第一章 总论一、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A.监督职能B.调控职能 C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（ ）A司会 B宰夫 C小宰 D监察长3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为 ( )A.财经法纪 B.经济效益审计 C.财政财务审计 D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ）A权利和义务B存在或发生 C估价或分摊 D表达和披露5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ ）A.详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段 C.会计报表审计阶段 D. 抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（ ） A未将向外单位拆借的款项列入所属项目中 B将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中 C将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下 D将预付账款100万元记为80万元 7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（ ）目标进行测试 A截止 B机械准确性 C估价 D所有权 8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（ ）。 A流动负债是否有所隐瞒 B固定资产的预计使用年限是否适当 C明细账合计数是否与总账相符 D已贴现的票据是否在附注中单独列示 二、多项选择题1、审计按其主体不同可分为 ( ) A.内部审计 B政府审计 C. 民间审计 D. 财政财务审计 E经济效益审计2、审计关系人有（ ）组成A.审计主体 B.审计载体 C. 审计客体 D.审计委托者 E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是（ ）A.公允性 B.准确性 C.合法性 D.公正性 E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计，注册会计师王某能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括（ ） A应收账款中是否含有主要股东单位的欠款 B长期借款中是否含一年内到期的部分 C银行存款中是否含有限定用途的存款 D固定资产中是否包含有低值易耗品5、一般来说，注册会计师审计是 ( ) A.强制审计 B有偿审计 C.外部审计 D.就地审计 E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（ ） A“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关 B“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关 C“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关 D“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关 三、 名词解释1、受托经济责任关系 2、审计的独立性 3、审计假设 4、认定 5、上计制度 6、国家审计 7、民间审计 8、内部审计 9、财政财务审计 10、财经法纪审计 11、经济效益审计 12、全部审计 13、局部审计 14、综合审计 15、专项审计 16、报送审计 17、就地审计 18、强制审计 19、任意审计 20、预告审计 21、突击审计 22、 存在或发生 23、完整性 24、权利与义务25、估价或分摊 26、表达与披露四、 思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？4、什么是审计关系？什么是审计关系人？如何理解他们之间的相互责任关系？5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计目标？7、为什么说“独立性是审计的灵魂”？审计如何保持独立性？8、审计按其内容和目的分为哪几类？说明它们的内容和目的。9、审计人员的社会角色是如何转变的？现今应如何理解审计人员的角色？10、有人认为，会计是审计的分支，你如何理解审计和会计的关系？11、审计假设在审计理论建设中有什么重要意义？五、案例分析题1、小张手中有一笔多余的闲散资金，计人民币1万元。听说最近股票市场回报率比银行存款利率高得多，于是决定运用这笔资金去购买股票。他翻开证券报后，看到那么多的上市公司，不知购买哪家的股票为好。朋友小王告诉他，查一下上市公司公布的利润表，挑一家赢利最好的公司股票进行投资，不会有错。于是，他准备购买A公司的股票，因为A公司的每股盈利最高。而另一位朋友小李提醒他，最好再看看A公司公布的审计报告，看看注册会计师是怎样说的。小张查到了A公司该年度的审计报告是保留意见。小张不懂，去问小李，小李告诉他，这家公司的财务报表有一些问题，最好不要立即购买这家公司的股票。果然，没过多久，A公司股票的价格就开始大跌。小张觉得非常庆幸。要求：请分析注册会计师是干什么的?审计有哪些作用?2、在中国台湾，只有从事民间审计业务的才被叫做“会计师”，在企业事业单位工作的按期岗位称呼，例如财务经理等。请你向1个台湾同胞解释在大陆什么人被叫做“会计师”，会计师和注册会计师由哪些不同。第二章 审计组织及审计人员一、单项选择题1、可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）A.会计师事务所B.国家审计机关 C.内部审计部门 D.前三者都可以2、在业务上能对地方国家审计机关进行管辖的机构是（）A.国务院B.审计署 C.同级地方政府D.上级国家审计机关3、中华人民共和国审计法赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（ ）A有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产B有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密D对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权4、A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该项审计业务约定D.减少审计收费5、注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务 D.对自己的能力进行广告宣传6、我国注册会计法规定，会计师事务所的组织形式不包括（ ） A.独资公司 B. 合伙公司 C.有限责任公司 D. 股份公司 7、以下关于政府审计的说法正确的是（ ） A.经营权和所有权的分离是催生政府审计的主要动因 B.政府审计要求审计人员对被审计单位会计报表合法性和公允性发表意见 C.政府审计在获取有关证据时可以不经过被审计单位有关人员的同意 D.在我国，审计署在发现被审计单位重大错误和舞弊并确认后，可以就有关责任当事人做出严肃处理 8、在下列（ ）情形下，注册会计师将被撤销注册、收回证书 A张三曾在被审计单位工作，离职已1年，现在深圳刘关张会计师事务所工作 B李四因在非财务工作中泄露国家机密而受到刑事处罚，判处徒刑4年 C赵五因事务所公派到美国交流访问而停止执业2年 D钱六不在会计师事务所从事审计工作，而是在某公司从事财务工作3年 9、注册会计师B在与董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ股份有限公司是一家专业从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。此次审计的目的希望低估公司的资产和收益水平降低，以便在法律诉讼中有助于减少实际赔偿金额。请你对此请代为做出恰当的专业判断（ ） A应当接受该项委托，但只要其保持客观、独立的立场进行审计即可 B应当拒绝接受委托，理由是董事会在陈述委托目的时即以表明其舞弊的可能性，并可能拒绝配合注册会计师的工作 C是否接受委托，还应根据审计费用的多少而定 D是否接受委托，应当根据会计师事务所的风险承受能力而定 10、我国注册会计师协会制定的关于注册会计师职业道德规范的指导意见要求，会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（ ） A于审计业务完成后在会计师事务所工作 B是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员 C向注册会计师提供超过社会礼仪的款待 D是会计师事务所的前任高级管理人员 11、下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（ ） A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南12、审计委员会与审计师（无论内部还是外部）之间的单独会晤之目的何在？A获取对CFO的私人评价B使得审计师可以在管理层不在场的情况下向审计委员会反映问题C便于审计委员会为更低的审计收费向外部审计师施压D加强审计委员会对管理团队的独立性二、多项选择题1、下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（ ）A.审查企业会计报表，出具审计报告 B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告 D.法律法规规定的其他业务2、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为