中财2下习题一 计算分析题 1、xx年12月31日，甲股份有限公司发行面值2 000 000元，票面利率为10%、期限为5年的债券。实际利率为12%。每半年付息一次。假设甲企业筹集的该项资金没有用于购建或者生产符合资本化条件的资产。试做出甲股份有限公司的账务处理。 2、假设上题中的实际利率为8%,试为甲股份公司做账务处理。 3、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，营业税税率为5%，所得税税率为33%，存货收发采用实际成本核算。该企业xx年发生下列经济业务： 从某一般纳税人购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为xx年收到税务机关减免增值税10 000元。该企业采用先征后退返还增值税的方法。 根据上述业务编制会计分录。 4、甲公司是一家生产洗衣机的企业，xx年发生如下有关职工薪酬的业务： 该企业有职工xx年3月，甲公司决定以其生产的洗衣机作为福利发给职工。该洗衣机的单位成本为xx年内完成、但付款时间超过一年的辞退福利应当计入当期管理费用，并同时确认为。 A、预计负债 B、应付职工薪酬 C、其他应付款 D、应付账款 3、完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬公允价值的变动应当计入。 A、制造费用 B、管理费用 C、生产成本 D、公允价值变动损益 4、某增值税一般纳税企业因意外毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元保险公司赔偿80000元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是元。 A、15000 B、xx年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为xx年利率为5%，实际利率为6%，发行价格为万元。按实际利率法确认利息费用。该债券xx年度确认 的利息费用为万元。 A、 B、12 C、10 D、 8、就发行债券的企业而言，债券折价实质是。 A、为以后少付利息而付出的代价 B、为以后多付利息而得到的补偿 C、本期利息收入 D、以后期间的利息收入 9、企业以折价方式发行债券时，每期实际负担的利息费用是。 A、按票面金额乘以票面利率计算的利息减去应摊销的折价 B、按票面金额乘以票面利率计算的利息加上应摊销的折价 C、按票面金额乘以实际利率计算的利息 D、按票面金额乘以实际利率计算的利息加上应摊销的折价 10、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作。 A、营业外收入 B、补贴收入 C、其他业务收入 D、资本公积 11、某公司签订租赁协议，租入设备及配套工具价款，国外运保费等共13万元，其中设备款12万元，配件及工具款1万元。该租赁设备进关时，又支付进口关税及国内运费8000元，其中设备负担7000元，配件及工具负担1000元，根据此项业务，企业“长期应付款”账户的金额应为万元。 A、13 B、14 C、 D、 12、下列项目中，通过“应付股利”科目核算的是。 A、董事会宣告分派的股票股利 B、董事会宣告分派的现金股利 C、股东大会宣告分派的股票股利 D、股东大会宣告分派的现金股利 13、甲企业是增值税一般纳税人，因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成 本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是万元 A、4 B、5 C、 D、 14、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入。 A、“应交税费应交消费税”科目的借方 B、“应交税费应交消费税”科目的贷方 C、“委托加工物资”科目的借方 D、“营业税金及附加”科目的借方 15、下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是。 A、发放管理人员工资 B、交纳生产工人的医疗保险费 C、为管理层提供非货币性福利 D、支付离退休人员工资 16、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是。 A、房产税 B、收到先征后返增值税 C、土地使用税 D、车船使用税 17、某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额万元，耕地占用税税额15万元，契税税额万元，车辆购置税税额万元，则本期影响应交税费科目的金额是万元。 A、 B、 C、6 D、 18、企业按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬并确认为负债，同时全部记入科目。 A、生产成本 B、管理费用 C、制造费用 D、营业外支出 19、A企业xx年1月1日发行的2年期公司债券，实际收到款项193069元，债券面值xx年付息一次，到期还本，票面利率10%，实际利率12%。 采用实际利率法摊销溢折价，计算xx年12月31日应付债券的账面余额元。 A、193069 B、194653 C、196332 D、xx年5月因自然灾害毁损库存材料一批，该批原材料为购进的免税农产品，进项税额允许按13%抵扣，实际成本为43500元，收回残料价值7000元，保险公司赔偿40000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是元。 A、3000 B、4500 C、8000 D、10000 21、按照企业会计准则第9号职工薪酬的规定，职工薪酬不包括的内容有。 A、医疗保险费等社会保险费 B、住房公积金 C、工会经费和职工教育经费 D、以股份为基础的薪酬 22、非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常不包括的内容有。 A、企业以自己的产品发放给职工作为福利 B、向职工无偿提供自己拥有的住房等固定资产使用 C、为职工无偿提供类似医疗保健等服务 D、向社会保险经办机构缴纳的养老保险费 23、某制造业企业为一般纳税企业，增值税率17%。本期对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，增值税率17%，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费。同期对外出租一项无形资产，取得收入40万元，营业税率5%，上述业务涉及税金的会计处理是。 A、贷记“应交税费应交增值税”科目51万元；借记“营业税金及附加”科目2万元 B、贷记“应交税费应交增值税”科目51万元；借记“其他业务成本”科目2万元 C、借记“营业税金及附加”科目2万元；借记“其他业务成本”科目万元 D、借记“营业税金及附加”科目2万元；借记“应交税费应交增值税”科目51万元 24、甲上市公司于xx年1月1日发行总额为60600万元的公司债券，期限为3年、票面年利率3%，面值为60000万元。发行费用为60万元，实际收到的现金净额为60540万元，半年实际利率为%，每半年末付息。发行债券所得款项已收存银行，采用实际利率法摊销。则xx年7月1日应付债券摊余成本为万元。 A、 B、 C、180 D、 25、甲公司xx年1月1日发行的3年期公司债券。实际收到发行款项万元，债券面值50000万元，每半年付息一次，到期还本，票面利率6%，实际利率4%。采用实际利率法摊销。则甲公司xx年12月31日“应付债券利息调整”的余额为万元。 A、 B、 C、 D、 二、多项选择题 1、下列税费中应计入“管理费用”科目的有。 A、车船使用税 B、土地使用税 C、车辆购置税 D、契税 E、矿产资源补偿费 2、下列通过“其他应付款”核算的业务包括。 A、应付分期付息债券利息 B、存入保证金 C、应付租入包装物租金 D、售后回购方式融入资金 E、应付经营性租入固定资产的租金 3、对债券发行者来讲，采用实际利率法摊销债券溢折价时，以下正确的说法是。 A、随着各项债券溢价的摊销，债券的摊余成本及利息费用应逐期地减少 B、随着各期债券溢价的摊销，债券的摊余成本减少，利息费用应逐期地增加 C、随着各期债券折价的摊销，债券的摊余成本及利息费用应逐期地增加 D、随着各期债券溢价的摊销，债券的溢价摊销额应逐期地增加 E、随着各期债券折价的摊销，债券的折价摊销额应逐期地增加 4、资产负债表日，有关应付债券核算方法正确的处理方法是。 A、应按摊余成本和实际利率计算确定的长期应付债券的利息费用 B、实际利率与合同约定的名义利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用 C、对于分期付息、一次还本的债券，应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定债券利息，与按票面利率计算确定的应付未付利息的差额，借记或贷记“应付债券利息调整”科目 D、企业发行债券所发生的交易费用，计入财务费用或在建工程 5、下列内容属于职工薪酬的“职工”范畴的有。 A、与企业订立劳动合同的全职人员 B、与企业订立劳动合同的临时人员 C、企业正式任命的独立董事 D、与企业订立劳动合同的兼职人员 E、为企业提供了清洁服务的人员 6、下列关于职工薪酬计量的叙述正确的有。 A、国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提 B、没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬 C、在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬，企业必须选择恰当的折现率，以应付职工薪酬折现后的金额计入相关资产成本或当期损益 D、租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬 E、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬 7、按现行会计制度的规定，企业交纳的下列各种税项中，可以通过“应交税费”科目核算的有。 A、消费税 B、营业税 C、土地增值税 D、城市维护建设税 E、印花税 8、某企业将自产产成品分配给其投资者时，所编制会计分录的贷方涉及的会计科目有。 A、应付股利 B、主营业务收入 C、其他业务收入 D、库存商品 E、应交税费 9、下列关于税金会计处理的表述中，正确的有。 A、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的补贴收入 B、兼营房地产业务的工业企业应当期收入负担的土地增值税，计入其他业务成本 C、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的营业税金及附加 D、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税费 E、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加 10、下列各项税金中，构成相关资产成本的有。 A、用于直接出售的委托加工应税消费品受托方代收代交的消费税 B、用于连