20122012年度企业国有资产统计报表编制年度企业国有资产统计报表编制 杭州市国资委 财务审计处 2012.12 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 二、报表设计修改的基本情况 三、统计报表填报及报送要求 四、报表具体编制方法及要求 五、需要强调的事项 六、2012年企业报表处理软件使用讲解 培培 训训 主主 要要 内内 容容 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （一）进一步夯实国有资产统计工作基础一）进一步夯实国有资产统计工作基础 要进一步规范监管企业名录库管理。继续做好各级国有企业（包 括金融企业）及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管 理级次、经营状况等情况的清理核实，市各国有资产运营机构和 淳安县国资办在2013年1月10日前将监管企业范围增减变化情况报 送我委备案，确保监管企业名录库及时更新、管理规范。 要继续做好企业户数清理工作。特别是各区县（市）及市本级各 部门所属企业占用经营性国有资产的情况要全面认真核实，确保 统计范围完整、不重不漏、应统尽统。 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （一）进一步夯实国有资产统计工作基础一）进一步夯实国有资产统计工作基础 要继续深化国有资产统计全级次报送工作。各区县（市）国资监 管机构要力争监管范围内的企业全面实现全级次报送，市本级各 部门也要创造条件有效推进全级次报送。 要规范会计核算，确保信息质量。督促企业严格执行企业会计 准则及国家财务会计制度的相关规定，充分估计企业面临的经 营压力对会计信息质量带来的可能影响，加强企业会计政策和会 计估计管理，严格收入成本确认标准。 （二）不断加强监管企业财务决算管理二）不断加强监管企业财务决算管理 要继续推进企业会计准则实施工作，各区县（市）国资监管 机构条件成熟的监管企业，要加快实施新准则。尚不具备实施条 件的监管企业，也应及时研究，提出中远期实施计划。 要继续加强财务决算审计管理，逐步完善财务决算审计机构选聘 、监督制度，确保审计工作的实效与质量。 要继续强化财务决算的审核、确认与批复工作，对监管企业经营 成果进行确认，揭示企业存在的问题，督促企业整改落实，促进 提升经营管理水平。 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （三）继续加强质量审核和统计成果应用（三）继续加强质量审核和统计成果应用 各单位要认真组织做好国有资产统计报表的逐级审核工作，严把 数据质量关。如发现报表编制不符合要求，存在漏报、错报以及 相关数据不衔接等情况的，应及时进行纠正或限期重报。 要进一步深化国有资产统计工作成果的应用，认真撰写国有资产 运营分析报告，为领导决策提供支持和参考。要对历年国有资产 统计数据进行整理和建库，做好数据挖掘和分析汇总，为国有企 业改革和各项监管工作及时提供有效的信息服务。 有条件的单位还可参照中央企业综合绩效评价管理暂行办法 （国资委令第14号）及其实施细则的有关规定，逐步探索开展监 管企业财务绩效评价工作。 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 （四）按时规范报送国有资产统计报表（四）按时规范报送国有资产统计报表 国有资产统计报表应于2013年3月10日前报送我委。 具体报送内容： o（一）2012年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明 ，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。市各国有资产营 运机构和淳安县国资办在2013年1月10日前上报企业名录库。 o（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。包括： 1.国有及国 有控股企业数据库；2.上市公司数据库；3.境外企业数据库。运行 特点，剖析存在的困难与问题，提出改进措施和政策建议。 o（三）企业国有资产统计分户报表填报金额单位为“元”，汇总报 表转换成“万元”打印上报。境外企业国有资产统计分户报表填报 金额单位为“美元”，汇总报表转换成“千美元”打印上报。 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 一、2012年国资统计及报表编制总体要求 o（四）本企业、本部门国有资产营运情况报告。分析报告应当全 面反映本地区、本部门和本企业国有企业生产经营、财务状况、 经营绩效、国有资产保值增值等情况，总结年度经济运行特点， 剖析存在的困难与问题，并提出改进措施和政策建议。 二、报表设计修改的基本情况 （一）设计修改背景 遵循企业会计准则 新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 在报表体系进一步完善的基础上，突出监管重点工作 （二）设计修改思路 u稳定体系 继续保持报表体系的连续性和稳定性 u完善功能 满足财务监管、业绩考核清算、薪酬分配管理、资本收益计算、 社会责任统计的需要 u调整指标 对部分指标重分类，突出监管工作重点,减轻企业负担 u细化说明 细化指标解释，明确填报主体，规范填报口径 二、报表设计修改的基本情况 （三）设计修改的主要内容 u对报表封面、编制说明等作了进一步修改完善 编制说明结合往年报表填报和使用过程中需要进一步明确的事项，细化 指标解释，明确填报主体，规范填报口径，完善表间勾稽关系。 u资产负债表、利润表、企业基本情况表中的部分填报指标作了一 定调整。 u删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的“企业主 要指标简表”。 二、报表设计修改的基本情况 （一）填报范围 u纳入各级国资监管机构监管或受托监管的各级 国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制 的各类子企业，以及独立核算的重要区域性分 公司、事业单位、基建项目、集体企业。 三、统计报表填报及报送要求 u年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入 合并范围，本年度不需要填报本套报表。 u企业已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情况 ，可以不纳入合并（停歇业企业仍需填报）。 （二）填报主体 具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资 及控股企业（含企业化管理事业单位、境外企业）以及各类独立核 算的分支机构、事业单位、基建项目。 三、统计报表填报及报送要求 （三）需要强调的几类填报主体 u事业单位、基建单位（项目） 按规定进行报表项目转换后填报。具备条件的单位，应当按照母公 司统一会计政策，足额计提减值准备。 u境外子企业 按照集团统一的会计政策调整编报，外币报表应当按照现行汇率折 算为人民币报表。 u国有企业厂办大集体企业 指一些国有企业资助兴办的向主办企业提供配套产品或劳务服务的 厂办大集体企业。为去年新增填报范围，需单独汇总上报。 三、统计报表填报及报送要求 三、统计报表填报及报送要求 （四）报送级次 u监管企业： 市各国有资产营运机构和淳安县国资办全级次报送。 u各区县（市）和市本级各部门也要创造条件有效推进全级次报送。 u所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次，均应分户填报 本套报表。 四、报表具体编制方法及要求 封面 u明确独立核算的重要区域性分公司应填报本套报表 在软件“企业类别”中增加“分公司”的分类， 将“企业类别” 修改为：1.独立法人单位（境内企业、纯境外企业、境外转向境 内投资企业）；2.非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独 立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。 u关于经营规模填报 国家统计局根据企业资产、收入规模以及从业人员数量，来规范 企业经营规模填报，并分成大型、中型、小型和微型企业。 按此口径，集团本部以及投资控股型企业如部分条件不满足，有 可能出现经营规模是“微型”，属于正常。 四、报表具体编制方法及要求 封面 u明确事业单位填报 选择组织形式“30企业化管理事业单位”，报表类型码选择“0单户表” 或“1集团差额表”或“9集团合并表”；对于非企业化管理的事业单位（ 主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式需选择“40其他”，报表 类型码相应选择“4事业并企业表”。 u明确报表类型填报 如填报单位为境外金融子企业,报表类型则应选择“2金融子企业表”。 u补充完善审核公式 增加经济类型、组织形式等枚举选项填报审核，填报必须到最细项。 另外，将在软件中“上报方式”中“9其他”的分类修改为： “1.报送全套报表，2报送主附表”。 四、报表具体编制方法及要求 主附表 国资01表 资产负债表 国资02表 利润表 国资03表 现金流量表 国资04表 所有者权益变动表 国资05表 国有资产变动情况表 国资06表 资产减值准备情况表 国资07表 应上交应弥补款项表 国资08表 基本情况表 国资09表 企业期初数调整情况表 主要分析指标表（计算机自动生成） 四、报表具体编制方法及要求 国资01表 资产负债表 u将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为 1.国有资本，其中：国有法人资本 2.集体资本 3.私营资本，其中：个人资本 4.外商资本 u明确“短期融资券”在“其他流动负债”（90行）项目中反映。 国资02表 利润表 u营业总成本项下的“其他”（28行）：反映的是石油石化企业在油气 勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。 u删除“管理费用”项下“业务招待费” 。 四、报表具体编制方法及要求 国资03表 现金流量表 u明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在“支付其他与经营 活动有关的现金”（24行）中反映。 u原编制说明中规定“企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次 付款支付的现金在购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金中反映，以后各期支付的现金在筹资活动产生的现金流量 中反映”，现修订为“以分期付款方式构建固定资产、无形资产等 各期支付的现金”在“支付的其他与筹资活动有关的现金”（51行） 反映。 四、报表具体编制方法及要求 国资04表 所有者权益变动表 u按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1至11行应当 按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列，与报表左 边部分的本年年初数相一致。 u今年年初若没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列 。 u1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏 u1行12-22栏反映企业2010年资产负债表中的年末所有者权益金额。 4行12-22栏反映企业在2010年末所有者权益金额的基础上，考虑本 年和2011年会计政策变更和前期差错更正等对2011年及以前年度所 有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。 四、报表具体编制方法及要求 国资05表 国有资产变动情况表 u在计算“国有资本及权益总额”时，权益中国家享有部分都要体现 ，包括资本公积、盈余公积、未分配利润、外币报表折算差额、专 项储备及一般风险准备。 u企业按规定已上缴利润（26行）指以收付实现制的原则填报企业当 年上缴的国有资本经营收益。 u公允价值变动（可供出售金融资产公允价值变动）、外币报表折算 差额等均不确定为客观因素。 u年末其他国有资金（31行）反映年末不列入企业所有者权益，但由 企业管理使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金 、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。 四、报表具体编制方法及要求 国资06表 资产减值准备情况表 u“资产价值回升转回额（6列）”与“国有资产变动情况表（国资 05表）”中“减值准备转回”（13行）的关系。增加软件审核公式 ：如果05表13行不为0，则06表6列不为0。 u“转回额”、“转销额”与清产核资资产减值准备财务核销工作中 的“本年核销资产减值准备金额”。【转回额是标的物价值回升； 转销是标的物已经卖出；核销是账销】 国资07表 应上交应弥补款项表 u明确该表反映由企业承担和上交的各项税费负担，代外派境外的员 工向国内税务部门上缴的相关税费也应在本表进行反映。 四、报表具体编制方法及要求 国资08表 基本情况表 u将“职工人数情况”修改为“企业人数情况”，并增加“劳务派遣 提供的就业人员”，明确填报口径：指企业当年已履行劳务派遣合 同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与 其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社保等事宜）的平均数 ，按照企业当年已履行劳务派遣合同全