拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 1页 * XX集团财务管理规划 机密 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 2页 目录 1 XXX财务战略的定位及目的 2 集团建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 3页 1 XXX财务战略的定位及目的 11 XXX财务资源状况分析 12 母子公司战略及其协调 13 子公司责任目标的确定 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 4页 1 XXX财务战略的定位及目的 财务战略主要定位： 各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定 据此确定各相关公 司的财务目标 依据具体责任目标对母子 公司的业绩进行考核 财务战略主要目的： 加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值 XXX通信战 略 XXX移动战 略 X X X 集 团 XXX网络战 略 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 5页 转移度 中 低 低 中高 11 XXX财务资源状况分析 财务 资源 利 用 度 高 XXX财务资源的使用效率相对较低 经营对现金的占用很大，对 供应商拖欠货款也到了较为 严重的地步，会影响XXX信誉 ，并会影响生产高峰期的供 货。 融资结构需要改善，负债基 本上是短期负债，会对短期 偿付造成压力。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 6页 12 母子公司战略及其协调 侧重一体化 的筹资管理 、一体化的 投资战略 加强预算管理 ； 侧重权益资本 型的筹资战略 、无股利分配 战略 ； 以快速扩大销 售收入为核心 。 加强预算管理 ； 侧重保障稳定 的现金流； 以强化成本管 理、突出目标 利润考核为核 心 。 财务战略 侧重移动技 术及商业化 进度的领先 侧重争取更大 的市场份额 侧重适度扩展 现有业务； 积极寻求新的 主导产品 经营战略 XXX移动XXX网络XXX通信 各公司 战略定位 结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 7页 13 子公司责任目标的确定 公司财务战略定位 XXX通信 XXX网络 XXX移动 各公司间的协调 首要预算管理指标为资产净利润率； 加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相 关费用； 考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执 行情况。 首要预算考评指标为销售合同额； 强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度； 考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执 行情况。 首要预算管理指标为筹融资成本； 公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融 资成本控制是年度考核的重点。 XXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXX通信的集团 财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公 司的顺利发展。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 8页 XXX集团初创期的财务战略 财务战略战略分解 权益资本型的筹资 战略 一体化的筹资管理 一体化投资战略 权益分配战略: 无股利分配 各公司财务战略 现阶段，XXX集团的资产负债率已然很高（63）。初创时期， 负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。 确定集团公司的一定时间段的资产负债率（56以下），由集团 母公司统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险 。 集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资 源的优化配置。 期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起 很大作用，不看重企业现在的负收益，而是注重企业未来的高 增长。 结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现 到母公司对其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调 。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 9页 目 录 1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 10页 2 集团建立健全激励约束体系 21 建立出资者导向的财务管理制度 22 适时建立所有权监督及审计体系 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 11页 21 建立出资者导向的财务管理制度 总体原则 具体内容 1.筹集必要的资本以适应公司总体战 略； 2.并在组织内有效管理与运用这些资 本。 1.根据总体战略明确财务职能； 2.确定对各子公司的考核办法； 3.对子公司进行成本费用约束； 4.对子公司进行筹融资的约束； 5.决定子公司的收益分配制度。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 12页 22 适时建立所有权监督及审计体系 加强监事会的 过程监控的职能 适当时候 增设审计委员会 1.完善经营及财务成果考核的激励约 束机制，对经营的结果监督； 2.结合监事会的过程监督，进而实现 对所有权的全方位管理与控制。 目前，XXX通信构成公司主要收入来源 ，当其他子公司业务收入超过1000万 后，便可考虑在公司治理结构中增设 审计委员会，代表董事会监督财务报 告过程和内部控制。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 13页 目 录 1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 14页 3 母公司内部治理和组织结构 31 XXX集团较理想的治理结构 32 XXX集团财务组织结构图 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 15页 31 XXX集团较理想的治理结构 监事会 预算 / 审计委员会 核心管控部门经营支撑部门后勤保障部门 战略 人力 财务 采供 信息 研发 生产 销售 行政 后勤 产业单元1产业单元2产业单元3产业单元N 战略投资 / 人力薪酬/技术委员会 XXX集团 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 16页 32 XXX集团财务组织结构图 XXX集团财务组织结构现状 XXX通信财务副总裁 XXX通信XXX网络其他 会 计 出 纳 会 计 出 纳 出 纳 经理 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 17页 32 XXX集团财务组织结构图 XXX通信代行XXX集团的部分职能，因此，XXX网络的业务发展达 到一定规模后，在XXX通信的财务组织结构中应增设审计职能； XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监； XXX移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。 财务副总裁 XXX网络 财务部 XXX移动 财务部 财务总监 投融资部 XXX通信 财务部 财会人员财会人员财会人员 财会人员 审计人员财会人员 财务总监 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 18页 XXX集团治理结构中相关职能的职责 预算管理委员会职责 审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等； 组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行 预测； 审议通过目标利润、预算编制的方针和程序； 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的 改善对策提出建议； 在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与部门 之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调； 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正 式预算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析， 提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 19页 XXX集团治理结构中相关职能的职责 审计委员会职责 在公司期中和年度财务报告提交董事会之 前，进行复审； 检查公司的内部控制制度及执行情况； 复核独立会计师出具的报告。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 20页 目 录 1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 21页 4 XXX各公司的财务管理体制 41 XXX财务管理体制设计原则 42 XXX集团确立财务控制模式 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 22页 41 XXX财务管理体制设计原则 基本依据 管理核心 管理主线 管理目标 以产权制度安排处理母子公司间关系; 明确集团管理中的决策权、执行权与监 督权三者分立原则 明确产权及权益管理 对集权与分权进行充分的权衡比较 财务控制 集权有道，分权有序，授权有章，有权 有度 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 23页 42 XXX集团确立财务控制模式 集权型财务体制 优势 劣势 集团公司财务体制之一 适用范围 财务管理效率较高； 利于企业集团提高整体资源的利用效益。 不利于发挥子公司参与管理的积极性； 不利于母公司从事战略管理； 不利于产权管理。 子公司在集团公司中地位重要，是集团公 司的上游或下游企业（供应商或销售商） ； 子公司管理效能较差，需母公司加大管理 力度； 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 24页 42 XXX集团确立财务控制模式 集团公司的财务体制之二 分权型财务体制 优势 劣势 适用范围 1. 分权管理的重心在于强化结果考核； 2. 母公司同样拥有对子公司的财务权利；诸 如重大财务事项决策权限（增减资本、股利 分配、重大投融资项目最终审批、子公司经 营层的选择） 在母子公司尚无明确的目标管理体系前不宜 采用； 适于H型企业集团或资本经营型企业； 对企业集团中无关集团大局的子公司。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 25页 42 XXX集团确立财务控制模式 XXX集团采用两种财务体制的结合方式 XXX通信财务部门代行母公司财务部门职责： 1.负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划； 2.负责内部核算工作；编制财务报表及财务分析报告； 3.负责对各子公司的业绩的评价与考核（与集团董事会及 有关部门一起）。 子公司（XXX网络、XXX移动）财务机构职责： 1.接受母公司财务部的业务指导； 2.接受子公司经营者的领导，进行财务常规性事务管理； 3.对所在公司的经营业绩进行定期的报告。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 26页 目 录 1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 27页 5 XXX集团及对各公司的预算管理 51 预算管理机制和体系概述 52 母子公司的预算管理模式 53 母子公司的预算管理组织 54 各子公司的年度预算管理 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 28页 51 预算管理机制和体系概述 目标利润 销售预算 销售费及管 理费预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 存货预算 产成品成本预算 现金预算 资本预算 预计损益表 预计现金流量表 预计资产负债表 预算体系预算最终成果 预算体系是预算管理的载体，目标利润是预算管理的起点 。 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 29页 52 母子公司的预算管理模式 5.2.1 公司预算管理循环 5.2.2 编制预算基本模式 5.2.3 预算的周期性维护 拥有庞大的管理资料库 *机密，严禁扩散！ 第 30页 5.2.1 公司预算管理循环 1. 编制预算 2. 预算执行 3. 预算调整 4. 预算考评 企