来自 中国最大的资料库下载 1 證券商內部控制與內部稽核 来自 中国最大的资料库下载 2 報告大綱報告大綱 95.12.06 企業風險與內部控制制度 內部稽核與稽核工作理念 證券商分公司稽核 證券商常見風險 總結 来自 中国最大的资料库下载 3 企業風險與內部控制制度 企業風險 資訊管理、營運風險、市場風險、 違法及違約、策略性風險、財務危機、 舞弊、人力資源、信譽 来自 中国最大的资料库下载 4 建立內部控制制度之重要性 內部控制制度係公司治理之根本 強化內部管理提昇組織文化 越大型之企業越重視內部控制制度 內部控制制度系公司無形資產 強化監理人功能 来自 中国最大的资料库下载 5 金鼎期貨違法代客操作 心存僥倖，違法代操 因小失大(賠償、停業、官司等) 對投資人影響 對從業人員之影響 對公司之影響 来自 中国最大的资料库下载 6 內部控制制度應包括下列組成要素 控制環境 風險評估 控制作業 資訊及溝通 監督 来自 中国最大的资料库下载 7 控制環境 ：理階層經營能力 健全之人事管理制度 提升員工素質與自律功能 風險評估： 企業整體目標之制訂 作業層級目標之制訂 風險分析 對改變的管理 控制作業： 資訊部門與使用者部門應明確劃分權責 資料處理之控制 檔案及設備之安全控制 硬體及系統軟體之購置，使用及維護之控制 資通安全檢查之控制 来自 中国最大的资料库下载 8 資訊及溝通： 所稱資訊，係指資訊系統所辦認、衡量、處理及報導之標的， 包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務 資訊。 所稱溝，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。 監督： 監督區為： 持續性監督 個別評詁 来自 中国最大的资料库下载 9 內部稽核與稽核工作理念 內部稽核之目的 在於協助董事會及經理人檢查覆核內部控 制制度之缺失及衡量營運之效率，並適時 提供改進建議，以確保內部控制制度得以 持續有效實施，及作為檢討修正內部控制 制度之依據。 內部稽核之作業及守則 来自 中国最大的资料库下载 10 證券商內部稽核 稽核之範圍包括 業務稽核 財務稽核 客戶糾紛 来自 中国最大的资料库下载 11 證券商常見風險 目前證券商所可能面臨之風險分別為 市場風險、流動性風險、信用風險、 營運風險、法侓風險及系統風險。 来自 中国最大的资料库下载 12 經紀業務經營常見風險 開戶 客戶交割 客戶下單 營業員接單 非本人下單 或未取得授 權書 客戶違約交 割 營業員墊款 開戶作業 身份財產 徵信不實 下單超過 客戶財務 能力 營業員自 行操作客 戶股票 人頭戶 来自 中国最大的资料库下载 13 風險防範控制原則 開戶時完備之徵信 營業員接單專業判斷之能力 營業員風險意識之提昇 稽核之風控 全體員工之用心經營 来自 中国最大的资料库下载 14 分公司 稽核 幕 僚 在問題訊息供主管決策 協助管理，充分提供潛 分 公 司 經 理 人 稽核非橡皮章應充分揭露並提改善建議 揭露原則：不符常規者皆應揭露 總 公 司 供主管決策 充分提供潛在問題訊息 橋 樑