审 计 小 结一、本审计单位概况 大吉山钨矿原是国家有色金属工业局设在江西的全民所有制企业。2000年中央有色金属企业下放地方管理，大吉山钨矿成为江西稀有稀土金属钨业集团公司的下属企业。该公司经全南县工商行政管理局批准，取得营业执照（注册号：3621301890071），注册资本人民币1,158万元；法定代表人：刘柏禄，注册地址：江西省全南县大吉山镇。公司主营：钨、铋、钼、锡。公司兼营：客货运输、百货、五金、化工、金属材料、建材、住宿、玻璃、稀土、电影录像、文化娱乐、仲钨酸铵、金属颜料。2002年该矿实现产品销售收入4,064万元。 二、审计时间及审计程序 我们于2003年1月18-20日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点、函证、抽查等必要的审计程序。三、审计结果 经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1、 将挂在其他应收款个人名下的不良投资1,566,922.68元转入长期投资，并全额计提了减值准备。2、 补提固定资产折旧55,913.67元。 3、固定资产清理3,777,669.79元，为房改损失,全部转入资本公积。 4、 对待处理流动资产损失8,597,137.55元、待处理固定资产损失10,565,071.27元进行还原，转回了原材料3,122,453.56元、在产品5,474,683.99元，转回了固定产原值51,819,381.51元、累计折旧43,773,018.21元、在建工程2,518,707.97元。5、根据我们去现场实地盘点和对被审计的该部分转入待处理流动资产、固定资产的实物资产的价值估计，计提存货跌价准备1,513,288.47元、固定资产减值准备8,192,037.34元。 对被审计单位审计前：资产总额93,642,193.92元，负债总额97,886,198.81元，净资产-4,244,004.89元，未分配利润-59,782,546.31元，当年实现收入40,635,112.18元。经审计被审计单位的情况如下：资产总额87,838,218.51元，负债总额107,188,055.35元，净资产-19,349,836.84元，未分配利润-71,110,708.47元，当年实现收入40,635,112.18元。（二）、被审计单位其他情况 1、该矿销售渠道简单，抗风险能力较差，且由于矿产资源逐渐减少，扩大再生产应该谨慎。 2、该企业有医院、公安分局、供水供电等生活公用单位，该非经营性单位的资产总额972万元（不包括相关资产所属的土地），其中：固定资产原值972万元，净值370万元，计提减值准备73万元。