上市辅导金融租赁培训教材 最新卓越管理方案模板，PPT模板可自由编辑，值得下载拥有 【最新卓越最新卓越管理方案管理方案 您您可可自由编辑自由编辑】 目 录 一、涵义与作用 二、目标客户 三、交易模式 四、交易周期与收费 五、相关法规 附录、案例分析 一、涵义与作用 金融租赁是由出租人根据承租人的请求 ，按双方的事先合同约定，向承租人指 定的出卖人，购买承租人指定的资本货 物，在出租人拥有该资本货物所有权的 前提下，以承租人支付所有租金为条件 ，将一个时期的该资本货物的占有、使 用和收益权让渡给承租人。这种租赁具 有融物与融资双重功能。 作用 优化财务报表，保持合理负债 均衡企业利税，实现稳健发展 改善财务结构，合理使用资金 改善现金流量，减少支付压力 追求服务便利，解决机会成本 保持设备先进，避免陈旧风险 二、目标客户 行业分类： 交通运输类 工业、金融、教育类 医疗生物类 其它领域 交通运输类交通运输类 涉及行业涉及行业 8 民用航空业 8 远洋近海及 内河航运业 8 铁路及轨道 交通业 8 汽车运输业 租赁物租赁物 8 各类民用飞机 8 民用船舶 8 各类汽车 8 轨道交通工具 对客户的选择及业务要求对客户的选择及业务要求 1、一般要求单笔业务有较大规模。 2、一般要求客户为我公司就其租赁 项目向银行审请相应贷款提供担 保。 3、要求客户有相当的实力。 4、地域范围不限，但倾向于经济发 达地区。 涉及行业涉及行业 8 印刷业 8 纺织业 8 IT行业 8 金融业 8 教育行业 租赁物租赁物 8 印刷设备 8 电脑软、硬件 设备 8 ATM自动存取 款机 8 大型UPS设备 8 印染机 8 剑杆织机 8 线路板设备 对客户的选择及业务要求对客户的选择及业务要求 1、租赁物须为世界或国内一流品牌 、有较高二手市场价值。 2、 企业已经运营三年以上。 3、 管理人员从事该行业三年以上。 4、 教育行业无地域要求，印刷等其 它行业限北京、上海、江苏、浙 江、青岛、济南、成都等。 5、 金额在1000万元以上的项目，最 好由客户为我公司就其租赁项目 向银行审请相应贷款提供担保人 。 工业、金融、教育类工业、金融、教育类 涉及行业涉及行业租赁物租赁物 医疗设备： 8 B超、心脑磁图 8 MRI、 CT 8 DSA、 PET 8 直线加速器 8 X-刀、伽马刀 8 激光眼科及整 形美容设备 8 国外制药生产 包装线 对客户的选择及业务要求对客户的选择及业务要求 1、单笔业务不低于200万。设备供应商具 有回购能力，二手设备具较高的变现 性。 2、三甲综合医院或年收入3000万以上的 专科医院，负债率低于50%，病源覆 盖人口不低于1000万。 3、医疗投资商具专业的管理经验及良好 的资信状况。 4. 制药企业有三年以上的经营历史和良好 的经营业绩。 5、地域范围不限，倾向于经济发达地区 。 医药行业： 8 医院 8 药厂 8 医疗投资机构 医疗生物类医疗生物类 涉及行业涉及行业 8 电信业 8 电力行业 8 房地产业 8 建筑工程业 8 工业 8 其它行业 租赁物租赁物 8 电信设备 8 电力设备 8 工程机械 8 工业设备 8 住宅、商务楼 8 其它设备 对客户的选择及业务要求对客户的选择及业务要求 视具体条件确定。 其它领域其它领域 新世纪金融租赁的主要金融产品是租赁业务，租赁业务可以分 为七个大的品种（这些大的品种下还可以进一步分出小的品种， 这里暂不涉及）： 三、交易模式三、交易模式 3.1 直接融资租赁 3.2 经营租赁 3.3 出售回租 3.4 委托租赁 3.5 转租赁 3.6 杠杆租赁 3.7 或有租金租赁 供应商出租人 承租人资金提供人 购买 借款 担保 交货 融资（经营）租赁 3.1 直接融资租赁 交易结构： 3.1 直接融资租赁（续） 客户需求描述：客户欲进行固定资产投资，但没有足够资金， 或不愿占用资金，而通过直接融资租赁的方式解决固定资产投 资问题。 交易特点： 由承租人选设备，出租人（租赁公司）出资购买，并出租给承租 人； 租赁期一般35年，租赁期内租赁物所有权归出租人，使用权归 承租人，租赁期满所有权归承租人； 租赁期内承租人按期支付租金，折旧由承租人计提； 利率根据风险水平确定； 说明： 3.2 经营租赁 客户需求描述： 适用于财务结构需要调整的大企业和市场良好，规模迅速 膨胀的优秀企业。客户一方面获得发展所急需的设备，另一方 面又不增加其负债率。而且，在一定条件下，可解决税收调节 问题。 交易特点： 可以由出租人选择设备，也可以由承租人选择设备，出租人购买设 备出租给承租人使用。设备所有权归出租人所有，使用权归客户所有。 设备反映在出租人固定资产帐上，由出租人计提折旧。 3.3 出售回租 客户需求描述： 适用于有大量优质固定资产，但急需现金的客户。客户可以通过 此业务将固定资产变为现金，用以补充流动资金或购买新的设备。如果 客户希望在影响最小的情况下调节其资产结构和财务结构，这也是一种 好的方法。 交易特点： 回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订 一份租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承 租人和出卖人为同一人的特殊租赁方式。 回租业务可以做成融资租赁的回租和经营租赁的回租，分别具有融 资租赁和经营租赁的不同功能和特点。 承租人出租人 出售 回租 （出卖人）（买受人） 3.4 委托租赁 客户需求描述： 适用于有闲置资金或闲置设备，急于寻找收益不高但十分安全的项 目的客户。对于这样的客户，不用注册成立租赁公司，就可以凭此业务 开展租赁业务。 交易特点： 项目资金或设备由委托人提供。项目由租赁公司推荐或者由委托人 自己指定。设备所有权归委托人所有，使用权归承租人。租赁收益率由 委托人、租赁公司和承租人协商确定。租赁项目由租赁公司负责管理， 租赁公司只收取手续费，不承担项目风险。 委托人出租人 承租人 （受托人） 3.5 转租赁 客户需求描述： 适用于有租赁经营范围的客户，这类客户的一部分项目自 己操作并不十分有利。客户利用转租赁可以发挥不同出租人的 优势，分散风险，或利用不同地域和行业的税收政策。 交易特点： 在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁 合同的出租人，称为转租人。转租人再转租给第三人，转租人 以收取租金差为目的。租赁物品的所有权归第一出租人。同一 设备可以进行多次融资租赁或经营租赁。 第一出租人承租人承租人 （第二出租人） 供应商 承租人 投资人 银行 出租人 购 买 贷 款 投资 租赁 3.6 杠杆租赁 交易结构： 3.6 杠杆租赁（续） 客户需求描述： 能满足大客户对大型通用设备的需求，比如飞机、大型船舶，铁 路机车组，大型医疗设备，通用大型工业设备等等。此类业务操作十 分复杂，需要满足很多条件。好处是出租人既可拥有租赁物所有权， 又可享有如同租赁物完全投资的同等税收待遇，并将一部分减税优惠 以降低租金的方式转让给承租人，从而使承租人可以获得比其他方式 更低的融资成本。 交易特点： 杠杆租赁基本上是减税租赁的一种形式。出租人投资租赁物总购 买价20%-40%的资金，其余大部分资金以出租人的名义向银行借贷，购 买租赁物并出租给承租人使用。出租人必需以租赁物作抵押并将有关 权益转让给贷款人。 说明： 3.7 或有租金租赁 C客户需求描述： 适用于一些客户投资的收益较高但收益不稳定的项目。 C交易特点： 或有租金租赁是一种新的租赁形式，结合了投资的某些特 点。 租赁公司与承租人之间在确定租金水平时，不是以固定或 者浮动的利率作为确定租金的依据，而是以租赁设备的生产量 或企业与租赁设备相关的收益来确定租金。设备使用量大或企 业与租赁设备相关的收益高，租金就高，反之则少。这种租赁 方式的租金称为“或有租金”。 四、交易周期与收费 交易周期：根据项目的实际需要而定 收费方式：根据业务模式的设计收取利 差、手续费、佣金、咨询费等综合年收 益率不低于8.5%。 五、租赁的法律法规 中华人民共和国合同法第十三章、十四章 金融租赁公司管理办法中国人民银行2000年6月30日颁布 外商投资租赁公司审批管理暂行办法2001年8月14日中华人民 共和国对外贸易经济合作部令 企业会计准则租赁 中华人民共和国营业税暂行条例 营业税税目注释国税发1993149号 财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知财税 200316号 企业所得税税前扣除办法国税发200084号第五章第三十八 条、三十九条，2000年5月16日颁布 财政部、国家税务总局财工字199641号，第四条第三款。1996 年4月7日颁布 案例一：直接融资租赁 v 承租方：上海良虹印务有限公司 v 供应商：海德堡印刷设备股份公司 租赁物件：海德堡PM74-2型胶印机一台 & 波拉66切纸机一台 租赁物件金额： 250万 租赁年限： 2年24期 承租方首付： 70万 融资金额： 180万 月还款额： 8.5万 保证金： 40万 残值处理： 1000元 （转让设备所有权） 担保方式： 海德堡GTO-52胶印机一台 案例二：或有租金租赁 v 承租方：北京某三甲医院 供应商：美国依信公司（ENDOCARE） 租赁物件：氩氦刀（CRYOCARE PROBE SYSTEM）一台 租赁物件金额： 400万人民币 租赁年限： 8年64期 承租方首付： 0 保证金： 0 融资金额：400万人民币 月还款额：13年为氩氦刀每月收益的80%， 45年为氩氦刀 每月收益的70%， 68年为氩氦刀每月收益的60% 残值处理： 0 （租赁期满设备归医院所有） 担保方式： 供应商提供回购担保 承租方年收治病人数不低于200人，收费不低于1.5 万/例，不足部分由医院补足。 出租人:新世纪金融租赁有限责任公司 承租人:某有限公司 租赁物:纺织生产设备、针纺机机械设备(具体明细根据承 租人提供 租赁物件总价:人民币90,000,000元 出租人融资额:租赁物总价的100%(即人民币90,000,000元 ) 租赁年利率:银行同期5年期利率增加2.5个百分点,以现行 利率计算为5.58%+2.5%,即8.08% 租赁手续费:融资额的1.5%(即人民币1,350,000元) 租赁期限:5年 案例三：经营性租赁 租金支付方式:按季偿还 租金支付次数:20期 每季本金:不等额计算(根据具体起租金额确定,详见计算表) 租金计算方式:(每季本金+尚余融资额季租赁率)/0.9445 每期租金:如附表所示 银行准备金:￥9,000,000元(即融资额的10%,租赁结束后把 本金利息返还给承租人) 保险:承租人向出租人指定的保险公司按租赁期限投保,以 出租人为第一受益人,保险费由承租人承担 公证:经营性租赁合同及相关合同需办理公证,费用由出租 人和承租人各承担一半 担保:1.某(集团)有限公司为新世纪金融租赁有限责任公 司向银行贷款提供信用保证 2.某(集团)有限公司为承租人向新世纪金融租赁有 限责任公司融资租赁提供担保 租赁文件:出租人和承租人签订 出租人、担保人与签订 出租人、承租人与供应商签订 谢谢观赏谢谢观赏 ！ 【最新卓越最新卓越管理方案管理方案 您您可可自由编辑自由编辑】