青海省2016年上半年内审师业务：内部审计工作考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响) A：减少28万元美元 B：减少24万美元 C：减少4万美元 D：减少4000美元2.控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。 A：仅有； B：仅有； C：仅有和； D：，和。3.哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训 4.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：获取外部审计师的审计纪录； B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门； D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。 5. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式 6. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。 B：减少顾客排队的时间。 C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。 D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。 7. 2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种 A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C：事态压力。 D：合理理由。 8. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。 B：与来自其他审计程序的数据进行比较。 C：选择并打印需要查证的账款。 D：确定各账款的准确性。 9. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。 B：b.当对余额进行更新时。 C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 10. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要 A：合理限度的检查和证实行为。 B：广泛的检查行为。 C：对存在遵循性的合理保证。 D：对重大违规可能性的考虑。 11. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。 12. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保 A：为网络工作的电话号码能够保密。 B：所有的终端都安装声音抑制设备。 C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 13. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。 14. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是: A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程； B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定； C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定； D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。 15. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 16. 企业风险管理 A：保证组织目标的实现。 B：要求内部审计师确定风险和控制活动。 C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：包括为组织选择最佳风险响应。 17. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是 A：小结的编制要符合标准； B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结； C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容； D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。 18. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层 D：内部审计师 19. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。 20. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该 A：确定网络的商业用途。 B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。 C：检查开放系统互联网络模型。 D：考查网络操作费用。 21. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是 A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 22. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。 B：b.实用程序。 C：c.操作系统 D：d.程序库管理系统。 23. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 24. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确 A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施； B：每次只能测试一个控制措施； C：每种类型要检查几个交易； D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 25. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。26.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为 A：收入中心 B：成本中心 C：利润中心 D：服务中心 27.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。 28.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。 C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。 29.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较 A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。 B：每个分部与其他三个分部的利息收益。 C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。 D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。 30. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点 C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点31. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者 A：没有设计文档。 B：缺乏一个变动追踪系统。 C：具有连续监控的潜能。 D：属性可在层次间继承。32. 使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/633. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 34. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该 A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。 B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。 C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。 D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 35. 依据