来自中国最大的资料库下载 ERP 財會作業流程 1 来自中国最大的资料库下载 ERP財會作業的重要性 n企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備 、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品 或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。所 以，財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的 根本資源。 n企業資源規劃系統針對各項財務經濟資源的取得 、應用及控制業務的狀況更新與報導，提供了財 會模組，來幫助組織專業經營管理者與股東瞭解 與評估企業經營績效，其重要性自是不在話下。 2 来自中国最大的资料库下载 財會作業特色 n財務會計作業 n是所有組織的一項必備業務 n是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理 規範要求的流程 n是一項資料量大的資料處理業務 n以處理事實資料為主 n常常以人為方式訂定會計期間 3 来自中国最大的资料库下载 1.財務會計作業是必備業務 n企業經營管理者對整個輸入、生產、產出的活動 所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績 效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業 活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。 n企業外部的投資人、顧客、或供應商也需要參考 企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交 易決策。 n所有的企業組織都必須設計一套完善的會計業務 制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料 。 4 来自中国最大的资料库下载 2.需要遵循外部使用者要求 n企業的會計資訊處理業務可以依其主要的使用者 概分為管理會計與財務會計兩個部分。 n管理會計主要是提供資訊給組織內部的使用者， 以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。 n財務會計則是兼顧組織內外部使用者的各種資訊 需求。所以，組織的財會作業流程可以說是企業 內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求 的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者 將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。 5 来自中国最大的资料库下载 3.量大的資料處理業務 n會計作業旨在將組織的各項營運交易活動之資料 ，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄 、儲存、及彙報等活動。 n正確的會計資料，可以幫助組織內外部的決策者 ，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。 n只要組織永續經營，每天的業務活動都須鉅細靡 遺地加以記錄、儲存、及彙報。成長越快，業績 越好的組織，業務活動越多，會計作業處理組織 的各項營運交易活動之資料就越大。 6 来自中国最大的资料库下载 4.以處理事實資料為主 n組織的財務會計作業主要是將組織運作情況忠實 的彙報給資訊使用者，因此，所有的資料都必須 是言之有據的事實資料。 n對於一些預計的成果或猜測資料，則不在處理範 圍之內，僅能以預計達成的目標資料方式加以參 註。 n有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據 的歷史成本資料為資訊處理的依據。 7 来自中国最大的资料库下载 5.以人為方式訂定會計期間 n為了能夠定期彙報組織的經營績效，常常以人為 方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會 計期間。 n會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主 權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等 會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之 期初餘額 n一般組織會計年度的訂定可以以一個曆年為一個 會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環期 間為一個會計年度。 8 来自中国最大的资料库下载 財會作業流程一般模式 n1. 確認 n2. 紀錄分錄 n3. 過帳 n4. 試算 n5. 調整 n6. 結帳 n7. 編表 9 来自中国最大的资料库下载 財務會計作業流程一般模式 10 来自中国最大的资料库下载 財會模組與其他ERP模組的關係 11 来自中国最大的资料库下载 組織營運循環流程 n基本資料建立與維護 n供應廠商資料建立與維護 n客戶資料建立與維護 n應付帳款管理 n應收帳款管理 12 来自中国最大的资料库下载 一般常見的會計科目表(一) 科目名稱 科目代號 1. 資產 流動資產 現金110 應收帳款130 存貨150 預付保險費170 固定資產 土地210 廠房220 累計折舊-廠房230 機器設備240 累計折舊-機器設備250 13 来自中国最大的资料库下载 一般常見的會計科目表(二) 2. 負債 流動負債 應付帳款310 應付薪資330 應付利息350 應付所得稅360 應付股利370 預收服務費380 長期負債 應付票據410 14 来自中国最大的资料库下载 一般常見的會計科目表(三) 3. 業主權益 股本510 保留盈餘550 本期損益590 4. 收入 業務收入610 利息收入630 業務外收入680 15 来自中国最大的资料库下载 一般常見的會計科目表(四) 5. 費用 薪資費用710 保險費用720 利息費用730 其他管銷費用740 辦公室用品支出750 折舊費用-廠房830 折舊費用-機器設備850 所得稅910 16 来自中国最大的资料库下载 供應商資料建立與維護流程(一 ) 17 来自中国最大的资料库下载 供應商資料建立與維護流程(二 ) 18 来自中国最大的资料库下载 供應商資料建立與維護流程(三) 19 来自中国最大的资料库下载 客戶資料建立與維護流程(一) 20 来自中国最大的资料库下载 客戶資料建立與維護流程(二) 21 来自中国最大的资料库下载 應付帳款付款流程(一) 應付帳款管理模組 處理流程三步驟： 1.編列付款建議單 2.執行付款交易及 財會分錄紀錄、過帳 3.列印相關文件及表 單 22 来自中国最大的资料库下载 應付帳款付款流程(二) 23 来自中国最大的资料库下载 應付帳 款付款 流程(三) 24 来自中国最大的资料库下载 應付帳款付 款流程(四) 25 来自中国最大的资料库下载 應收帳款收款流程(一 ) 26 来自中国最大的资料库下载 應收帳款收款流程(二) 27 来自中国最大的资料库下载 應收帳款收款流程(三) 28 来自中国最大的资料库下载 財務報告循環流程 n會計總帳管理 n財務報告 29 来自中国最大的资料库下载 會計總帳管理 流程 30 来自中国最大的资料库下载 財務報告 n財會作業提供的財務報告可以說明企業營利活動 之財務結構、獲利能力及償債能力。常見的財務 報表有 n損益表 報導企業營運的獲利能力 n保留盈餘表 報導企業在一定期間保留盈餘之變動情形 n資產負債表 又稱為組織的財務狀況表，主要是企業在一特定時日之資產、負 債、業主權益等財務狀況之報表，是個特定時點的組織財務靜態報表 n現金流量表報導企業在一定期間內有關企業之營業活動、投資活動 及理財活動之現金流入及流出情形 31 来自中国最大的资料库下载 ERP財務會計作業效益 n提昇會計資訊處理的即時性 n提昇會計資訊處理的精確度與正確性 n提昇組織整體資訊應用與表達之多元性 32