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第1页 共5页 年税务师税法 年税务师税法 预科班预科班20192019 前言:前言: 一、教师简介一、教师简介 彭婷,硕士研究生,注册会计师、资产评估师、会计师,高校会计讲师。 大学阶段即取得注册会计师全科合格证,自 年开始从事面授、录播、直播等各种形式的会2008 计考证培训,主讲课程包括初级会计实务、经济法基础、中级会计实务、税法 一、税法二等。 二、考试基本情况介绍二、考试基本情况介绍 (一)课程简介 税法()是税务师考试五门课程之一,另外四门分别是税法()、涉税服务实 务、财务与会计、涉税服务相关法律。其中税法()、税法()、涉税 服务实务与税法有直接关系,简称“三税”。 税法()作为主科之一,内容包含了体现税法基础知识点的税法基本原理,还比较完整 地包含了我国实体税的 的基本政策,这 个税种包括增值税、消费税、城市 9 9 个税种和 个税种和 个附加个附加2 29 维护建设税、烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税和环境保护税。 (二)考试时间及时长 考试时间: 年税务师考试在 月 日 日, 年税务师考试在 月第二个20181110-11 预计预计 201911 周末( 月 日 日)。119-10 考试时长: 小时(上午 )。2.59:0011:30 (三)考试形式:机考。 (四)考试题型题量分析 税务师税法()考试都采用 的解题方法,计算题和综合分析题也分解为若干小 选择式选择式 问采用单选或多选的方式,考试总分为 分及格线为 分,近年来税务师税法()考卷的14084 题型题量 ,以 年题型题量为例说明如下: 一直在变一直在变2016-2018 2016 年税法()考卷题型题量分析 题型 (四种) 单选题 多选题计算题综合分析题合计 第2页 共5页 题量 40 题 22 题 4 大题 (每大题 小4 题) 2 大题 (每大题 小6 题) 90 题 分值 40 分 44 分 4 分42=32 2 分62=24 140 分 62 题, 分84 6 大题, 分56 总分 分 及格线 分14084 2017 年税法()考卷题型题量分析 题型 (四种) 单选题 多选题计算题综合分析题合计 题量 40 题 20 题 2 大题 (每大题 小4 题) 2 大题 (每大题 小6 题) 80 题 分值 60 分 40 分 2 分42=16 2 分62=24 140 分 60 题, 分100 4 大题, 分40 总分 分 及格线 分14084 2018 年税法()考卷题型题量分析 题型 (四种) 单选题 多选题计算题综合分析题合计 题量 40 题 20 题 2 大题 (每大题 小4 题) 2 大题 (每大题 小6 题) 80 题 分值 60 分 40 分 2 分42=16 2 分62=24 140 分 60 题, 分100 4 大题, 分40 总分 分 及格线 分14084 第3页 共5页 三、教材结构及分值预测三、教材结构及分值预测 (一)教材结构 全书 章,分为两部分:9 第一部分 税法基本原理(第一章) 第二部分 税收实体法 个实体税法(第二九9 章) (二)分值预测 章节及重要性预计分值 第 章 税法基本原理()1 12 第 章 增值税()2 50 第 章 消费税()3 22 第 章 附加税与烟叶税()4 4 第 章 资源税()5 13 第 章 车辆购置税()6 8 第 章 土地增值税()7 20 第 章 关税()8 4 第 章 环境保护税()9 7 四、预科班内容简介四、预科班内容简介 本班次主要包括两方面内容: (一)税法基础知识 (二)各章高频考点简述 第一章 第一章 税法基本原理税法基本原理 第4页 共5页 本章考情分析本章考情分析 本章属于纯理论阐述,需要记忆的内容较多,预计考试分值在 分左右,考点较分散。12 一、税法的内涵一、税法的内涵 1. 税收与税法 税收是经济学概念,税法是法学概念,法是税收的存在形式。 2. 税收的特点 3. 税法的特点 立法过程来看属于 制制 定法定法 税法是由国家制定而不是认可的(不是习惯 法) 法律性质来看属于 义义 法规 务性务性 ( )相对授权性法规而言1 ( )并不是税法没有规定纳税人的权利,2 而是其权利 , 建立在其纳税义务基础之上建立在其纳税义务基础之上 是程序性权利而非实体权利 内容上来看具有 综合综合 性性 - 二、税法原则( 二、税法原则( 基本 基本 适用)适用)4 4+6+6 税法基本原则税法适用原则 税收 主义 法律法律 法律 原则(法律 法规 规 优位优位 章) 第5页 共5页 税收 主义 公平公平 (纳税人负担能力) 法律不溯及既往原则(新法不溯及旧 行为) 税收 主义 合作信赖合作信赖 (征纳双方相互信赖) 新法优于旧法原则(新法 旧法) 课税原则(真实 实质实质 负担能力) 特别法优于普通法的原则(特法 普 法) (记忆提示: 法公信实法公信实 ) 实体从旧,程序从新原则(实体法不 溯及、程序法溯及) 程序优于实体原则(争讼发生时,程 序 实体)
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