财政概论,第一章,课程结构,财政学 1、财政学基本理论（西方） 2、我国财政理论与实践 税收学 1、税收基本理论 2、我国税收制度,财政学课程需要掌握的知识,财政概述 财政支出 财政收入 国债 政府预算 财政平衡与财政政策 税收原理,财政学概述,*什么是财政？ 财：金钱和物资；政：管理国家的事务。 英文：public finance 我们身边的“财政 政府提供各种产品和服务 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划,财政学概述,我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费 税收：流转税、所得税、财产税 专项税(费)：社会保险税(费) 上述活动都有一个共同点，即都是政府收支。 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。,财政学概述,“财政”这一名词，就是人们用以概括各种政府分配活动的概念。 名词演变 古代“度支”户部 “财政”一词在当代的英文对应词：public finance “财政”一词，则迟至19世纪末才开始使用，并且是借鉴和引进日本术语的结果。,财政学概述,对“财政”的理解 主体是“国家”或者“政府” 国家政府？ 强制性（收）和无偿性（支） 财政制度 自然经济下家计财政 市场经济下公共财政 计划经济下国家财政,财政学概述,家计财政制度 以自然经济为基础：奴隶社会、封建社会 此时财政收支就是君主的私人收支 君主个人收入性质的王室的私产收入和特权收入、附庸的贡纳收入等，构成了当时财政的主要收入来源 所有的支出，都根本服务于君主的私人目的。比如：烽火戏诸侯、海军军费建造颐和园 由于自然经济下的财政是私人的财政，因而称之为家计财政,财政学概述,公共财政制度 以市场经济为基础 基本特征 弥补市场失效 一视同仁服务 不同所有制成分、内外资之间 非市场营利性 法治化的财政 公众决定、规范和制约 案例：美国市长VS中国市长,财政学概述,国家财政制度 以计划经济为基础 基本特征 国家计划配置资源的基本财力手段 直接服务于国营经济的运转及发展 收入基本上直接来自国营经济，支出也直接服务于国营经济，表现为是国家开展自己的收支 生产建设型财政、GDP占比高,财政学概述,我国财政制度转轨-公共化趋势 1）财政占GDP比重的大幅下降； 2）财政收入从税利并重转向税收为主； 3）税收制度从单一模式转向复合模式； 4）财政支出从“建设财政”转向“吃饭财政”； 5）财政投资从生产性为主转向非营利性为主； 6）财政愈益直接承担社会保障职责； 7）政府预算制度改革； 8）从坚持预算平衡原则转向实施赤字预算政策； 9）恢复公债发行并转向市场方式发行，公债作为宏观经济政策的重要手段； 10）财政体制从统收统支到“分灶吃饭”到“分税制”改革。,财政概论,在市场经济下，存在着公共经济和私人经济两大部门，它们共同构成了统一的市场经济，因而市场经济又表现为一种“混合经济” 公共经济 公共部门： 1）政府（最大的公共部门） 2）公共企业（并不等同于国有企业） 3）非营利性组织（基金会、慈善组织、民间协会） 4）国际组织 可见，公共经济的范围大于财政,财政概论,“混合经济”的特点 由私人部门经济和公共部门经济共同组成的混合体 由市场机制和政府机制共同作用 1）两种资源配置机制 2）两种经济的分工协作 3）两种经济间的相互联系 纯私人部门经济循环 两个主体：家庭和企业；两个市场：商品市场和要素市场；两种运动：商品运动过程和货币运动过程。 混合经济运行,财政概论,财政概论,混合经济运行循环图,财政概论,财政学的形成与发展 财政学的形成 1776年，亚当斯密（Adam Smith）国富论（即国民财富的性质和原因的研究an inquiry into the nature and the causes of the wealth of nations）一书，其中的第五篇“论君主或国家的收入”，对财政问题作了系统科学的阐述。它意味着作为一门科学的财政学的创立与诞生。 财政学的发展 穆勒等人的贡献；巴斯塔布尔的突破（1892年 公共财政学）；马什格雷夫,财政概论,公共经济学与财政学 公共经济学的形成和发展与财政学有着非常密切的关系。公共经济学是在财政学的基础之上形成的，但又是财政学的深化与扩展；也有许多学者认为，公共经济学就是财政学，二者没有什么区别，因为财政学也是要发展的。不过，公共经济学与传统的财政学存在差别，则是没有什么争议的。两者之间的主要差别是：1）公共经济学开始了对公共支出方面的理论研究，而传统财政学主要研究税收问题，很少对公共支出进行经济分析；2）公共产品论和公共选择论的发展对公共经济学的形成和发展起到重要作用，而传统财政学则基本上没有这方面的内容；3）公共经济学的研究范围不仅仅包括传统的财政收支，还包括公共规制，这样，中央银行、非营利性经济组织等经济主体的活动都纳入公共经济学的研究范畴，而传统财政学也缺乏这方面的内容。,财政概论,财政学研究方法 规范分析 规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？,财政概论,财政学研究方法 实证分析 理论实证(theoretical analysis) 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响：产生两种效应为收入效应和替代效应；课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果； 理论分析本身往往无法提供确定的结果,财政概论,财政学研究方法 实证分析 经验 实证 (empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 包括：案例研究、经济计量研究 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。,财政职能,市场效率 效率 市场效率条件（交换的效率、生产的效率、组合的效率） 社会福利与效率（社会福利函数） 市场失效 公共产品 外溢性 自然垄断 信息不对称（风险和不确定）状态 社会分配不公（收入分配） 宏观经济总量失衡,财政职能 资源配置职能 收入分配职能 经济稳定职能 三部分内容可看出现代财政理论的分析思路 市场有效运行市场失效政府干预财政介入,财政职能,市场效率,经济活动的目的：增进社会福利 评价社会福利的基本准则 效率 公平 社会福利是效率与公平的函数 效率问题：如何生产出尽可能多的能给社会成员带来最大满足的产品和服务； 公平问题：产品和服务如何在社会成员间恰当分配。,效率的含义 在经济学中，效率一般指帕累托效率 帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 帕累托改善（Pareto improvement），指可以通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。 帕累托效率状态意味着所有的帕累托改善都不可能,市场效率,市场效率条件,交换效率条件 边际替代率相等： 生产效率条件 边际技术替代率相等： 组合效率条件 边际替代率等于边际转换率：,福利经济学第一定理 （市场有效的基础）,完全竞争市场能自动实现帕雷托效率。 什么是完全竞争市场？ 为什么完全竞争市场能满足帕雷托效率的三个条件？,1、大量的买者和卖者，每个单个的买者和卖者都是既定市场价格的接受者。 2、产品是同质的 3、资源是完全流动的 4、信息是完全的,完全竞争市场的条件,社会福利与效率,仅考虑市场效率是不够的，社会福利的判断，牵涉到“公平” 问题（福利经济学第二定理） 但公平无一致的判断标准 平均主义：如我国计划经济时代的大锅饭 功利主义：英国哲学家边沁 罗尔斯主义：美国哲学家罗尔斯 诺齐克：哈弗大学教授,功利主义（边沁）并不等同于平均主义 社会福利是社会成员个人效用的加总 表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动增进社会福利 思想实验（边际效用递减）：一元钱对穷人的重要性高于富人取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用收入再分配行动可提高社会福利。,罗尔斯标准 社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用； 表达式： W=Min (U1 U2Un) 政策主张： 采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化,从社会福利函数角度看公平,效用可能性曲线与“社会无差异曲线” 相切点“极乐点”,市场失效,公共产品 外溢性 自然垄断 信息不对称（风险和不确定）状态 社会分配不公（收入分配） 宏观经济总量失衡,公共产品 public goods,消费特征上的区别 相对应的私人产品 特征：排他性能排除不付钱的人享用 竞争性新增消费者边际成本不为零 纯公共产品特征 （1）非排他性技术上、经济上的原因 （2）消费上的非竞争性（非对抗性） 新增消费者边际成本为零（包括边际生产成本和边际拥挤成本）,公共产品 public goods,私人产品的特性 举例：电视机 竞争性(rivalry) ：新增消费会发生额外成本（生产成本或拥挤成本） 排他性(excludability) ：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。,纯公共产品的特性 举例：路灯 非排他性：即技术上或成本上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。 非竞争性：即新增消费者边际成本（生产成本或拥挤成本）为零。即,具有公共产品部分特征的产品 俱乐部产品(mixed goods) 非竞争性 排他性 如：不拥挤的桥梁 共有资源(public resources) 竞争性 非排他性 如：海中的鱼,排他性决定了能不能收到钱（价格），竞争性决定了该不该收钱。 纯私人产品主要由市场提供（效率要求） 纯公共产品由市场提供会存在的问题： 免费搭车（free rider）和囚徒困境 案例：智猪搏亦 本质问题：不能象政府征税一样通过强制手段取得补偿,公共产品 public goods,笼子里两只猪：大猪和小猪。笼子一头有按纽，另一头装食槽。按一下按纽就有10 单位饲料输出到食槽。不论大猪还是小猪按按纽付出的劳动都相当于少吃2 单位饲料，且当它按完按纽跑到食槽时，守候在食槽边坐享其成的另一头猪早已吃了不少。如果大猪先到，大猪吃到9 单位，小猪只能吃到1 单位；如果同时到达，大猪吃到7 单位，小猪吃到3 单位；如果小猪先到，则小猪可吃到4 单位，大猪吃到6 单位。,有两户人家：张家和李家（张家大款，李家穷光蛋）。需修一条路，修路成本为4。如果有路，对张家福利为10，对李家福利为1,外溢性 externalities,没有通过价格而影响了其他人的福利 外部性是指个体（个人、家庭、企业或其他经济主体）的行为对他人产生的利益或成本影响。也就是说，某人承担了成本，但是没有获得相应的全部利益；或他得到了好处，却没有为此付出全部的代价。 因此，外部性最早定义就是“私人成本与社会成本不一致”、“私人收益与社会收益不一致” 负外部性、正外部性 生产外部性和消费外部性 外溢性与公共产品关系,生产中负外部性（污染）,铝的数量,0,需求,(边际收益),(边际私人成本),附资料：山东泰山铝业污染调查,消费的正外部性（教育）,讨论：日本人对中国抵制日货看法,如果想彻底抵制日货，中国只要加强自身实力，能够生产日本制造的所有产品就行。 在购买智能手机时，无论买的是哪一款，其中都大量使用了日本的零部件和原材料。如果不愿意使用日本的零部件，那就必须建立起能在世界上站稳脚跟的半导体企业。中国从几十年前就开始高呼培育半导体企业，但直到今天，也没有培养出一家世界顶尖级半