资源预览内容
第1页 / 共26页
第2页 / 共26页
第3页 / 共26页
第4页 / 共26页
第5页 / 共26页
第6页 / 共26页
第7页 / 共26页
第8页 / 共26页
第9页 / 共26页
第10页 / 共26页
亲,该文档总共26页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述
支付结算业务 一、支付结算业务的意义和任务 定义:指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货 币 支付及资金清算的行为。 意义:1.有利于各企业单位间债权债务的清偿,保障 其合法权益。 2. 简化核算手续,缩短结算过程,加速资金周转, 促进商品交易、劳务供应及资金调拔等经济活动 的开展。 二、支付结算业务的管理体制 实行集中管理和分级管理相结合。即: 中国人民银行总行:制度和方法,全国,银行间纠 纷 中国人民银行分行:实施细则,辖区内银行间纠纷 各商业银行总行:具体管理实施办法,本行内纠纷 三、办理支付结算的基本要求 1.认真执行支付结算原则:恪守信用,履约付款; 谁的钱进谁的账,由谁支 配; 银行不予垫款。 2.遵守支付结算纪律: 银行: 1、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金; 2、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项; 3、不准违章签发、承兑、贴现票据,套取银行资金; 4、不准签发空头银行汇票;不准违反规定为单位和个人开立账户 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件,影响汇路畅通; 6、不准改变对企事业单位和个人违法结算纪律的制裁; 7、不准受理无理拒付、不扣或少扣滞纳金; 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 单位和个人: 1、不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用 ; 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据, 套取银行和他人资金; 3、不准无理拒付,任意占用他人资金; 4、不准违反规定开立账户、出租、出借账户和使用账户。 3.正确使用支付结算工具 “四票一卡三种结算”。即: 银行汇票、银行本票、商业汇票、支票 信用卡 汇兑、托收承付、委托收款 一、银行汇票结算 定义: 范围:异地 规定: 流程: 帐务处理: 帐务处理: 出票行 收票行 借:活期存款付款人(库存现金) 贷:汇出汇款 借:清算资金往来 贷:活期存款收款人 (应解汇款收款人) 借:汇出汇款 贷:清算资金往来 活期存款付款人 二、支票结算 定义: 范围:同城 规定: 流程: 帐务处理: 帐务处理_转帐支票: 持票人与出票人在同一行处时, 借:活期存款出票人 贷:活期存款持票人 持票人与出票人不在同一行处时, 付款行 收款行 借:待清算票据款项 贷:活期存款持票人 借:活期存款出票人 贷:待清算票据款项 三、商业汇票结算 定义: 范围:同城和异地 规定: 流程: 帐务处理 : 帐务处理: 商业承兑汇票 出票人开户行 持票人开户行 借:清算资金往来 贷:活期存款持票人 借:活期存款出票人 贷:清算资金往来 银行承兑汇票 承兑银行 持票人银行 1.承兑时 借:活期存款付款人 贷:手续费收入 收:银行承兑汇票 2.到期_专户, 借:活期存款 /逾期贷款 借:清算资金往来 贷:应解汇款 /存放中央银行款项 3.支付 贷:活期存款持票人 借:应解汇款 贷:清算资金往来 /存放中央银行款项 付:银行承兑汇票 四、银行本票结算 定义:本票(商业本票和银行本票) 银行本票 种类:定额与不定额,转帐与现金(出票行兑现) 范围:同城 规定: 流程: 帐务处理: 出票行 收票行 1.签发时, 借:活期存款xxx 贷:开出本票 借:待清算票据款项 贷:活期存款 xxx 2,付款时, 借:开出本票 贷:待清算票据款项 一、汇兑结算 定义: 种类:信汇和电汇,转账汇款和现金汇款 范围:异地 规定: 流程: 帐务处理: 汇出行 汇入行 1.转账交付时, 借:活期存款xxx 借:清算资金往来 贷:清算资金往来 贷:活期存款xxx 2,现金交付时, 借:现金 借:清算资金往来 贷:应解汇款 贷:应解汇款 借:应解汇款 借:应解汇款 贷:清算资金往来 贷:活期存款 xxx 注:退汇直接入帐的,不得退汇 不直接入帐的,可退汇: 汇出行 汇入行 借:应解汇款 贷:清算资金往来 借:清算资金往来 贷:活期存款xxx 二、委托收款结算 定义: 种类:邮划和电划 范围:同城和异地 规定: 流程: 帐务处理: 付款行 收款行 借:活期存款xxx 贷:清算资金往来 借:清算资金往来 贷:活期存款xxx 三、托收承付结算 定义: 种类:邮寄和电划 范围:异地,3个条件 规定: 流程: 帐务处理: 付款行 收款行 借:活期存款xxx 贷:清算资金往来 /存放中央银行款项 借:清算资金往来 /存放中央银行 款项 贷:活期存款 xx 注:无力支付扣款顺序,罚款, 拒绝支付 一、银行卡的定义及功能 定义: 功能:电子货币 种类:信用卡和借记卡,磁条卡和芯片卡, 单位卡和个人卡,金卡和普通卡 二、银行卡结算的规定 三、银行卡的核算信用卡:单位 发卡行 收款行 发卡时, 借:活期存款XX基本存款户 贷:银行卡存款信用卡户 手续费收入 使用时 借:清算资金往来等 贷:活期存款收款人 手续费收入 借:银行卡存款信用卡户 贷:清算资金往来或者待清算票据款项
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号