成本核算的最终核算对象是项目、任务。最终核算对象是项目，表示项目的共同费用，最 终核算对象是任务，表示此任务的成本。 分配时可以按照组织部门项目任务的路径进行分配，但最终分配的对象必 须是项目或任务。 分配方法 分配方法 与 U9 的“成本会计”系统的分配方法类似，项目管理常用的分配方法为固定比例法、项目直接 成本。 分配标准 分配标准 与 U9 的“成本会计”系统的分配方法类似，但没有费用分配组的概念，而是针对使用项目成本 项进行分配。 分配时的分配路径支持从以下来源对象到目标对象： 来源对象来源对象 目标对象 组织 组织 部门 部门 项目 项目 任务 任务 部门 部门 项目 项目 任务 任务 成本核算流程 成本核算流程 1、 定义项目“成本分解结构” 2、 定义费用接口 3、 定义分配标准 4、 费用取数 5、 项目成本计算 项目成本 项目成本与多组织项目成本与多组织 成本核算组织 成本核算组织 项目档案上有“成本核算组织”，表示此项目的成本由那个组织核算。成本核算组织应部署项目 成本模块。 项目成本核算支持多组织核算，项目跨组织组织时，项目成本可以跨组织进行汇总和分配。 直接核算 直接核算 只在核算项目成本的组织上部署“项目成本”模块，直接从各相关组织中抓数，统计分摊，其他 组织中不用部署“项目成本”模块。 分级核算 分级核算 在核算项目成本的组织上部署“项目成本”模块，在其他下级或相关组织中也部署“项目成本”模 块，各下级或相关组织现自行核算各自的项目成本，再最终汇总上级项目组织。 项目成本 混合模式 混合模式 也支持直接核算和分级核算混合的模式。 直接核算和分级核算的区别 直接核算和分级核算的区别 项目成本 核算方式 核算方式 “项目成本项目成本”模块部署 模块部署 是否能核算子项目 是否能核算子项目 直接核算 无需部署到项目下级组织 否 分级核算 需部署到项目下级组织 是 基础设置基础设置 参数设置参数设置 功能概述 功能概述 定义一些项目成本中使用的参数。 栏目说明 栏目说明 参数设置 栏目 栏目 说明 说明 固定比例分配方 式 当采用“固定比例”分配方法时，若为绝对比例，则所有分配对象比例之 和必须为 100%；若为相对比例，则无此要求。 项目成本 项目成本项项目成本项 功能概述 功能概述 有一些费用在各个支出类型下都会出现，如材料费，人工费，因此可以把这部分共同的 费用抽象出来，称为项目成本项。项目成本项可以挂在末级项目支出类型下，作为项目 成本组成的明细信息。 栏目说明 栏目说明 项目成本项 栏目 栏目 说明 说明 编码 “项目成本项”的档案编码。 名称 “项目成本项”的档案名称。 描述 描述信息。 生效 标识此档案是否生效。 生效日期 生效的起始日期。 失效日期 生效的截止日期。 项目成本 相关功能相关功能 下发 可通过此功能将此当前档案下发到其他关联组织。 取消下发 若当前档案已经下发到其他关联组织,可通过此功能将关联组织的通过下发产生的档案删 除。 下发参数 可通过此功能定义下发参数，如是否可改等。 成本分解结构成本分解结构 功能概述 功能概述 成本分解结构（Cost Breakdown Structure，即 CBS）是从成本管理的视角，按某种方 法（如成本的经济用途）对项目进行分类，同时各分类都可以向下分解成任意的明细成 本或费用类型。 栏目说明 栏目说明 项目成本 成本分解结构 栏目 栏目 说明 说明 编码 “成本分解结构”的档案编码。 名称 “成本分解结构”的档案名称。 描述 描述信息。 生效 标识此档案是否生效。 生效日期 生效的起始日期。 失效日期 生效的截止日期。 相关功能相关功能 支出类型 可通过此功能跳转到此“成本分解结构”的支出类型定义画面。 支出类型支出类型 功能概述 功能概述 成本分解结构对项目执行过程中发生的成本按其所属的不同阶段或不同的管理目的，可 以划分为不同类型，就是成本分解结构的支出类型。 项目成本 项目支出类型可以按树状结构组织，可以定义任意多层项目支出类型，末级项目支出类 型下可以挂“项目成本项”。末级支出类型与任务相关，不同的任务可以挂不同的末级支 出类型，也可以挂相同的末级支出类型。因为有些费用不能分配到任务，而只能分配到 项目上，所以项目上也可以挂末级支出类型。 项目支出类型是项目成本的管理分类依据，是成本分解结构的主干支撑。 操作说明：本功能画面左边是一颗支出类型树行结构，首层节点为“成本分解结构”，可 使用“新增子节点”增加支出类型节点节点。 栏目说明 栏目说明 支出类型 栏目 栏目 说明 说明 成本分解结构 选择一个“成本分解结构”，为其定义支出类型结构。 编码 “支出类型”的档案编码。 名称 “支出类型”的档案名称。 描述 描述信息。 父节点 显示当前支出类型的父节点，若是首层支出类型，则父节点为空；不可 编辑。 末级支出类型 标识本支出类型是否末级节点，只有末级节点才能挂项目成本项。 生效 标识此档案是否生效。 项目成本 栏目 栏目 说明 说明 生效日期 生效的起始日期。 失效日期 生效的截止日期。 项目成本项 末级支出类型可以定义使用全部项目成本项还是使用指定的部分项目成本项；不指定项 目成本项则代表可以使用全部项目成本项。 相关功能相关功能