任务1.3 辨识原始凭证,主讲人 ：,一、【任务1-3-1】,支票的分类 现金支票 转账支票 划线支票 普通支票 支票的用途,只能用于支取现金,只能用于转账,支取现金和转账,转账的含义,是指不直接使用现金，而是通过银行将款项从付款账户划转到收款账户完成货币收付的一种银行货币结算方式。,一、【任务1-3-1】,支票的样式 详见教材P18,请同学说出两种支票的区别：,一、【任务1-3-1】,支票的使用流程 p19 现金支票 主要用于企业出纳提取现金。,出纳填写现金支票，将正联送存开户银行提取现金，将存根作为原始凭证（记账依据）。,一、【任务1-3-1】,支票的使用流程 转账支票 主要用于企业之间转账。多数情况下采用正存方式。,销售企业 （收款人）,购货企业 开户银行,销售企业 开户银行,购货企业 （付款人）,发货,签发支票，存根留下，正联交收款人,将进账单和支票正联送交银行,划转款项,退回进账单回单,联系转账,进账单回单为原始凭证,转账支票存根为原始凭证,一、【任务1-3-1】,1.请用5分钟讨论并确定答案，找一位同学说出答案。 2.教师确定答案并讲解疑难问题。,【任务1-3-1】,1.使用转账支票支付；根据“转账支票存根”的记录知晓款项已经支付及其用途；根据“转账进账单”的记录知晓款项已收到及收款原因。 2.从银行提取现金；会计人员通过“现金支票存根”知晓。,请四位同学分别扮演南方公司、东方公司及两个公司的开户行的相关人员，演示上述业务流程。,二、【任务1-3-2】,（一）现金缴存的业务 p21 1.请用2分钟讨论并确定答案，找一位同学说出答案。 2.教师确定答案并讲解疑难问题。,【任务1-3-2】,将1000元送存银行； 会计人员收到现金缴款单后知晓此事项。,3.知识要点讲解 出纳填写现金缴款单送存开户银行，以现金缴款单为原始凭证。,（二）学生提问针对知识链接内容,三、课后任务布置,1. 阅读相关内容，完成教材P22 【任务1-3-3】 【任务1-3-4】 注意每人独立完成，下节课老师提问检查。,任务1.3 辨识原始凭证,主讲人2016年3月16日结束,四、【任务1-3-3】,2016年3月16日 1.预借差旅费 流程 P22 2.报销差旅费 流程P22 多退少补找同学解释，举例说明,四、【任务1-3-3】,【任务1-3-3】,1.刘丹填写“预借差旅费领款单”，并找相关负责人审批，然后去财务部门出纳处领款； 会计人员通过“预借差旅费领款单”知晓此事项。 2.刘丹填写“差旅费报销单”，找相关领导审批，孙婕审核发票等凭证，并要求刘丹返还500元，开出7000元收据给刘丹； 会计人员通过“差旅费报销单”和“收据”知道此事项发生。,四、【任务1-3-3】,找同学复述 预借差旅费和差旅费报销的流程,五、【任务1-3-4】,销售企业 （收款人）,购货企业 开户银行,销售企业 开户银行,购货企业 （付款人）,发货,填写汇兑凭证，委托银行办理,划转款项,通知收款人,信汇凭证收账通知或电划贷方补充报单为原始凭证,信汇或电汇凭证回单为原始凭证,1.汇兑的分类 信汇和电汇 2.汇兑的流程,五、【任务1-3-4】,【任务1-3-4】,采用电汇方式完成本次支付业务； 东方公司会计人员收到“汇兑凭证回单”知晓此交易的发生； 南方公司会计人员收到“电划贷方补充报单”知晓此交易的发生。,任务1.3 辨识原始凭证,主讲人：,主要原始凭证使用流程复述,1.现金支票 2.现金缴款单 随机找几位同学复述,主要原始凭证使用流程复述,3.转账支票和转账进账单 请几位同学说出使用流程 请四位同学分别扮演收款方、付款方、收款方开户行和付款方开户行的相关人员，演示上述使用流程。,主要原始凭证使用流程复述,4.汇兑 请几位同学说出使用流程 请四位同学分别扮演收款方、付款方、收款方开户行和付款方开户行的相关人员，演示上述使用流程。,主要原始凭证使用流程复述,5.预借差旅费领款单和差旅费报销单 请几位同学说出操作流程 请两位同学分别扮演企业的出纳、出差人员演示上述流程。,六、增值税专用发票,1.发票的开具人：销售方 2.增值税专用发票的联次 基本 联次 第一联：记账联，销售方原始凭证； 第二联：抵扣联，购货方抵税凭证； 第三联：发票联，购货方原始凭证。,请同学准备5分钟，随机找同学复述。,七、收据,1.收据的开具人：收款方 2.收据的联次,八、收料单、领料单、入库单和出库单,收料单,购买材料 验收入库,领料单,领用材料,产品入库单,产品完工验收入库,产品销售,产品出库单,九、课后任务布置,1.完成P169任务1.3辨识原始凭证 2.完成P203任务4.1辨识原始凭证,任务1.3 辨识原始凭证,主讲人：,凭证 现金支票存根 现金缴款单 转账支票存根 转账进账单回单 汇兑凭证回单 汇兑凭证收账通知或电划贷方补充报单,业务 提取现金 将现金存入银行 以银行存款支付 收到银行存款 以银行存款支付 收到银行存款,请说出下列凭证所反映的经济业务,凭证 预借差旅费领款单 差旅费报销单和收据 增值税专用发票记账联 增值税专用发票发票联 收料单 领料单 产品入库单 产品出库单-,业务 预借差旅费 报销差旅费 销售 购进 原材料验收入库 领用原材料 产品验收入库 产品发出,请说出下列凭证所反映的经济业务,十、原始凭证辨识要点,1.语言叙述包括主体、时间、具体交易或事项概况、金额 2.语言叙述尽量简单 3.前提是熟知每类凭证的用途和流程,十一、任务4.1,经济业务1 12月1日提取现金800元。 经济业务2 12月1日采购部王玉林预借差旅费3000元。 经济业务3 12月2日，购入防腐剂一批，买价为8000元，增值税为1360元；12月3日，销货方代垫运费2886元；12月4日，防腐剂验收入库。,学生讨论，找同学说出答案，教师点评、给出答案并总结。,十一、任务4.1,经济业务4 12月6日，向济南宏达公司以银行存款支付货款12246元。 经济业务5 12月10日偿还借款30450元。 经济业务6 12月10日，销售衬衣一批，售价为40000元，增值税为6800元，货款尚未收到，衬衣尚未发出。,十一、任务4.1,经济业务7 12月11日，预付给青岛东方股份有限公司货款10000元。 经济业务8 12月15日从工商银行借入3个月期限借款50000元。 经济业务9 12月16日，购入棉线一批，买价为10000元，增值税为1700元，货款尚未支付，棉线已验收入库。,十一、任务4.1,经济业务10 12月17日，补付给青岛东方股份有限公司货款1700元。 经济业务11 12月18日给采购部王玉林报销差旅费2480元，王玉林退回现金520元。 经济业务12 12月19日，生产车间领用丁材料3000元。,十一、任务4.1,经济业务13 12月23日，销售甲产品一批，售价为60000元，增值税为10200元，货款尚未收到，商品尚未发出。 经济业务14 12月25日收到青岛新明股份有限公司货款70200元。 经济业务15 12月26日，转让技术使用权收到银行存款28000元。,十一、任务4.1,经济业务16 12月27日，以银行存款向青岛鼎新广告有限公司支付广告费4240元。 经济业务17 12月31日，分配工资和福利费165000元，其中生产车间生产工人为99000元，生产车间管理人员为5500元，行政管理部门为39600元，专设销售机构为20900元。,十二、课后任务布置,1.完成P169任务1.3习题 2.完成P17【任务1-3】的草稿 本任务为小组任务； 可参照P226任务5.1的实训资料； 注意同类经济活动仅出现一次，不要重复； 假设经济活动均发生在12月份。 3.预习P38任务1.4的知识链接 4.准备课前测验,Thank You !,主要原始凭证要点复习,请说出下列凭证所反映的经济业务 现金支票存根提取现金 现金缴款单将现金存入银行 转账支票存根以银行存款支付 转账进账单回单收到银行存款 汇兑凭证回单 以银行存款支付 汇兑凭证收账通知或电划贷方补充报单收到银行存款,主要原始凭证要点复习,请说出下列凭证所反映的经济业务 预借差旅费领款单预借差旅费 差旅费报销单和收据报销差旅费 增值税专用发票记账联销售 增值税专用发票发票联购进 收料单原材料验收入库 领料单领用原材料 产品入库单产品验收入库 产品出库单产品发出,