基本财务知识 张亚婷 学习目标 1、理财的重要性、前瞻性 2、会计的含义及功能 3、日常的财务管理 4、读懂会计报表 5、投资分析与财务预测 一、理财的重要性 民间流传的治家格言：“当家不理财，等于瞎胡来；理财不当家 ，等于撒钱花” 对于企业的领导人或业主来说，同样具有深刻的启示意义。 作为老板，要把筹集资金 购买原材料或商品 安排生产和服务 推销产品和收回欠款 等与“钱”有关的事，时刻挂在心上 理财要有前瞻性 1、目的：避免发生财务危机 有些企业在创业初期发展很快，一两年后，业绩萎缩，大批裁员 ，被收购甚至破产，原因是什么？ 缺乏现金 无力筹措扩大规模的资金 支出、存货或者应收账款失去控制 2、理财要点： （1）放弃过多的高利润追求 （2）利用现代工具进行财务分析 （3）适时调整财务结构 （4）进行资金规划 （5）制定财务制度 行之有效的财务制度，才能对应收账款、存货、制造成本、管理成本 、服务、销售进行有效的控制。 特别是：产品质量、服务、应收款项与存货、制造成本等重要领域的 控制。 二、会计的含义 会计是一个古老的话题，它是伴随着人类生产活动和社会 经济的发展而产生。 在我国古代，会计被描述成“零星算之为计，综合算之为会”，并 且出现了“日记、月要、岁会”等最原始的会计术语 随着社会经济的发展，会计也在不断的发展完善，其内涵日益丰 富。会计的含义有三层意思： （一）、它是一门商业语言形象 描述记录经济活动 会计是一门“语言”，是一门国际通用的商业语言 。世界上任何国家，只要存在商品经济，都需要 会计来记录和反映各种经济活动，并且都要用货 币单位来计量。如企业的成本、价格、销售额、 利润、投资报酬等。 西方学者甚至把会计描述为个人“成功的阶梯” 互动活动：（10分钟） 下面的会计记录反映了什么样的经济活动？ 10月5日 1)借：现金 10000 0 2）借：库存商品 75000 贷：主营业务收入 10000 0 贷：现金 75000 10月16日 3）借：经营费用-办公用品 80 4）借：经营费用-房租 2000 贷：现金 80 贷：现金 2000 10月20日 5）借：经营费用-工资 24000 6）借：应付工资 24000 贷：应付工资 24000 贷：现金 24000 7）借：应收账款-红星公司 30000 8）借：银行存款 10000 贷：主营业务收入 30000 贷：应收账款 红星公司10000 （二）、会计是一个信息系统 它用货币作为计量单位，对企业的财务与其它经 济活动进行系统的记录、归类与汇总，并分析、 解释其结果。作为一个信息系统为企业的内部管 理者及外部有关各方提供有用的信息，作为各种 决策的依据。 会计分录 记账 财务报表 记账 它的重要性 一、帮你管理现金（钱从哪里来到哪里去） 二、告诉你企业的经营状况（发现问题） 三、向他人证明企业的经营状况（贷款） 四、帮助你为将来制定计划（决策依据） 记账方法 一、会计人员根据会计分录去登记相应的账簿 就可以，如现金日记账；银行存款日记账；库 存商品明细账；销售收入、销售成本及费用明 细帐；往来明细账 月末根据汇总的所有业务记录登记总账并作出 会计报表 二、业主（老板）要根据企业的经营实际状况学 一些记账方法便于企业管理。（四张表） 现金日记账（红星公司2009年度）（表一） 日期 摘要 金额 余额 11.1 期初余额 20000 数据来源 一、根据当天收到现金（或支票）开出的发票 例：红星公司2009年11月1日开发票的收到的营业额为2000元 二、当天收到现金未开发票的销售清单 （红星公司如表二） 现金销售日记账 日期：2009年11月1日 摘 要 数量总计（元） 当天周转金100元 铅笔（蓝色)1.25元/支 300 375 活页笔记本小号，2.5元/本 200 500 300 2 875 三、当天用现金支出的的发票和其它凭 证 1、购买的原材料、商品 2、工资的支付条 3、租金、电话、物业管理费的发票或收据 4、其它 例：红星公司2009年11月1日发生了以下现金支出 1）购买商品5000元 2）支付上月工资3500元 3）交本月房租1500元 4）交上月水、电费及其它500元 赊销业务（应收账款） 根据双方签字的书面证明，如欠条及后附的销货 清单来逐笔登记“赊销日记账”（表三） 赊销账务 - 客户：李晓明 公司名称：地址：联系电话： 赊账日期 销货清单号 金额 收货人 签字 结账日期 收款人签字 2009.3.1 2009.6.8 000351 000392 760 1050 孙梅 2009.11.1 李晓明 李晓明 赊购业务（应付账款） 依据资料：双方签字认可的“对方的送货单” （表四） 赊购日记账 供货方：晨阳公司 地址：* 联系电话： 收货日期 送货单号 金额 收货人签字 销售情况 结账金额 收款人签字 2009.1.1 00589 15600 王丽 已销600 600 李晨 09.5.20 已销5000 5000 李晨09.11.1 现金日记账（红星公司2009年度） 日期 摘要 金额 余额 11.1 期初余额 20000 1） 开票销售 2000 2） 未开票销售 875 3） 收到李晓明欠款 760 4） 采购商品 5000 5） 发上月工资 3500 6) 交本月房租 1500 7） 交上月水电费及其它 500 8） 支付晨阳公司以前的货款 5000 8135 （三）、会计是一种提供决策的管理活动 会计最主要的作用是提供决策的信息。 会计不是最终的结果，而是一种达到目的 的手段，是通过这种手段进行管理的过程 。 分组讨论：（20分钟） 1、 四张表的益处各是什么？ 2、每张表对企业管理有什么指导意 义？ 日常财务管理 企业的日常财务管理包括现金和应收账款的管理 日常财务管理 现金管理 应收账款管理 （一）、现金管理 1、现金的使用范围： 库存现金限额（一般够3-5天的零星开支 ） 不得透支现金 不得出租、出借银行账户 不得签发空头支票和远期支票 不得套用银行信用 不得将公款私存 2、现金的日常管理 企业在经营过程中，每天都有大量的现金收入、现金支 出，如果不加强管理就容易造成现金流失，给企业带 来不必要的损失。 现金要由出纳员专职保管，其他人员不得经管现金， 以防止现金支付的差错。 现金收支应做到日清月结，使库存现金与账面数相符 。 对现金收、支凭证要加强管理，强化收据、发票的领 用管理制度 对企业现金的使用要符合国家的有关规定。 对现金需要妥善保管，采取措施保证现金的安全。 3、提高现金使用效率的策略 （1）尽量使企业的现金收入和支出平衡 ，减少企业持有现金的存量。 （2）利用时间差，短期动用结算资金 （3）催收赊欠的货款，使企业资金及时 回笼 （4）、在不影响企业信誉的情况下，推 迟付款期限。 （二）、应收账款的管理 客户或顾客不能按时付款，这就产生了 应收账款的问题。 应收账款=债权 讨债是一项重要而不轻松的工作，企业 之间相互拖欠货款是一个非常令人头痛 的问题！ 几种常用讨债的策略 运用公关手段 运用行政手段 终止合作关系 运用仲裁方式 运用诉讼手段 注意事项 充分了解客户，做好应收账款登记。 对于小企业主或老板，在经营过程中最 好做到现金支付，避免债务问题发生。 一旦有债务问题发生，会给你增加更多 的麻烦。 会计的职能 （一）、基本职能 1、反映职能（持续、系统的记录） 2、监督职能（真实性、合理性、合法性) （二）、延伸职能 1、分析职能（找原因，解决问题） 2、预测职能（未来趋势分析、推测） 3、决策职能（选择最佳方案，达到预期目标） 会计信息生成和使用的循环 会计过程 （会计师的分析、 记录） 会计信息 （会计报表） 经济活动 （各种交易） 制定决策 （会计信息的 使用者） 读懂会计报表 会计报表有： 资产负债表 损益表 现金流量表 利润分配表 以及企业内部的其它报表 报表反映企业的经营状况。 不懂报表=糊涂领导 （一）、资产负债表 1、是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。反 映财务状况的静态方面。 2、资产负债表主要提供以下的财务信息： 企业所掌握的经济资源 企业所负担的债务 企业的偿债能力 企业所有者所享有的权益 企业未来的财务趋向 反映财务状况的会计要素 （一）、资产：指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资 源，该资源预期会给企业带来经济利益。如购入的各项设备、现 金等。 （二）、负债：指过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务预 期会导致经济利益流出企业。如借款、应付税金等。（企业的所 有债务） （三）、所有者权益：指所有者享有的剩余权益，其金额为资产减 去负债后的余额，即净资产。（企业主对企业所投入的所有资本 和产生的净利润） 关系：资产=负债+所有者权益 资产负债表资产负债表 编制单位：沪阳公司编制单位：沪阳公司 20072007年年1212月月 计量单位：元计量单位：元 资产资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 流动资产动资产 货币资 金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏账准备 应收账款的净 额 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产 合计 102 797 59 514 10 620 53 10 567 23 947 21 270 320 453 10 648 549 196 80 685 60 072 23 457 117 23 340 18 598 34 471 364 502 12 765 594 793 流动负债 短