阿克苏药业零售连锁有限责任公司会计制度1、 总则第一条 为了适应社会广义市场经济发展的需要，规范公司会计行为，有利于发展公司经济，加强公司会计管理和经济核算，提高经济效益，根据会计法和企业会计制度结合公司实际情况，制定本制度。第二条 公司按照国家有关规定，持税务登记证，在银行开立基本存款帐户，办理结算业务，并将其帐号报送税务机关。第三条 履行会计管理职责，广开财源、增收节支，精打细算、杜绝浪费，把有限的资金，用于开展公司业务，扩大公司规模，民展公司经济，提高经济效益。2、 内部会计管理体系第四条 根据会计法的规定，公司负责人应当对会计工作全面负责；领导会计机构、会计人员认真执行会计法律、法规、规章制度、督促内部会计管理制度贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权。第五条 公司为加强会计管理工作，以及更好的协助公司会计工作，配备会计、出纳进行日常的会计核算工作，进行会计监督，参与拟定财务计划，做到降低成本，增收节支，会计人员必须持会计从业资格证上岗。公司领导的直系亲属不得担任本单位的财务工作。3、 帐务处理程序第六条 为了公司会计工作有条不紊地进行，确保向管理部门提供可靠信息，遵照企业会计制度规定的统一帐务处理程序，搞好会计工作。第七条 财务科使用“科目汇总表”帐务处理程序，并使用“借贷记帐法”进行复式记帐。第八条 使用财政部门规定的统一帐薄，建立总分类帐和明细分类帐。明细分类帐中“管理费用”帐户使用多栏式帐面的帐薄。固定资产明细帐户使用固定资产明细卡片。物资保管使用数量金额式帐页的物资明细帐薄。其它帐户使用三栏式帐薄。会计使用装订本总分类帐，出纳使用装订本现金日记帐和银行存款日记帐。第9条 公司会计人员于每月1日至10日按上级规定的报表格式编报出会计报表，按税务机关的要求上报税收；出纳、物资保管员结出所登记帐目余额与会计对帐，做到帐表相符，帐帐相符。 年末会计人员编制年终会计报表。第10条 帐薄登记错误，应按规定办法进行更正，在划红线金额上加盖更正人印章。第11条 公司执行企业会计制度按制度规定的会计科目进行设立帐户，设置帐薄，并正确使用会计科目，根据合法、有效凭证记帐，进行会计业务的核算。第12条 记帐凭证使用财政部门规定的统一“记帐凭证”。按规定使用范围开增值税发票，对外销售使用税务局规定的统一发票收款。收款收据、发票的记帐联为编制记帐凭证的依据，不得一笔业务开两种凭据。公司在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。收款收据、发票由单位会计按规定要求填制，经办人签名，出纳收款。开付款凭证，在汇款凭证上，由经办人签名，出纳按规定付款。第13条 报销单据先经会计人员审核，自制和外来原始凭证必须合规、合法；对不合规、不合法的原始凭证，不予报销。同时，办理应办的物资、低值易耗品登记等手续，经领导审批后，会计进行结算。第14条 出纳接到收、付款凭证后及时办理收付款业务，在收、付款凭证上编号并登记日记帐。然后，传递给会计，最迟不得超过5天，会计接到凭证后按规定填制会计记帐凭证登记帐薄，按时结帐，编制会计报表；并进行对帐，做到帐帐相符、帐表相符，把已核算过的会计资料装订成册，并存档。会计接到出纳传递的收付款凭证及时填制记帐凭证，并进行科目汇总，填制科目汇总表，按科目汇总表登记总帐，按时结帐，编报总帐报表。会计按记帐凭证登记明细分类帐，按时结帐，编制会计报表。会计和出纳及时对帐，做到帐帐相符，帐表相符，并把会计资料装订整理，入档保管。第15条 会计报表的编制；必须数字准确、字迹清晰、内容完整。按上级规定的报表格式编报出会计有，并向上级部门申报。第16条 公司的记帐凭证、帐薄、报表及其它有关会计资料每半年整理一次，装订成册、立卷归档；并按管理工作规定分类按顺序编号，造册登记；按规定办理、保管、调阅、移交和销毁手续。按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐薄、记帐凭证、完税凭证、及其他有关资料。帐薄、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不仿造、变造、隐匿、擅自销毁。按确定的申报期限、申报报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料。第17条 空白凭证、发票的保管和领用，按财政局和税务局规定的票据进行使用。公司会计负责统一领取、保管、等工作。4、 内部牵制制度第十八条 公司发生的经济业务一律由会计人员办理结算手续，进行会计核算；坚持会计开票、出纳收款的原则；不得乱开票乱收款。第十九条 物资的入库；首先有会计填制入库验收单，物资保管员验收后办理付费手续。出库，首先什么填制领料单或销售发票，办理交款手续后，保管人员凭交款后的领料单进行发货，不办理手续不得入库或出库。第二十条 出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。第二十一条 出纳按规定管好现金、用好现金。按财务制度规定库存限额和支出标准执行，不得白条抵库。会计人员每月（或每季度） 进行一次盘库，核对出纳人员库存现金是否帐物相符。第二十二条 公司按规定在银行开户，所使用账户的使用应当遵守法律、行政法规的各项规定。5、 内部稽核第二十三条 为保证会计工作的质量；制止日常工作中的错误，规范会计基础工作。对公司所核算过的业务等日常工作中的错误，规范会计基础工作。对公司所核算过的正式性和完整性，实行内部稽核制度。第二十四条 公司负责稽核人员在原始单据取得时稽核发票的合法性，稽核数字正确性，记帐凭证主附件等合规性。第二十五条 对不合规的单据和不合法的开支有权拒绝办理，对稽核中发展现的错误及时纠正。6、 内部财产清查第二十六条 为了正确掌握公司各项财产物资的真实情况，保证会计资料的正确可靠，做到帐实相符，加强对资产的管理，必须进行财产清查工作。第二十七条 财产清查范围：固定资产的清查、库存物资的清查。第二十八条 公司进行定期不定期的资产清查。第二十九条 对固定资产和库存物资、现金，实行实地盘存法，清点落实与帐面核对。第三十条 在清查中对固定资产的报废、损坏、丢失由会计写出书面报告并说明调查情况，分清责任自理意见，报公司负责人批准后进行帐务处理。第三十一条 库存物资清查中对短缺、损坏、过期报废的产品逐项列报并说明各项程度、数量差额、事故人因承担的金额；及时写出书面报告经公司负责人审批后进行清帐处理。第三十二条 往来款项的清查对呆帐进行专门登记，及时写出书面报告经公司负责人审批后进行清帐处理。7、 财务收支审批制度第三十三条 为加强财务管理，衽财务监督，按规定实行一支笔审批制度，由公司负责人审批本公司的收支，管理公司的会计工作。第三十四条 公司财务科在公司负责人的领导下进行工作，日常收支由负责人审批。第三十五条 经济业务发生后，有经办人签名，经会计人员审核单据合法性，盖稽核章，报销公司负责人在支票存根或发票上签名，方能办理报销手续。对弄虚作假、骗取资金经办人员负全部责任。对不符合规定的开支，负责人进行审批、报销，审批人应负责任。第三十六条 原始记录是会计核算工作的基础环节。建立规范的原始记录管理制度，对会计核算工作的正常进行起重要保证作用。因此，必须建立原始记录管理制度。第三十七条 入库单、出库单是公司进货、销货的重要依据，登记好统一规定具有统一格式的入库单、出库单，每月汇集传递财务科进行相应的财务处理。8、 财务会计分析制度第三十八条 年初制定财务收支计划，用比较法，与财务计划对比，与实际收支对比找出各项指标的差距。再用“因素分析法”分析，提出相应的改进措施，加强公司内部的管理。第三十九条 通过对会计资料的分析，财务科写出分析报告，上报公司负责人，要求财务科对财务计划完成情况，资金占用情况资金流动情况进行汇报，并分析流动资金利用率、次产负债率、资金周转率等财务指标，考核公司经营成果。9、 会计人员岗位责任制度第四十条 会计人员岗位责任制度是公司内部会计人员管理的一项重要制度。为加强公司会计人员管理工作，制定此制度。阿克苏药业零售连锁有限责任公司会计处理办法一、企业应当按照企业会计准则规定的一般原则和本制度的要求进行会计核算，在不违背企业会计准则和本制度规定的原则下，可结合本企业的具体情况，制定本企业的会计制度。二、企业应按以下规定运用会计科目：1、本企业统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目。2、企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目，明细科目的设置，可以根据需要自行规定。3、企业在填制会计凭证，登记帐簿时，应填制会计科目的名称。三、企业应按以下规定编制和提供财务报告1企业应按照企业会计准则和本制度的规定编制和提供合法、真实和公允的财务报告。2、 企业向外提供的会计报表包括： （1）资产负债表 （2）损益表 （3）现金流量表3、 企业对提供的月度财务报告和年度财务报告。4、 企业的财务报告送当地税务部门、统计部门、工商部门。5、 会计报表的填制以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。6、 固定资产按“平均年限法”摊销，低值易耗品按“五五摊销法”摊销。四、会计科目使用参照企业会计制度会计科目和会计报表。五、每月于30日结帐。阿克苏药业零售连锁有限责任公司财务核算说明1、 遵守会计法的有关规定，遵守税收法律法规，坚守会计原则。2、 采用权责发生制原则，当期费用当期核算，准确分摊各长期费用。3、 使用“借、贷记帐法”，帐目做到日清月结，坚持帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。4、 每月30日为月末结帐日，每年12月31日为年度结帐日。5、 低值易耗品采用“五五返销法”。6、 固定资产采用“平均年限法”进行折旧，净残值率为3%。7、 公司按规定报出损益表、资产负债表、现金流量表。8、 设长期待摊费用，核算爱益期超过一年的费用。设待摊费用核算受益一年以内的费用。9、 我公司记帐本位币为：人民币。