华中科技大学 硕士学位论文 虚假出资的法律问题研究 姓名：余静 申请学位级别：硕士 专业：法律硕士 指导教师：杨昂 2011-05-20 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 I 摘 要 公司是现代企业的典型形态，公司以其集资经营、分散风险的优势，为社会发 展做出不可磨灭的贡献。资本是公司的血液，是公司存在的物质基础。在我国，虚 假出资现象严重，不仅危害到公司自身的生存发展，而且损害与公司交易人的合法 权益，扰乱社会秩序，破坏市场信用。 本文围绕虚假出资行为和虚假出资法律责任做了剖析和探讨。全文可分为五个 部分。 第一部分介绍了出资制度和股东资格。首先概述了出资制度，包括三种基本的 资本制度、我国的资本三原则、出资方式等。其次介绍了股东资格的历史演进和发 展。最后就取得股东资格的要件做了介绍。 第二部分介绍虚假出资。首先介绍如何认定虚假出资，包括虚假出资的表现形 式和虚假出资的认定要件。其次就出资物的属性价值做了分析。最后阐明虚假出资 的危害，包含虚假出资对公司、对公司债权人、对市场的危害。 第三部分介绍了股东在虚假出资中的法律责任。首先概述了股东虚假出资法律 责任的特点。其次指出股东不应该因虚假出资而丧失股东资格。最后着重介绍了虚 假出资者的民事法律责任。 第四部分介绍了虚假出资中的中介机构的责任。首先分析了会计师事务所协助 虚假出资的原因和其承担民事责任的性质。其次介绍银行在虚假出资中的责任。最 后介绍会计师个人在虚假出资中的责任。 第五部分介绍了虚假出资的原因与对策。首先阐述了虚假出资现象泛滥的一些 原因，其根本原因还是我国立法价值取向上过于强调维护交易安全。其次介绍了我 国应对虚假出资的对策，应用包括法律等多种手段来防止虚假出资。 关键词：关键词：出资制度 股东 虚假出资 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 II Abstract As the typical form of the modern enterprise, the company raised its operating advantages of risk diversification, to make indelible contributions to social development. Capital is the companys blood, there is the material basis for the company. In our country, false investment is serious, not only harmful to the companys own survival and development, and dealing with a company harm the legitimate interests, disturbing social order and undermine the credit market. This paper focuses on investor behavior and false investment funded legal responsibility to do the analysis and discussion. Full text can be divided into five parts. The first part describes the contribution system and shareholder status. First, an overview of funding system, including the three basic contribution system, the three principles of capital, investment methods. Second, eligible shareholders are introduced and the evolution of development. Finally, the elements to obtain shareholder qualification are introduced. The second section describes the false investment. First, how to identify false investment, including investment in the form of false and false identification of elements of funding. Second, the property value of the property for investment were analyzed. Finally, to clarify the dangers of false investment, including a false contribution to the company, its creditors, the market risk. The third section describes the false investment of shareholders in the law. First, an overview of the legal liability of shareholders of the characteristics of false capital contribution. Second, that the shareholders should not lose funding because of false eligible shareholders. Finally, donors highlighted the false civil liability. The fourth section describes the false investment in the agencys responsibility. First analyzed the contribution of false accounting firm to assist the cause and nature of its civil 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 III liability. Second, it presents a false investment banks responsibility. Finally, the individual in a false investment accountants responsibility. Part five describes the causes and countermeasures falsified. First described the phenomenon of the proliferation of falsified some of the reasons, the fundamental reason or value orientation of too much emphasis on legislation to maintain transaction security. Then introduces the measures of response to a false capital contribution, the application, including legal and other means to prevent false investment. Keywords: Contribution system Shareholders False capital contribution 独创性声明独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他 个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集 体， 均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密， 在 年解密后适用本授权书。 不保密。 （请在以上方框内打“”） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 本论文属于 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 1 引 言 一个国家的公司的竞争力越强，该国的经济实力也就越强。公司是市场经济最 重要的组成部分，它因分散了股东的责任风险而刺激了投资者的积极性，能够在短 期内筹集大量的资本，符合社会化大生产的趋势。 资本是公司的核心，是公司生产经营和承担责任的物质保证。在公司设立初， 资本来源于股东的出资。虚假出资必然使得公司的资本不真实完整。我国虚假出资 现象泛滥，不仅有悖于诚实信用原则，而且损害市场交易安全，不利于市场经济的 健康发展。虚假出资行为违背了我国出资制度，行为主体涉及出资人、中介机构等， 侵害了公司股东、公司自身和公司债权人的合法权益。 本文了介绍虚假出资表现形式、认定要件等，分析了虚假出资股东和中介机构 的法律责任，提出了虚假出资屡禁不止的原因和我国应对虚假出资的对策。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 2 1 出资制度与股东资格 1.1 出资制度概述 虚假出资属于对法律规定的出资制度的违反。若想研究虚假出资，首先要弄清 出资相关制度。 1.1.1 资本制度 当今主要应用的资本制度有三种，法定资本制、授权资本制和折衷资本制 。 法定资本制，在大陆法系国家中被普遍采用。从出资角度看，法定资本制要求 股东出资一次足额缴纳，否则公司不能成立。法定资本制要求公司资本不能低于法 律规定数额。从立法意图来看，法定资本制强调交易中的安全价值，要求公司有足 够资本担保其承担责任。 授权资本制，在英美法系国家中应用较多。从出资角度看，授权资本制与法定 资本制相反，不要求发起人一次足额出资。公司设立程序简便。从立法意图来看， 授权资本制偏重公司的经济效率价值，放低了公司设立的门槛，有利于发挥财产效 益。 折衷资本制介于法定资本制和授权资本制之间。其出资的要求即不像法定资本 制那么严格，也没有像授权资本制那么宽松。在交易安全与经济效率之间寻求平衡。 各种资本制度有自身的特点，不同的国家有不同的选择，在同一国家的不同时 期也应有不同的选择，符合本国的实际情况，与本国的法律传统和法律文化以及民 族习惯等相符的就是好的。简单的认为一种模式比另一种模式好不是明智的选择。 1.1.2 公司资本三原则 我国属于大陆法系国家，确定了法定资本制度。法定资本制有三个原则，资本 确定、资本维持和资本不变。这三个原则的主要作用是为了保护公司债权人，维持 沈四宝西方国家公司法原理 ，北京:法律出版社 2006 年版，第 158 页。 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论