2017 秋 17 春北理工税收管理在线作业一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。 ）1. 下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ） 。A. 增值税B. 营业税C. 资源税D. 个人所得税正确答案：2. 甲公司向某汽车制造厂( 增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ） 。A. 214359 元B. 240000 元C. 250800 元D. 280800 元正确答案：3. 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ ） 。A. 金融业B. 保险业C. 典当业D. 娱乐业正确答案：4. 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ） 。A. 先税后分B. 先分后税C. 先扣后税再分D. 先分后扣再税正确答案：5. 下列项目适用 17%税率的有（ ） 。A. 自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B. 苗圃销售自种花卉C. 印刷厂印刷图书报刊D. 果品公司批发水果正确答案：6. 下列项目中，属于纳税人权利的是（ ） 。A. 依法办理税务登记B. 自觉接受税务检查 C. 申请减免税D. 追回纳税人欠缴的税款正确答案：7. 某省政府机关有办公用房一幢，房产价值 5000 万元。2003 年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ） 。A. 12 万元B. 36 万元C. 48 万元D. 60 万元正确答案：8. 甲企业 (国有企业)生产经营用地分布于 A、B、C 三个地域， A 的土地使用权属于甲企业，面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 2000 平方米；B 的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使用面积各半；C 面积3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 A、B、C 的城镇土地使用税的单位税额每平方米 5 元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ） 。A. 57500 元B. 62500 元C. 72500 元D. 85000 元正确答案：9. 消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是（ ） 。A. 4%B. 6%C. 13%D. 17%正确答案：10. 纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是（ ） 。A. 按 17的扣除率计算抵扣B. 按 10的扣除率计算抵扣C. 不得抵扣D. 按 7的扣除率计算抵扣正确答案：11. 某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金 2.5 万元) 。该企业应缴纳土地增值税（ ） 。A. 96.75 万元B. 97.50 万元C. 306.75 万元D. 307.50 万元正确答案：12. 下列项目中，免纳个人所得税的有（ ） 。 A. 个人在银行结算账户存款的利息B. 邮政储蓄存款利息C. 转让自用 5 年以上家庭唯一住房的所得D. 出版科普读物的稿酬正确答案：13. 纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ ） 。A. 3%、14% 、 15%B. 2%、14%、1.5%C. 5%、10%、6%D. 5%、10% 、 2%正确答案：14. 某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002 年 7 月取得杂粮、食和植物油含税销售收入 870000 元，烟、酒含税销售收入 30000 元，食品、饮料、罐头食品销售收入 240000 元，该公司 2002 年 7 月的销项税额为（ ） 。A. 16545.03 元B. 139319.26 元C. 20884.50 元D. 14133.19 元正确答案：15. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ） 。A. 货物价款B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费C. 进口关税D. 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用正确答案：16. 一位美国专家于 2005 年 11 月 1 日来中国某公司工作，其每月薪金收入为 32000 元人民币，该企业负担其薪金的 60%，则该专家 2005 年 11 月应纳的税款为（ ）元。A. 2665B. 3468.75C. 3200.75D. 6617.65正确答案：17. 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额 60 万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费 10 万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。A. 180B. 210C. 230D. 350正确答案：18. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ） 。A. 天然气 B. 地下水C. 原油D. 固体盐正确答案：19. 根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ） 。A. 受托方，委托方B. 委托方，受托方C. 委托方，委托方D. 受托方，受托方正确答案：20. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ） 。A. 1316 元B. 1344 元C. 1568 元D. 1920 元正确答案：21. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（ ） 。A. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B. 企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C. 甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D. 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额正确答案：22. 下列属于房地产开发费用的项目有（ ） 。A. 房地产开发公司职工工资B. 房地产销售费用C. 房地产开发项目贷款利息D. 房地产转让的过户手续费正确答案：23. 某外贸公司当月进口 10 辆小轿车，每辆关税完税价格为 8 万元，每辆关税为 6.4 万元，消费税税率为 5%，增值税税率为 17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ） 。A. 25.77 万元B. 24.48 万元C. 13.6 万元D. 32.56 万元正确答案：24. 我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（ ） 。A. 纳税人B. 代征人C. 负税人 D. 扣缴义务人正确答案：25. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ） 。A. 建筑面积B. 使用面积C. 居住面积D. 实际占用的土地的面积正确答案：26. 车船税的计税依据为（ ） 。A. 载人汽车以净吨位为计税依据B. 载货汽车以自净吨位为计税依据C. 摩托车以净吨位为计税依据D. 机动船以载重吨位为计税依据正确答案：27. 下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ） 。A. 出租房屋的事业单位B. 从事货物运输的个体户C. 开采石油的油田D. 加工服装出口的中外合资企业正确答案：28. 某运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2.5 吨客货两用车 6 辆，其中有1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨，乘人汽车年税额 200元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ） 。A. 3310 元B. 3460 元C. 3360 元D. 3700 元正确答案：29. 下列项目中，不并入营业额计征营业税的有（ ） 。A. 价外收取的手续费B. 代垫款项C. 价外收取的基金D. 支付的广告费正确答案：30. 城市维护建设税的计税依据是（ ） 。A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额正确答案： 北理工税收管理在线作业二、判断题（共 5 道试题，共 10 分。 ）1. 企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。A. 错误B. 正确正确答案：2. 委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。A. 错误B. 正确正确答案：3. 纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+ 消费税税率） 。A. 错误B. 正确正确答案：4. 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。A. 错误B. 正确正确答案：5. 印花税应纳税额不足 1 角的，免印花税；1 角以上的，其税额尾数不满 5 分的不计，满5 分的按 1 角计。A. 错误B. 正确正确答案：北理工税收管理在线作业三、多选题（共 10 道试题，共 30 分。 ）1. 下列营业行为，纳税义务发生的时间是（ ） 。 A. 从事货物运输服务，为该货物运到目的地当天B. 提供保险服务，为收到保险费的当天C. 从事货物运输服务，为收到运输费的当天D. 从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天正确答案：2. 按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ） 。A. 金融经纪业的手续费B. 贷款业务利息收入C. 拍卖行受托拍卖物品的成交额D. 广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用正确答案：3. 下列各项中，暂免征收房产税的有（ ） 。A. 房管部门向居民出租的公有住房B. 文化体育单位出租的公有住房C. 企业向职工出租的单位自有住房D. 个人对外出租经营的自有住房正确答案：4. 下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（ ） 。A. 已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任B. 在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额 3 倍至 5 倍的罚款C. 伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款D. 伪造印花税票情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任正确答案：5. 下列各项中，适用 535的超额累进税率计征个人所得税的有（ ） 。A. 个体工商户的生产经营所得B. 个人独资企业的生产经营所得C. 对企事业单位的承包经营所得D. 合伙企业的生产经营所得正确答案：6. 下列各项收入中，不能免征营业税的是（ ） 。A. 电影发行单位取得的片租收入B. 个人出租自有住房取得的租金收入C. 企业按房改标准价向职工出售住房的收入D. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入正确答案：7. 城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（ ） 。A. 国有企业B. 个体工商户C. 股份制企业D. 外商投资企业正确答案： 8. 下列各项所得，应征个人所得税的有（ ） 。A. 民政部门支付给个人的生活困难补助费B. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 保险赔款正确答案：9. 消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（ ） 。A. 纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B. 进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C. 委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D. 纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税正确答案：10. 纳税人销售应税消费品向买方收取的（ ） ，需计人销售额计税。A. 手续