财务管理作业-5 总共70题共100分 一. 单选题 （共20题,共20分） 1. 下列各项中，不属于现金短缺成本的是：A （1分） A.企业持存现金所丧失的投资收益 B.企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断 C.企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降 D.企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠 2. 经济批量是材料的采购量，再订货点是材料的(C )。 （1分） A.订货时间 B.采购量 C.最低储存量 D.安全储存量 3. 企业为了满足交易动机所持有的现金数量主要取决于(D )。 （1分） A.企业的支付能力 B.企业的生产能力 C.企业的偿债能力 D.企业的销售水平 4. （C ）是决定是否给予客户信用的首要因素。 （1分） A.资本 B.抵押品 C.信用品质 D.偿付能力 5. 通常在无商业折扣时，与存货经济订货批量相关的成本是：D（1分） A.采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本 B.采购成本、订货成本和储存成本 C.订货成本、储存成本和缺货成本 D.订货成本和储存成本 6. 计算应收账款机会成本的公式是：A （1分） A.应收账款平均余额资金成本率 B.应收账款平均余额变动成本率 C.应收账款平均余额边际利润率 D.应收账款平均余额销售利润率 7. .下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B) （1分） A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系 B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系 C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失 D.在饱和点，坏账损失将达到最小值 8. 在确定经济采购批量时，下列表述不正确的是（C ）。 （1分） A.经济批量是指一定时期进货成本.储存成本.短缺成本之和最低的采购批量 B.储存成本与采购量成正比 C.年储存总成本与年订货总成本相等时的采购批量，即为经济批量 D.随采购量变动，进货成本和储存成本成相关方向变动 9. 所有商业信用中必不可少的信用条件是：D? （1分） A.商业折扣率 B.现金折扣率 C.折扣期限 D.信用期限 10. 当债券的市场利率小于票面利率时，债券的发行价格通常是： A（1分） A.溢价 B.平价 C.折价 D.不一定 企业债券发行价格，当市场利率大于票面利率，折价发行；而市场利率小于票面利率时，溢价发行 11. 既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心是(B )。 （1分） A.加强销售管理 B.制定适当的信用政策 C.采取积极的收账政策 D.尽量采用现款现货 12. 某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（ B） （1分） A.12次 B.6次 C.3次 D.4次 答题分析：240012（2400）1/2 =6（次） 13. 成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项成本之和最小的现金持有量（C ） （1分） A.持有成本.短缺成本和转换成本 B.持有成本和转换成本 C.机会成本和短缺成本 D.机会成本和转换成本 14. 某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本，分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（ A）。 （1分） A.200元 B.1250元 C.40元 D.5000元 15. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( B) （1分） A.每次订货的变动成本 B.储存变动成本 C.缺货成本 D.年购货成本 16. 不属于应收账款管理成本的是（D ）。 （1分） A.调查顾客信用情况的费用 B.收集各种信息的费用 C.收账费用 D.坏账损失 答题分析：坏账损失属于应收账款的坏账成本。 17. 下列不属于信用条件的是(B )。 （1分） A.现金折扣 B.数量折扣 C.信用期间 D.折扣期间 18. 某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为( D)。 （1分） A.30天 B.40天 C.50天 D.60天 19. 下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A ) （1分） A.现金管理成本 B.持有现金的机会成本 C.现金交易成本 D.现金短缺成本 20. 通常情况下，企业持有现金的机会成本（C ） （1分） A.是决策无关成本 B.与持有时间成反比 C.与现金的持有量成正比 D.与现金余额成正比 答题分析：持有现金的机会成本属于变动成本，它与现金持有量成正比例关系。 二. 多选题 （共20题,共50分） 1. 应收账款的信用政策包括(ABE ) （2.5分） A.信用标准 B.信用条件 C.坏账成本 D.收集相关信息的费用 E.收账政策 2. 企业置存短期有价证券的动机是：CD （2.5分） A.控制其他企业 B.保持资金的流动性 C.作为现金的替代品 D.获得比现金更高的收益 3. 采用现金折扣优惠措施的目的在于（16、ACD ） （2.5分） A.吸引客户为享受优惠而提前付款 B.减轻企业税负 C.缩短企业平均收入款期 D.扩大销售量 4. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是( 13.ABD ) （2.5分） A.机会成本 B.销货成本 C.管理成本 D.坏账成本 E.现金流动性 5. 下列项目中与存货经济批量无关的是( 17.ABE ) （2.5分） A.储存变动成本 B.年度计划存货需求量 C.存货单价 D.存货的管理成本 E.订货变动成本 6. 缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它包括（ ABCD ）。 （2.5分） A.商誉损失 B.延期交货的罚金 C.采取临时措施而发生的超额费用 D.停工待料损失 7. 制定收账政策就是要在（ABD ）之间进行权衡。 （2.5分） A.增加收账费用 B.减少机会成本 C.增加坏账损失 D.减少坏账损失 答题分析：一般而言，企业加强收账管理，及早收回货款，可以减少坏账损失，减少应收账款上的资金占用，但会增加收账费用。因此，制定收账政策就是要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡。 8. 流动资产投资的特点有(AC )。 （2.5分） 9. A.变现能力强 10. B.投资风险大 C.数量波动大 D.收益率高 9. 下列属于存货功能的有( 11.ABC )。 （2.5分） A.有利于企业的销售 B.防止生产中断 C.降低进货成本 D.提高企业的变现能力 10. 用存货分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( 10.BCDE ) （2.5分） A.现金管理费用 B.每期现金兑取量 C.现金年需要量 D.每次交易成本 E.现金持有的资本成本率 11. 下列项目中，属于存货的储存变动成本的有(16.ADE ) （2.5分） A.存货资金的应计利息 B.仓库职工的固定工资 C.仓库折旧 D.存货的保险费用 E.存货的破损变质损失 12. 在确定经济采购批量时，下列（ ABCDE ）表述是正确的。 （2.5分） A.经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量 B.随着采购量变动，储存成本和订货成本呈反向变动 C.储存成本的高低与采购量的多少成正比 D.订货成本的高低与采购量的多少成反比 E.年变动储存成本与年订货成本相等时的采购批量 ，即为经济批量 13. 现金成本包括( 4.ABC )。 （2.5分） A.持有成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.管理成本 14. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有( 15.ABCDE ) （2.5分） A.信用品质 B.偿债能力 C.资本 D.经济状况 E.抵押品 15. 利用账龄分析表可了解下列情况( 9.AC )。 （2.5分） A.信用期内的应收账款数额 B.信用期内应收账款的还款日期 C.逾期的应收账款数额 D.逾期应收账款的还款日期 16. 公司持有现金的动机主要是为了满足(ABC ) （2.5分） A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.收益动机 E.流动动机 17. 应收账款的管理成本包括（ABC ）。 （2.5分） A.调查信用费用 B.收集信息费用 C.收账费用 D.坏账损失 E.现金折扣 主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用等。 18. 以下属于缺货成本的有（ABD ） （2.5分） A.材料供应中断而引起的停工损失 B.成品供应短缺而引起的信誉损失 C.成品供应短缺而引起的赔偿 D.成品供应短缺而引起的销售机会丧失 答题分析：缺货成本是因存货不足而给企业造成的损失，包括由于材料供应中断造成的停工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。 19. 影响应收账款平均收账期的因素（ CDE?）。 （2.5分） A.税收政策 B.股市行情 C.信用标准 D.信用条件 E.收账政策 20. 对信用期限的叙述不正确的是（ BCD ） （2.5分） A.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 B.信用期限越长，应收账款的机会成本越低 C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D.信用期限越长，企业坏账风险越小 答题分析：信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利，故C项叙述不正确；但不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果，一是使平均收账期延长，引起应收账款的机会成本增加，二是引起坏账损失和收账费用的增加，故BD项叙述不正确。 三. 判断题 （共30题,共30分） 1. 一般而言，公司对经营风险的控制能力相对大于财务风险的控制。（ ） （1分） 2. 息税前利润可以用利润总额加上利息费用计算。 （【正确答案】 对 ） 3. 当预计息税前利润大于每股利润无差异点利润时，采取负债融资对企业有利。（【正确答案】 对 ） （1分） 4. 企业的产品售价和固定成