第九章 财务管理制度第一节 财务垂直管理制度1、垂直管理的范围1.1实施财务垂直管理的公司，包括*公司所属各公司；1.2实施财务垂直管理的人员，包括*财务系统编制内的全体人员及收银员；1.3实施财务垂直管理的业务，包括*公司全部财务业务。2、垂直管理的内容2.1财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2.2财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等。3、财务人员的聘用3.1公司财务部根据公司发展计划，确定各地公司财务人员编制，经公司总经理办公会同意后报财务部备案；3.2公司财务总经理以下财务人员、各地公司财务副经理（含）以上人员的招聘，由公司财务部负责面试，财务部审批后，再进行正式聘用的签批程序；3.3各地公司财务副经理以下人员，由公司财务部负责招聘；3.4系统所有财务人员的聘用审批流程按财务系统人事审批流程规定执行；3.5应聘者须按规定填写财务人员应聘申请表参见（附表），并进行笔试。4、财务人员的薪酬4.1系统财务人员的薪酬标准执行公司核定的标准。各地公司财务人员的薪酬费用，由各地公司承担。4.2各地公司财务部人员的薪酬调整，由各地公司财务部提报，上报公司分管财务副总经理、总经理审批，批准。各地公司总经理对调整有建议权。具体流程按财务系统人事审批流程规定执行。5、请假制度5.1公司分管财务的副总经理，及其下属财务部经理（或财务部总经理），2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假、婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须在事前报财务部批准；请假天数超过5天（不含），须经总裁批准；其他人员履行规定的请假审批制度；5.2各地公司财务部负责人，2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须事前报公司分管财务副总经理审批；其他人员履行规定的请假审批制度。6、述职报告6.1系统财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告，述职报告分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次；6.2公司财务系统负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述报告，存档保管，并上报财务部备案。7、晋级与奖惩系统财务人员的晋级、奖惩，由各地司财务系统结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩建议，并上报公司、财务部审批。具体流程按财务系统人事审批流程规定执行。8、业务考核公司财务部对各地公司财务部实行全面的垂直管理，并实施定期考核和日常考核，参见财务人员考核办法。财务部定期对系统的财务工作进行考核，公司财务部对各地公司财务部的核算业务、预算管理、税务工作、制度执行、团队建设、业务培训等方面进行监督、指导。第二节 财务审批制度1、基本规定系统的每一项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出审批后方可支付。2、预算的审批公司及各地公司需定期编制年度预算（以月度为单位），由公司汇总并上报财务部总经理审核，总裁办公会批准。3、公司的支出审批3.1业务借款、费用报销、经营性支出的审批：3.1.1业务借款3.1.1.1同一业务借款在10万元（含）内的审批：经办人申请部门经理审批主管副总审批会计复核财务部总经理审核分管财务副总经理审批总经理批准；3.1.1.2同一业务借款10万20万元（含）的审批，公司在完成上述3.1.1.1审批后，报财务部总经理审批分管副总裁批准；3.1.1.3同一业务借款20万元以上的审批，公司在完成上述3.1.1.2审批后，报总裁批准。3.1.2费用报销、经营性支出3.1.2.1同一业务一次性支出在5万元以内（含）的：经办人申请部门经理审核主管副总经理审批会计复核财务部总经理审核分管财务副总经理审批总经理批准。办理差旅费、招待费借款（或报销）时，须随附出差审批表或业务招待审批表；3.1.2.2同一业务一次性支出超过5万元的，在完成3.1.2.1审批后，报分管副总裁批准。3.2房租、物管费、能源费、工资的审批经办人申请部门经理审批主管副总审批会计复核财务部总经理审批分管财务副总经理批准总经理批准。（工资不用会计复核，直接到财务部总经理审批）3.3归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：3.3.1同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请财务部总经理审核分管财务副总经理审批总经理批准；3.3.2同一业务一次性支出在50万100万元（含）的审批：在完成上述3.3.1审批后，报分管副总裁批准；3.3.3同一业务一次性支出在100万元（含）以上的审批：在完成上述3.3.2审批后，报财务部审批财务部总经理批准。3.4资金调动的审批3.4.1系统内部的资金调动，实行月度计划审批制度，由公司财务部编制“月度资金调动计划表”，经办人申请财务部总经理审批分管财务副总经理审批总经理审批分管副总裁批准；3.4.2内部跨系的资金调动，由公司财务部编制“资金调动审批单”，完成上述审批后，上报财务部审核财务部总经理审批总裁批准。4、各地公司的支出审批4.1业务借款、日常费用、经营类支出的审批：4.1.1业务借款4.1.1.1同一业务借款在2万元（含）内的审批：经办人申请部门经理审批主管副总审批会计复核财务经理审核总经理批准；4.1.1.2同一业务借款2万5万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.1审批后，报公司主管部门总经理审批分管副总经理审批财务部总经理审批分管财务副总经理批准；4.1.1.3同一业务借款5万l0万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.2审批后，报公司总经理批准；4.1.1.4同一业务借款10万20万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.3审批后，报财务部总经理审批分管副总裁批准；4.1.1.5同一业务借款20万元以上的审批，公司在完成上述4.1.1.4审批后，报总裁批准。4.1.2日常费用、经营类支出4.1.2.1同一业务一次性支出在2万元（含）内的审批：经办人申请部门经理审批主管副总审批会计复核财务经理审核总经理批准。办理差旅费或招待费借款（或报销）时，须随附审批后的出差审批表或业务招待审批表；4.1.2.2同一业务一次性支出2万5万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.2.1审批后，报公司主管部门总经理审批分管副总经理审批财务部总经理审批分管财务副总经理批准；4.1.2.3同一业务一次性支出5万元50万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.2.2审批后，报公司总经理批准；4.1.2.4同一业务一次性支出50万元以上的审批，公司在完成上述4.1.2.3审批后，报分管副总裁批准。4.2按合同支付的房租、物管费、能源费、工资的支出审批经办人申请部门经理审批主管副总审批会计复核财务经理审核总经理审核公司主管部门总经理审批分管副总经理审批财务部总经理审批分管财务副总经理批准。（工资不用会计复核，直接到财务经理审核；房租、物管费、能源费在2万元（含）内的，审批到各地公司总经理即可。）4.3归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：4.3.1同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请财务经理审核总经理审批公司财务部总经理审核分管财务副总经理审批总经理批准；4.3.2同一业务一次性支出50100万元（含）的审批，在完成上述4.3.1审批后，报分管副总裁批准；4.3.3同一业务一次性支出100万元以上的审批，在完成上述4.3.2审批后，报财务部审核财务部总经理批准；4.4工程整改类支出的审批：4.4.1同一业务一次性支出在2万元（含）以内的审批：经办人申请部门经理审批主管副总审批会计复核财务经理审核总经理批准；4.4.2同一业务一次性支出在2万5万元（含）的审批：在完成上述4.4.1审批后，报公司主管部门总经理审批分管副总经理审批财务部总经理审批分管财务副总经理批准；4.4.3同一业务一次性支出在5万50万元（含）的审批：在完成上述4.4.2审批后，报公司总经理批准；4.4.4同一业务一次性支出在50万300万元（含）的审批：在完成上述4.4.3审批后，报分管剐总裁批准；4.4.5同一业务一次性支出300万元以上的审批：在完成上述4.4.4审批后，报财务部审核财务部总经理审批总裁批准。公司工程成本类支出须符合工程成本支出审批单的格式及要求。4.5装修补贴款项目的支出审批：经办人申请部门经理审批主管副总审批会计复核财务经理审核总经理审核公司主管部门总经理审批分管副总经理审批财务部总经理审批分管财务副总经理审批总经理审批分管副总裁批准。5、固定资产支出的审批5.1固定资产（购置、调拨）5.1.1同一业务一次性支出在5万元（含）以下的审批：5.1.1.1公司：经办人申请部门负责人审批主管副总经理审批会计复核财务部总经理审核分管财务副总经理审批总经理审批分管副总裁批准；5.1.1.2各地公司：经办人申请部门经理审批会计复核财务经理审核分管副总经理审批总经理审批公司主管部门总经理审批分管副总经理审批财务部总经理审核分管财务副总经理审批总经理审批分管副总裁批准；5.1.2同一业务一次性支出在5万20万元（含）的审批：在完成5.1.1审批流程后，报办公室审核财务部审核分管人力资源副总裁批准；5.1.3同一业务一次性支出在20万200万元（含）的审批：在完成5.1.2审批流程后，报总裁批准；5.1.4同一业务一次性支出在200万元以上的审批：在完成5.1.3审批流程后，报董事长批准。5.2固定资产（维修、盘亏、盘盈、报废）5.2.1同一业务一次性支出在1万元（含）以下的审批：5.2.1.1公司：经办人申请部门负责人审批主管副总审批会计复核财务部总经理审核分管财务副总经理审批总经理批准；5.2.1.2各地公司：经办人申请部门经理审批主管副总审批会计复核财务经理审核总经理审批公司主管部门总经理审批分管副总经理审批财务部总经理审核分管财务副总经理审批公司总经理批准。5.2.2同一业务一次性支出在1万10万元（含）的审批：在完成5.2.1审批流程后，报分管副总裁批准；5.2.3同一业务一次性支出在10万20万元（含）的审批：在完成5.2.2审批流程后，报分管人力资源副总裁批准；5.2.4同一业务一次性支出在20万元以上的审批：完成5.2.3审批流程后，报总裁批准。6、特殊事项支出的审批特殊事项是指行政性罚款、违约金、招待费、礼品等业务等事项。各地公司在对外业务交往中不得以任何名义对外（指单位和个人）赠送礼金。对参加专项业务论证会的专家、新闻发布会的记者、外聘的培训讲师可支付劳务费，凭签字收据作为报销凭证。其他业务活动必须发生的招待费、礼品等支出，均应取得合法发票。各地公司在经营中应尽量避免发生特殊事项支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免，应积极采取有效的办法，将该项支出降至最低，并按下列规定逐级上报审批：6.1同一业务、累计支出在3万元（含）以内的审批6.1.1公司：经办人申请部门经理审批分管副总经理审批会计复核财务部总经理审核分管财务副总经理审批总经理批准6.1.2各地公司：6.1.2.1同一业务、累计支出在3000元（含