,第一讲 导论、财政概念与职能,主 讲 人： 洪 源 经济学博士 财政部财政科研所博士后 湖南大学经贸学院硕士生导师 联系方式：13548626001 hy6360298,目 录,一、导论,无处不在的财政现象：,吃：粮食的价格“谷贱伤农”保护价收购余粮,喝：水的价值是无穷的，但水价是便宜的，为什么？那么水是如何定价？这其中，就有政府的身影,住：你们的父母以前住的房子几乎没用花钱买，而是政府提供的，现在，我们住的几乎都是自己的，现在住得这么贵，以至于“蜗居”，我们在怪谁呢？政府！为什么？政府的规费占了房价的很大部分（土地规费）,穿,行,等等,一、导论,无处不在的财政现象：,出生的医院 、幼儿园 、学校；失业救济金、养老社会保险和医疗保险；火葬场,生老病死，从摇篮到坟墓，都同政府和财政息息相关 。,行政、国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生和公共设施 ,由政府承担，私人部门千金难买。,一、导论,无处不在的财政现象：,三峡水利枢纽工程、青藏铁路、南水北调工程、西气东输工程，规模宏大的电站、油田、钢铁厂，横跨江河和贯通全国的的桥梁、铁路、公路网，大型的农业水利工程、灌溉系统 。,一、导论,无处不在的财政现象：,大危机（大萧条）,第一次世界大战,中华人民共和国成立,汶川地震,金融海啸,“猪流感”,伊拉克战争,智利地震,911引致的反恐战争,东欧巨变、苏联解体,海地地震,第二次世界大战,欧债危机,中国改革开放,“非典”,印度洋海啸,俄罗斯革命,埃及、突尼斯、利比亚动荡,一、导论,无处不在的财政现象：,1929-1933大萧条,银行挤兑,拯救美国的罗斯福新政谈话,一、导论,无处不在的财政现象：,2003“非典”,中国各级政府花费巨大，抗击“非典”,一、导论,无处不在的财政现象：,据报刊透露的不完全统计，抗击“非典”中中央财政动用预备费20亿人民币，地方财政动用了80亿人民币，这100亿人民币的拨付发挥了巨大的无形效应：换回了中国大陆近13亿人口的“自由呼吸”，挽救了难以计数的人民的生命 。,一、导论,无处不在的财政现象：,智利大地震,一、导论,无处不在的财政现象：,欧债危机,我们为享用政府提供的产品和服务而缴款 使用费：电费、水费 税收：流转税、所得税、财产税 专项税(费)：社会保险税(费) 我们参与政府的财政活动 购买国债 参加政府采购竞标 人大对财政预算审查批准 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。,一、导论,无处不在的财政现象：,近年发生一些与税收有关的事情使得中国老百姓对国 家税收的关度开始提高： 2006年政府宣布全面取消农业税，对农民实行了2600多年的 “皇粮国税”从此寿终正寝。 2006年，年收入超过12万元的个人要求进行自行纳税申报， 一时间，“你申报了吗”代替“你吃饭了吗”，成为白领工薪族打 招呼的最流行语言。 2008年内外资企业所得税法合并，取消了外资企业在税收上 的“超国民待遇”。 全国人大常委会办公厅公布车船税法草案并向社会征求意见 ，收到来自社会各界的意见和建议累计超过9.7万条，2012年起新 车船税法正式实施。 2011年1月，上海和重庆两地启动个人住房房产税试点。 2011年9月，个人所得税修正案通过。个人所得税费用扣除 标准由2000元提高到3500元，这次个税法修改，将大幅减轻中低收 入纳税群体的税负。,我国个人所得税制的发展历程,一、导论,什么是财政学？,财政学是经济学的一门分支学科 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。,私人部门经济学(private sector economics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。,公共欲望投票过程预算公共部门经济 人类欲望 社会资源 （无穷） 私人欲望价格过程市场私人部门经济 （有限）,私人部门经济学(private sector economics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。,财政学(public finance) 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支； 也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济学(public sector economics),几个有趣的财政学问题,为什么象牙的商业价值会威胁到大象的生存，而牛肉的商业价值却成为黄牛的护身符呢？ 为什么欧洲人比美国人更喜欢购买排量小的汽车？ 政府征税中的拔鹅毛艺术有哪些？,一、导论,学习对象：,一、导论,学习方法：,财政学科是经济学科的一个分支，因此经济学的研究方法似乎“应该”适合财政学。在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能为 政府决策提供指南。 实证分析与规范分析相结合的方法,实证分析,什么是实证分析？ 实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。,什么是实证分析？ 实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。 比如，2011年全国税收收入增长情况以及宏观税负情况？经济增长与税收收入增长之间的关系如何？地方政府的“土地财政”模式对房价有什么影响？等等。,规范分析,什么是规范分析？ 规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；重在回答“应该是什么？”“是好还是坏？”。 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？,什么是规范分析？ 规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；重在回答“应该是什么？”“是好还是坏？”。 如：宏观税负是否偏高？中央房地产宏观调控或改革房产税能否根本上消除楼市泡沫？地方政府发行债券是利还是弊？,案例：关于经济学研究方法的思考,1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰.贝勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失败，“对癌症的治疗工作没多大起色”。但是，美国抗癌学会的L.加菲考博士回答道：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌导致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了13%。” 参考资料：美国抗癌失败录，载纽约时报,1986年5月8日。,二、财政概念,中国古代朴素的财政思想可概括成以下几个方面 1.藏富于民，培养财源，发展经济以增加财政收入的理财思想 春秋时期以“治国之道”“必先富民”的原理管理财政 北宋时期提出“因天下之功，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用” 明代提出“理财之道，以生财之道为本” 2.量入为出与量出为入的财政收支原则 西周时提出并实施量入为出的原则 唐代后期实行量出为入的原则 3.运用财政手段调控经济，特别是调节市场供求的思想，平抑经济波动 西汉制定“均输”“平准”两法,二、财政概念,财政是理财之政，即国家或政府的理财活动。它是一国政府为实现其职能的需要，强制性地集中一部分社会产品向全社会提供公共产品和劳务的分配活动。 这里的分配既包括生产要素的分配也包括个人收入的分配。 主体：国家或政府 客体：一部分国民收入 形式：实物、力役或价值形式 目的：满足国家实现其职能的需要,二、财政概念,二、财政概念,财政的基本特征：,二、财政概念,财政学的基础性概念：,财政学的基础性概念：,1.公共物品 （1）公共物品的概念 人类社会需要的各式各样的商品和服务，根据需求主体和供给 渠道的不同，可以分为公共产品与私人产品。 私人物品：由市场供给来满足个人需要的商品和服务称之为 私人物品。 公共物品：由国家机关和政府部门公共部门提供来满足 社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。,(2)私人物品的特性 举例：衣服、食品 竞争性(rivalry) ：新增消费会发生额外成本； 排他性(excludability) ：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。,(3)公共物品的特性 举例：路灯 非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加 边际生产成本为零 边际拥挤成本为零 非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 任何人都不可能不让别人消费它 任何人都不得不消费它 任何人都可以恰好消费相同的数量,纯私人物品和纯私人物品的表述： 纯私人物品： 纯公共物品：,案例：公用物品和公共物品,某新闻媒体在对网吧、超市、饭店等公共场所的卫生 状况进行采访后，在一则新闻中写道，“公共马桶蹲着 用，这是因为人们担心卫生安全。但是，每天与人进行 “亲密接触”的公共物品还有很多：网吧里的电脑键盘、小 饭馆的菜单、大卖场里的手推车和购物篮、公交车上的 抓手” (案例来源：公共物品卫生状况令人忧 民众健康安全尤为重要，西安新闻网，2004年4月11日),某新闻媒体在对网吧、超市、饭店等公共场所的卫生状况进行 采访后，在一则新闻中写道，“公共马桶蹲着用，这是因为人们担 心卫生安全。但是，每天与人进行“亲密接触”的公共物品还有很 多：网吧里的电脑键盘、小饭馆的菜单、大卖场里的手推车和购物 篮、公交车上的抓手” (案例来源：公共物品卫生状况令人忧 民众健康安全尤为重要，西安新闻网，2004年4月11日),(3)混合物品 兼备公共物品与私人物品部分特征的物品：混合产品 俱乐部产品 非竞争性 排他性； 如：不拥挤的桥梁 公共资源 竞争性 非排他性 如：海中的鱼 具有外溢性的准公共产品 外溢性 如：教育、医疗,纯公共产品 路灯 国防 不拥挤的不收费道路,公共资源 海洋鱼类 野生动物 拥挤的不收费道路,俱乐部产品 桥梁 有线电话 不拥挤的收费道路,私人产品 巧克力 衣服 拥挤的收费道路,是 否,排他性？,是 否,竞争性？,注意： 依据排他性和竞争性两个特征对各种公共物品类型所 做的划分，并不是绝对的。 物品是否具有竞争性，往往取决于市场供需状况 物品是否具有排他性，常常依赖于技术条件和法律规定,2.公共需要 公共物品是供给方面的概念，而公共需要是需求方面 的概念。 公共需要的特征： （1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。 （2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成享用并不排斥其它社会成员享用。 （3）社会成员享用社会公共需要要付出代价。,选择题： 1.财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是（ ）。 A电讯 B公共卫生.