新疆内审师内部审计基础：回归分析种类试 题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分， 60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符 合题意） 1.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 2.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是 否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。 为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划 分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项 贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确 分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明 书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适 当的申请手续 3.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员 B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查 D：外部提供的文件 4.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的 计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最 为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 5. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机 会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事 情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控 制。 。管理人员需要员工的反馈信息。 A：和 B：和 C：和 D：和 6. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即 找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业 务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 7. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它 提供了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 8. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地 按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发 现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%； C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰 到的情况。 9. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样 本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3002000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是1%； C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的 1%)。 10. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。 在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同 类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定 的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项 工作？ A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守 则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来 自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最 佳衡量标准。 11. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。 12. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确 定； A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、 法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 13. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评 估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的 重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 14. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活 动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下 哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 15. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 16. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。 17. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 18. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部 审计师能 A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。 B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 19. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从 供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服 力的 A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支 持； B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计 人员从银行直接取得的截止日银行对账单中； C：应付账款明细账列示了对发票的付款； D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 20. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这 些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定 单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批 准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产 工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量， 将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生 成的定货数量相比较 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模 相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 21. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序； D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 22. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。 审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 23. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 24. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 (以下简称 专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？ A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 25. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 26.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度 会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事 先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议 题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行 动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务； 已公布的最终审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独 家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预 算有关的事项 27.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下 哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班； C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 28.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时 与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相 关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型 29.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A：学习并通过考试。 B：与审计经理讨论培训需求。 C：落实继续教育培训计划。 D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 30. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。 职业关注要求内部审计师的意见应该 A：局限于控制的有效性 B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。 D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 31. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风 险，那么他们应该考虑以下哪项内容？ A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。 D：公司发生亏损的历史。 32. 询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查