学习要点与要求通过本章学习,你应该能够:文了解内部审计的基本程序文掌握内部审计计划的编制文掌握发现问题与解决问题的思路*了解与桩宙计单估沟遛帧气义-一、内部审计程序内部审计的审计过程与外部审计的审计过程不完全相同。由于内都审计侧重于企业的经营管理活动的检查和评价,目的在于督促和帮助被中计单位堵塞管理漏洞,完善控制,防范风险,提高经营活动的效率、效果和经济性;而昆企业管理当局非常关心审计之后的变化,关心被审计单位对审计中发现的问题所采瓮的纠正行动及其结果,因此,内部审计有必要重视后续审计工作,将其成汞工个单劾的传段所以,内鄂审计工作府话名括四I品:审计计划审计实施审计报告后续审计|EEEEEER000、四个阶段的内审工作日一)审计计划阶段口1、选定被审计公司口2、初步编制内审计划排口3、初步调查与风险评估口4、计划及选定内部审计方法口二)审计实施阶段口5、按程序进行内部审计口6、内部审计小组总结初步结果口三定计报告阶殴口7、编制内部审计报告草稳并与被审计公司交流意见口8、向控股公司负责人及其授权人呈交审计报告口9、审计信息数据管理口(四)跟踪审计阶段传“E三、内部审计程序图计公司是否有重大追漏蒙拟报告井与拐审计单位交流“E选定并通知被审计公司。选择被审者应考虑的主要问题是风险。风险越大,越需要管理当局给予重视和关注。审计项目的时间安排通常以风险评价为基础,优先安排审计风险高的项目。通常的步骤有4个:CI3XHE2223“E(一)制定选择策略被审计者的地理位置(特别是对经营活动进行审计时)口被审计者的总价值业务或流程的复杂程度审计部门可用的人力资源管理部门对不同经营活动、业务或流程的关注程度。职能部门.(生产、荻销、财务、后勤、管理等)业务循环(特别是对财务控制进行审计时)按项目或决策中心(成本中心、利润中心、投资中心CF32HHHF2杜“E影响选择的因素没有一种因素可以单独作为选择被审计者的理想策略,通常需要运用重要性原则与风险导向原则,并考虑多数因素。1、应服从公司总体发展战略、变化的即是不稳定的,所以我们关注、企业所暴露的问题,即可能亏损的地方、审计资源、以剪的审计情况和时间、审计计划的周密安排国国丞国园n万0IE