本 科 毕 业 设 计 论 文 题题 目目 股份制企业财务模式解析 以华夏银行为例 所所在在系系 管理系 学生姓名学生姓名 专专 业业 财务管理 班班 级级 学号学号 指导教师指导教师 2011 年年 6 月月 摘要 I 摘 要 股份制是市场经济发展到一定阶段的产物，是围绕资本的保值和增值展开 经营管理活动社会化大生产和信用制度发展的结果，建立现代股份制企业制度 对企的财务工作提出了新的任务和要求，对传统的财务会计管理体制和会计核 算模式提出了挑战。企业的财务管理工作要以利润为中心，以谋求效益最大化 为目标，当前，市场经济日益发展，产品市场竞争日趋激烈，严重困扰着企业 的发展，这就迫使股份制企业必须加强资金、成本、利润的预测、计划 、控制、 考核和分析，以适应股份制企业制度对财务管理工作的要求。本文在介绍财务 财务管理在股份制企业的特点及体系的基础上，对我国华夏有限股份公司 2006 年至 2009 年的财务状况从盈利能力、营运能力、偿债能力及其它几个方面进行 了论述和分析。 通过与其他上市非国有股份制企业财务数据分析，最后得出如下结论：华 夏银行股份有限公司在这一段时期内，财产质量较高，资产流动性强，财务状 况得到了进一步发展和改善，具有良好的发展潜力。 但是，由于我国金融市场和资本市场还不够成熟，上市企业经营机制不够 完善，也存在不少问题。表现在经营业务和资产负债结构都比较单一；资产质 量不高资产收益率较低；自有资本太低，资产负债率太高，财务风险很大。这 些都制约了上市股份制商业银行的进一步发展。 关键词：财务模式，华夏银行，盈利能力，偿债能力，营运能力 西安交通大学城市学院本科生毕业设计（论文） II ABSTRACT I ABSTRACT Stock market to a certain stage of economic development, which is built around the preservation of capital and value-added management activities launched large-scale socialized production and the result of the development of credit system. Establishing a modern joint-stock enterprise system for financial enterprises put forward new tasks and requirements , the traditional financial accounting management system and accounting model challenges. Financial management of enterprises should be profit- centered, seeking to maximize the benefits for the target, the current market economy growing, increasingly competitive market, serious problems with the development of enterprises, which forced the joint-stock companies must strengthen capital, cost, profit forecasting, planning, control, evaluation and analysis, joint-stock enterprise system to meet the financial management requirements. This paper describes the financial work in the role and status of joint-stock enterprises, based on the limited stock company in China China from 2006 to 2009 from the profitability of the financial position, operating ability, solvency, and other aspects are discussed and analyzed . With other listed non-financial data analysis of state-owned joint-stock enterprises, and finally draw the following conclusions: Huaxia Bank Co., Ltd. In this period of time, property, high quality, strong liquidity, financial position has been further developed and improved, with good potential for development. However, due to Chinas financial market and capital market is not mature enough, listed companies operating mechanism is not perfect, there are also many problems. Performance in business and balance sheet structure are relatively simple; asset quality, lower capital gains rate is not high; equity capital is too low, asset-liability ratio is too high, a large financial risk. These are constraints to market the further development of joint-stock commercial banks KEY WORDS: Financial model, Huaxia Bank, Profitability,Liquidity, Operational capacity 西安交通大学城市学院本科生毕业设计（论文） II 目录 I 目目 录录 1 绪论1 1.1 选题背景、目的和意义 1 1.1.1 选题背景 1 1.1.2 研究意义及内容 1 2 股份制企业财务管理的理论分析 3 2.1 股份制企业财务管理的特点 3 2.1.1 以实现股东权益最大化为目标 3 2.1.2 依据“三原则”进行股本管理 3 2.1.3 如实揭示财务状况 4 2.1.4 自主理财 群众理财 .4 2.1.5 股份资本 损益共担 .4 2.2 股份制企业财务分析的方法 5 2.2.1 比较分析法 5 2.2.2 趋势分析法 5 2.2.3 比率分析法 5 2.2.4 因素分析法 6 3 股份制企业如何构建科学的财务管理体系和管理模式7 3.1 股份制企业财务管理体系的建立 7 3.1.1 预算管理 7 3.1.2 资金管理.7 3.1.3 资产管理 8 3.1.4 核算管理 8 3.1.5 资本运营管理.9 3.1.6 风险管理 9 3.2 企业集团财务管理模式 .10 3.2.1 传统财务管理模式 .10 3.2.2 新型财务管理模式 .11 3.3 股份制企业财务管理的具体实施 .11 3.3.1 使用集中式财务软件，通过网络连接实现财务集中控制 .11 3.3.2 建立资金结算中心，实施企业资金统一结算制度 .12 3.3.3 实行全面预算管理。 .12 3.3.4 实行集团内部财务总监委派制 .12 3.3.5 强化内部审计 .12 4 对华夏银行股份制公司的财务分析.15 4.1 华夏银行独特的营销体系 .15 4.1.1 华夏银行股份制有限公司基本情况 .15 西安交通大学城市学院本科生毕业设计（论文） II 4.1.2 独具特色的整体营销体系 .15 4.1.3 完善和有效的风险管理体系 .17 4.1.4 低成本优势 .17 4.2 华夏银行盈利能力与运营效率分析 .18 4.3 资产流动性、偿债能力及安全性分析 .20 4.3.1 资产流动性及偿债能力分析 .20 4.3.2 资产安全性分析 .22 4.4 华夏银行所面临的风险 .24 4.4.1 贷款损失风险 .24 4.4.2 流动性风险 .24 4.4.3 利率变动风险 .24 4.4.4 竞争风险 .24 4.5 对华夏银行规避风险提高经营效益的建议 .25 4.5.1 风险防范严格按审批流程操作 .25 4.5.2 平衡贷款风险和收益 .26 4.5.3 把控贷款项目风险 .26 4.5.4 掌握平台公司财务信息 .27 5 结 论.29 致谢.31 参考文献.33 绪论 1 1 绪论 1.1 选题背景、目的和意义 1.1.1 选题背景 中国如果把改革开放以来的中国经济划分为两个阶段，那么 1992 年就是分 水岭。1992 年之前，经济在摸索中前行，正如小平同志所说，摸着石头过河。 整个 20 世纪 80 年代，人们一直在争论，如何既能坚持社会主义的基本原则， 又能生活于一个富裕的社会主义国家。1992 年之后，社会各界基本达成一致的 共识，人们不再争论，明确了一个目标，并义无反顾地奔向这个目标市场 经济。从那个时候起，人们开始明确地提出一个概念市场化改革。所谓市 场化改革的核心要素之一就是国有企业改革。 1992 年之前，各种形式的制度创新频频推出，中国政府和人民在为寻找适 合中国的改革之路进行各种改革试点，希望在坚持全民所有制或集体所有制的 前提下改革国有企业，发展国民经济。直到 1992 年，政府和社会各界认识到， 要想搞活国有企业，必须从产权制度入手，从所有制入手，只有让企业认识到， 如果亏损了，国家不会拿纳税人的钱替他们还债。而股份制是其中最有效的、 最能被社会各界接受、实践中也最可行的一种制度。从此刻开始，股份制改革 开始从理论探讨真正进入大规模实施阶段。 1.1.2 研究意义及内容 本文的意义在于：通过对股份制商业银行的财务模式财务分析，对华夏股 份制商业银行的财务模式进行可行有效的建议，寻找股份制商业银行的核心竞 争力。 研究的主要内容：本文首先介绍股份制企业财务理论分析，系统性的介绍 了股份制企业财务管理体系及其模式，接着应用财务管理分析的方法对华夏股 份制银行的财务进行了分析，从中得出华夏银行在商业银行中都具有一定的竞 争力，但是也存在一定的风险，并提出自己对华夏银行防范风险的建议。 第一部分介绍我国股份制企业财务理论分析和财务管理体系及模式，从而 说明对我国股份制企业财务模式分析的必要性。 第二部分以华夏银行为例，根据其 2004 至 2006 年的相关财务信息及与其 他上市股份有限公司的财务数据的对比，从华夏银行的盈利能力、偿债能力和 营运能力三个方面进行论述和分析。从而说明资产质量高，风险意识强，偿债 能力增强，在保障足够高的流动性的同时，资产扩张速度超过其他上市银行。 第三部分指出由于华夏银行股份有限公司采用较高的财务杠杆，长期进行 西安交通大学城市学院本科生毕业设计（论文） 2 高负债经营，因此存在着贷款风险、流动性风险、利率变动风险和竞争风险。 并且对防范