第一章 会计核算基础规范21.1总则21.2会计核算原则21.3记账要求21.4客户信息管理31.5会计科目及账户31.6会计凭证41.7账簿及报表51.8日常账务组织5第一章 会计核算基础规范1.1总则为进一步规范会计核算工作，适应综合业务系统的需要,根据银行会计基本规范指导意和农村信用社会计基本制度和农村信用社会计出纳制度、辽宁省农村信用社会计业务操作规程、综合业务系统操作指南，制定本规程。凡使用综合业务系统处理会计核算业务的机构，均应执行本规定1.2会计核算原则会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。会计核算必须遵循“有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督”的原则。核算质量要求达到账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡(折)和账外账务八相符。经办人员和会计主管人员在账务核对全部相符后，应在有关账、簿、卡上签章。 1.3记账要求操作员必须遵循：“现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；他行票据，收妥抵用”的记账原则。数据输入，必须由有权柜员根据合法有效凭证办理，做到记账及时、数字准确、摘要齐全。柜员不得无凭证进行数据输入。由计算机系统生成的凭证或清单,必须由专人核对并加盖印章。1.4客户信息管理建立以客户为中心的服务机制，要利用综合业务系统的功能，建立客户信息库。客户信息系统以客户为中心进行管理和服务，将客户信息资料存入系统并通过客户号作为每一位客户唯一的标识，通过客户号将其所有账务联接起来对客户及其账务进行统一管理；为客户提供全方位的综合服务。客户与信用社第一次建立业务往来时登记客户资料信息，客户信息由操作柜员建立。在建立客户信息时，基本资料信息为必录项，补充资料信息为选录项，建立后的客户信息随时可根据情况进行维护。建立客户信息后系统自动产生客户号，它是标识客户的唯一号码。1.5会计科目及账户会计科目是反映全辖经济业务状况，分析各项业务及账务活动情况，统一会计核算内容的工具，是建立总、分类账的依据。会计科目和会计代号由省联社统一制定，各级信用社不得随意改动。会计科目修改、变更时，除年度终了时采用结转对照表方式办理新旧科目结转外，年度中间一律填制传票通过分录划转。经过修改变更的会计科目，决算报表上下年度余额要衔接。会计科目根据需要分设账户，科目是进行综合核算的基础，账户是进行明细核算的基础，两类核算数字必须完全相等。1.6会计凭证会计凭证是记录经济业务和明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据，也是对经济业务和会计核算内容进行监督稽核检查以及核对账务的重要会计资料和凭据。会计凭证应符合以下要求：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确。 凭证的基本要素主要包括：填制凭证的日期；收、付款人的户名、账号和开户行；货币、金额及借贷方向；经济业务摘要和附件张数；信用社办理业务的印章及经办、复核、授权人员的名章；凭证编号等。 由客户填写的会计凭证，未经客户授权，工作人员不得代为填写。 会计凭证传递应符合业务特点，做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递。会计凭证是会计检查与会计分析的依据之一，是会计档案的重要组成部分，要按照辽宁省农村信用社会计档案管理办法进行管理。1.7账簿及报表在综合业务系统中按月打印完整账页的账册，对于系统中不能打印的账簿需设立手工账簿。每日营业终了打印柜员轧账单、机构轧账单和日间流水清单。次日在“日终生成报表打印”中打印日终生成的科目统驭单、科目日结单、日计表、储蓄业务日报表、日终流水清单等报表及清单。月末在“上日实时报表打印”中打印业务状况表、资产负债表、财务损益表等相关报表。1.8日常账务组织账务组织分为明细核算和综合核算。明细核算是由各种分户账、登记簿、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总账、日计表组成。前者按账户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。每日营业开始前，各岗位应按照规定作好营业前准备。工作台面上放置的操作设备，业务用章、密押机、押数机、计算器等要根据需要合理摆放，由有权人员执行“机构签到”后开始营业。柜员轧账是保证现金收付正确，账务平衡准确的方法，柜员轧账平衡的标记是现金收付、领用、库存核对相符，转账凭证张数，金额与输入系统的数据核对一致。营业终了后必须办理结账，结账要求做到:1、当日发生业务的各科目日结单借贷方发生额的合计数相等;2、总账各借方科目余额之和与各贷方科目余额之和相等;3、总账各科目余额与同科目的明细账余额之和相等;4、总账现金科目余额与实际库存现金相等。 5、总账重要空白凭证余额与重要空白凭证实物相等。第二章 个人存款业务22.1基本规定22.2活期储蓄业务操作流程42.2.1新开户操作流程42.2.2活期储蓄存入业务62.2.3活期储蓄支取业务92.2.4活期储蓄清户业务操作流程112.3定期储蓄业务132.3.1定期开户132.3.2定期续存162.3.3定期储蓄支取业务操作流程172.3.4定期存款销户222.4个人支票业务23第二章 个人存款业务个人存款业务是信用社通过信用方式组织吸收的城乡居民暂时闲置和结余的货币资金的一种存款业务。现行辽宁省农村信用社综合业务系统个人存款业务种类主要有活期储蓄（含个人结算户）存款和定期储蓄存款。2.1基本规定1.双人临柜（柜员制除外），钱账分管，章证分管，账要复核，钱要复点，日清月结，双人封包，双人点库。收付现金唱收唱付，发给客户存单（折）呼名对数；及时逐笔监督，按月总分核对余额；机构人员变动办理交接。2.现金调缴款需双人押运，严禁单人取送款。库存现金、有价单证（视同现金）、重要空白凭证要严格执行相关规定管理。3.存入款项先收款后记账，付出款项先记账后付款。4.公章私章，妥善保管，做到章在人在，离柜收起。5.事后监督柜员与门柜业务柜员不许互相顶岗或兼职，不许同室同机办公。6.储蓄开户凭条要由客户按实名制要求填写。如客户填写确有困难，经办人员可以代填，但应由客户留指纹。为确保客户利益，在开户时应留下客户的工作单位或住址、联系电话。7.账账、账款、账实、账表、内外账必须相符。8.柜员必须在营业机构主管人员授权范围内上机操作；操作员必须按照密码管理制度的要求设置和更换，并严格保密；操作员在离开操作终端设备时，要退出综合业务系统操作菜单；柜员要做好硬件设备异常维护时的记录工作。9.柜员在办理收付款业务时，应在存取款凭条或有关凭证上登记收付款券别张数。10.存款金额超过50万元，须经至少3级柜员授权办理；取款金额超过5万元至20万元（含20万元），须1级柜员授权后办理；异地取款一日一次或数次累计取款金额超过5万元至20万元（含20万元），须1级柜员授权后办理；取款金额高于20万元且低于50万元（含50万元）的，须3级柜员授权后办理；取款金额高于50万元的，须经至少3级柜员授权办理。11.客户一次性提取现金20万元以上的，必须至少提前1天以柜面、电话等方式预约。预约时，客户须提供账户户名、账号、取款金额、取款时间等。2.2活期储蓄业务操作流程2.2.1新开户操作流程1.现金开户(1)客户填写储蓄开户凭条，写明姓名、性别、证件类型、证件号码（若为代理人办理需填写代理人的证件类型、证件号码）、常住地址、联系电话、邮编、币种、选择是否留密码及通存通兑方式，存入金额（小写）、储种选活期，将现金、身份证件及储蓄开户凭条交操作员。(2)柜员核对开户凭条填写无误后，清点核对现金，进入“活期存款开户（121100）”交易，输入客户证件类型和证件号码后，系统自动识别此客户是否已在信用社开立客户信息。如未开立客户信息的，系统联动进入建立客户信息交易，按照提示分别输入或选择：证件失效日期、国家代码、银行评级、性别、客户名称、发证机关信息、联系电话、邮政编码、住址、单位地址、通讯地址等，提交后生成新客户号；回车后进入活期存款开户交易，按照提示分别输入或选择：产品代码、凭证批次、凭证号码、支取方式（预留密码的客户，由客户输入6位密码两次）。通兑标志（选择通存通兑时必需留密码），交易类别选择现金、存入存款金额等，提交。(3)金额超过5万元需授权后，打印储蓄开户凭条、通用凭证、多功能存折，刷写存折磁条，柜员审核无误后，将储蓄开户凭条交于客户核对签名确认。（4）复核员审查，清点现金无误后，在储蓄开户凭条上加盖现金清讫章和名章，在通用凭证上加盖名章及业务公章，在多功能存折扉页上加盖业务公章，开户记录后加盖名章。（5）柜员将多功能存折交客户，通用凭证、储蓄开户凭条日终随当日传票交事后监督。2.转账开户(1) 客户填写储蓄开户凭条，写明姓名、性别、证件类型、证件号码（若为代理人办理需填写代理人的证件类型、证件号码）、常住地址、联系电话、邮编、币种、选择是否留密码及通存通兑方式，存入金额（小写）、储种选活期，将现金、身份证件原件及储蓄开户凭条交操作员。 (2)柜员收到客户填写的凭条和身份证件审核无误后，确认符合转账业务条件，并且转出款项的账户余额大于开户金额的，进入“活期存款开户（121100）”交易，输入开户要素同现金开户操作，在交易类别应选择“客户账转出”或“内部账转出”，输入对方账号，核对无误后，提交。(3) 授权后，打印储蓄开户凭条、通用凭证、多功能存折，刷写存折磁条，打印转账凭证（若为客户转账出，同时打印借方存折）。柜员核对打印内容无误后，将储蓄开户凭条交于客户核对签字确认。(4)复核员认真审查无误后，在储蓄开户凭条上加盖转讫章和名章，在新开户多功能存折扉页上加盖业务公章，开户记录后加盖名章，在通用凭证上加盖名章及业务公章。(5)柜员将多功能存折交客户，通用凭证、储蓄开户凭条、转账凭证日终随当日传票交事后监督。(6)要点提示：只有开立个人结算账户方可办理转账等结算业务（下同）。2.2.2活期储蓄存入业务1.现金存入(1)柜员审查客户存折是否真实有效（若为跨机构办理需审核是否为本系统签发的通存通兑存折，无折存入时，不打印存折，要求客户在存款凭条背面填写账号、户名、存入金额（小写），柜员审核客户填写的账号、户名与系统是否一致。存款应贯彻先收款后记账的原则，清点现金与客户存入金额确认无误后（超过5万元以上的存款需客户提供存款人有效身份证件），进入“活期存款存入（121200）”交易，输入或选择：是否刷磁、凭证批次、凭证号码、交易类别、交易金额、摘要内容等，其中交易类别应选择“现金”，提交。(2)金额超过5万元以上授权后，打印存款凭条和多功能存折，核对打印信息无误后，将存款凭条交于客户确认签名；异地办理的存款业务，按相关规定收取客户手续费并打印公用收费凭证。 (3)复核员认真审查打印记录，清点现金无误后，在存款凭条、公用收费凭证上加盖名章、现金清讫章，活期存折该笔记录后加盖名章。 (4)柜员将多功能存折、存款凭条回单联、公用收费凭证回单联交客户。(5)存款凭条、公用收费凭证留存联日终随当日传票交事后监督。2.转账存入（暂不办理）(1)柜员审查存折是否真实有效，确认是否符合转账业务条件，手续无误后，进入“活期存款存入（121200）”交易，输入或选择：是否刷磁、凭证批次、凭证号码、交易类别、交易金额、摘要内容等，其中交易类别应选择“内部账转出”，输入内部账账号，提交。(2)授权后，打印