托管清算系统业务手册1. 功能简介基金托管人是投资人权益的代表，是基金资产的名义持有人或管理机构。为了保证基金资产的安全，基金应按照资产管理和保管分开的原则进行运作，并由专门的基金托管人保管基金资产。基金托管人又称基金保管人，是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。基金托管人是基金持有人权益的代表，通常由有实力的商业银行或信托投资公司担任。基金托管人与基金管理人签订托管协议。在托管协议规定的范围内履行自己的职责并收取一定的报酬。而其中资产保管与资金清算的职责主要是通过托管清算系统中来实现。会计核算的职责主要是通过估值核算系统来实现。交易监督和信息披露则分别通过投资监督与XBRL系统来实现。托管清算系统主要是为了满足托管人履行资产保管与资金清算的职责，故其主要功能就是为了管理基金资产的资金，并为管理人提供资金划转的服务。在我们的清算系统中管理基金资产的资金的主要方法是管理各基金资产的银行账户的明细记录及余额。而提供资金划转服务主要是体现在划款指令上。2. 账户资金的管理清算系统中管理的银行账户根据开户机构属性的不同可以区分为：结算专户和产品专用资金账户。其中结算专户是托管人以托管人的名义开立的账户，主要是为了便于统一管理各产品的托管账户资金。产品专用资金账户又分为资金存管账户和活期账户，其中资金存管账户即为产品的托管账户，活期账户主要是中国结算托管的现金宝产品开展定期存款投资或者活期投资开立的投资账户。2.1. 结算专户结算专户作为以托管人名义开立的账户，其功能有两类。一类：作为过渡账户，方便各产品的场内资金交收；另一类：作为汇总账户，用于管理各产品的托管账户资金。同一个结算专户可以兼容这2种功能。2.1.1. 结算专户的维护菜单：【资金账户管理】-银行结算专户注意：目前结算专户的维护有一个特殊的地方，后期可以考虑优化。目前各产品均需要与结算专户建立对应关系，否则前台划款指令界面无法选择到对应的结算专户。这样导致在新建一条结算专户账户时需要同时与所有产品建立关联关系，新建一个产品是也同样需要与所有结算专户建立关联关系。（关联关系保存在表tqs_zhztdy中）。2.1.2. 结算专户作为过渡账户结算专户作为过渡账户，主要是为了方便场内资金交收。场内资金交收，往备付金账户划款时，通过任何账户均可以，只是要求备注信息中要注明备付金账户。从备付金账户划钱到托管账户时，需要在PROP平台和DCOM平台中预留收款账户，通过PROP和DCOM平台来完成收款。（必须在交易日下午4点前操作）（具体规则可以参考文档：中国结算上海分公司结算账户管理及资金结算业务指南.pdf）考虑到划款的费用以及划款的便捷性，目前券商托管，一般会开立过渡账户，将所有产品的划款金额汇集到该账户中，再通过该账户与备付金账户做清算交收。（一个托管行可以开立多个过渡账户，将产品分组，分别对应不同的托管账户）案例：假设，T日产品1买入股票60元，产品2卖出股票30元，产品3买入债券20元。则在T+1日划款的流程如下图：这种模式下，一般会保证当天过渡账户的余额为0。2.1.3. 结算专户作为汇总账户结算专户作为汇总账户，主要是为了统一管理各产品的托管账户资金。该功能是券商托管所特有的一种账户体系，这种账户体系存在很多优点:1、账户少，便于管理；2：划款便捷，存在同行存款的优势。托管规模越大，产品越多这种优势就越明显。存在的缺点：1、监管限制，目前公募基金明确不允许采用这种方式来管理产品的托管资金；2、管理过程中会存在一系列以前银行托管未碰到的情况，需要逐步寻求解决方案，如：托管账户的结息，划款指令的收款账户等。这种模式下，各产品的资金是混合放在一起的，托管人需给各产品开立一个二级子账户作为产品的托管账户。产品的托管账户存在多少资金，划款的明细等信息只能通过清算系统来查询，无法通过银行账户来直接查询到具体的信息。例如：假设，托管人开立了3各结算专户，工行，农行，建行。有4只产品使用这种模式，托管人为这4只产品分别开立了子账户1，子账户2，子账户3，子账户4。产品1的托管账户余额为10元，产品2的托管账户余额为20元，产品3的托管账户余额为50元，产品4的托管账户余额为90元。而结束专户中工行有：40元，农行有：130元；建行有0元。注意：这里一定存在一个勾稽关系，所有结算专户的资金合计=各产品二级子账户的资金合计。2.2. 产品托管账户产品托管账户用于存储产品的资金，对应我们在估值核算系统中的托管账户。该账户目前存在2种模式。一种是实体银行账户，产品成立的时候，会已产品的名义在银行开立一个账户，该账户专门用于存储该产品的资金，用于该产品投资资金的交收（简称实账户模式）；另一种是子账户的模式，托管人会在银行开立结算专户，产品成立时，管理人向托管人申请开立一个子账户（直接由清算系统来分配，子账户的编码规则由客户决定），资金交收时，由结算专户划入或者划出资金，同时记增或者记减子账户资金（简称虚账户模式）。2.2.1. 实账户模式实账户模式下，产品单独开立一个银行账户，该产品相关的资金交收都是通过该账户来完成。目前大部分银行托管均采用这种模式。一般其划款的交收流程是：注意：一个产品可以开立多个银行账户。特别是很早以前的基金产品可能会存在多个银行账户，目前我们最好是推荐可以仅开立一个账户。2.2.2. 虚账户模式虚账户模式下，产品在托管人这里申请开立一个二级子账户，实际资金存储在结算专户中。一般其划款的交收流程是： 注意：这种情况下，划款成功后，需要同时记增或者记减子账户资金。2.2.3. 混合模式目前现场存在一种混合模式，即一个产品即以产品的名义在银行开立了一个实体的银行账户，又在托管人这里开立了一个二级子账户。产品的资金可能存在一部分资金存放在银行账户中另一部分存放在二级子账户中。存在这种模式的原因：在国信证券现场，私募产品客户想统一管理其资金，故开立了多个结算专户，一般是几只私募产品的资金存放在一个结算专户中，而由于私募基金是三方存管模式的，需要用到一个银行账户与券商柜台签订三方协议，故需要单独开立一个银行账户。目前这种模式下，系统仅支持，一般的交易通过二级子账户划款，银证转账通过实体的银行账户来划款。其银转证的划款流程如下：2.2.4. 现场情况私募定向集合基金专户公募中国结算虚账户模式虚账户模式海通证券实账户模式（未在清算系统中做账）实账户模式（未在清算系统中做账）实账户模式实账户模式实账户模式光大证券实账户模式（未在清算系统中做账）招商证券实账户模式实账户模式实账户模式实账户模式国信证券混合模式实账户模式实账户模式实账户模式国泰君安实账户模式2.3. 场内备付金账户目前场内备付金账户有：上海结算备付金账户，上海结算保证金，上海非担保交收账户，上海代收代付账户；深圳结算备付金账户，深圳结算保证金账户。具体账户的开立要走的流程以及注意事项参考文档：中国结算上海分公司结算账户管理及资金结算业务指南.pdf和中国结算深圳分公司证券资金结算业务指南（2012年11月修订版）。其交收的流程可以参考下图：注意：应该还有价差保证金账户和履约保证金账户，这2个账户清算系统中还未考虑，后期需要补充设计。2.4. 账户管理的思路清算系统与估值系统的一个很大的区别在于对凭证的概念弱化，其操作是在日间分步完成。目前系统中对于账户资金的管理有2套机制，一套是管理各账户的资金流水，通过流水来控制其余额；另外一套是通过凭证来管理各账户的余额，每一个科目代表一个需要管理的账户，科目的余额即为该账户的余额。在系统中主要是通过管理账户的资金流水来管理各账户的资金的，系统中所有用到账户资金余额的地方均是通过账户资金流水来统计的。生成凭证的主要目的：以备托管人公司审计时需要用到这些凭证。注意：其实目前不生成凭证对系统一点影响也没有，而且已经有客户（国信证券与海通证券）提出来是否可以去掉凭证。2.4.1. 按流水管理按流水管理账户资金，主要是指根据每一笔收款，付款的明细来管理各类账户的资金，针对各类收款或者付款的业务流水，只要该业务会影响到清算系统需要管理的账户的余额，则需要在该业务流水确认的时候，同时记增或者记减对于账户的余额。记增记减的流水存放在表tqs_zhzjls中。每日日终，会通过账户资金流水的数据生成日账户的余额，并插入到表tqs_zhzjye中。清算系统中管理的账户有：账户归属账户类型tqs_zhzjls中的存储(发生额)tqs_zhzjye中的存储（余额）备注托管人相关账户结算专户vc_szhh=结算专户对应的存款账号l_zhlb=101vc_zhh=结算专户;l_zhlb=101通过函数sf_zjqs_getszhye来获取上海结算备付金vc_szhh=对应的备付金账户l_zhlb=对应的账户类型vc_cpdm is nullvc_zhh=对应的备付金账户l_zhlb=对应的账户类型vc_cpdm=0通过函数sf_zjqs_getcnzjzhyehz来获取上海最低结算备付金上海非担保交收账户上海代收代付账户上海结算保证金深圳结算备付金深圳最低结算备付金深圳结算保证金产品相关账户产品托管账户(二级子账户)vc_xzhh=二级子账户vc_cpdm=对应产品代码vc_zhh=二级子账户l_zhlb=201通过函数sf_zjqs_xzhye或者sf_zjqs_getxzhye来获取产品资金存管账户vc_szhh=银行存款账号;l_zhlb=102vc_zhh=结算专户;l_zhlb=102通过函数sf_zjqs_getszhye来获取活期存款(用于投资)vc_cpdm=对应产品代码vc_szhh=对应的活期存款账户l_zhlx=117vc_cpdm=对应的产品代码vc_zhh=对应的活期存款账户l_zhlb=117通过函数sf_zjqs_gethqckzhye来获取上海结算备付金vc_cpdm=对应产品代码vc_szhh=对应的备付金账号l_zhlx=对应的账户类型vc_cpdm=对应的产品代码vc_zhh=对应的备付金账号l_zhlb=对应的账户类型通过函数sf_zjqs_getcnzjzhye来获取上海最低结算备付金上海非担保交收账户上海代收代付账户上海结算保证金深圳结算备付金深圳最低结算备付金深圳结算保证金账户类型参考数据字典：20003。2.4.2. 按凭证管理科目编码科目名称科目属性明细方式备注1资产类00001002银行存款0000100201托管资金结算专户10020101100201XXXXXXXXXXXX1XXXX证券公司(客户资产托管业务)10020101银行账户具体的结算专户或者产品开立的托管账户100201XXXXXXXXXXXX2XXXX集合资产管理计划10020101银行账户具体的结算专户或者产品开立的托管账户1021清算备付金0000102101结算备付金000010210101