某发电有限责任公司企业标准 Q/118-220.05 -* 计财部纳税管理标准 *-10-10发布 *-11-10实施 某发电有限责任公司 发布前 言 为适应不断改革发展的企业工作要求，更好的规范岗位工作，提高企业管理标准，根据某发电有限责任公司企业标准的要求，结合本岗位工作实际情况，对原某发电厂企业标准Q/118-220.05-94纳税管理标准进行了修订。本标准自实施之日起同时代替Q/118-220.05-94。本标准由某发电有限责任公司标准化委员会提出。本标准由某发电有限责任公司企业管理办公室归口。本标准起草单位：某发电有限责任公司计财部。 某发电有限责任公司企业标准 118220.05*纳税管理标准1 范围 本标准规定了纳税范围、税收管理应遵守原则、发票管理、增值税低扣项管理、检查与考核。本标准适用于本公司财务部门的纳税管理。2 引用标准中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国税收征收管理法3 管理职能3.1 在财务负责人的领导下，负责纳税核算、申报和交税的管理工作。3.2 监督执行国家有关税收管理的政策、法规、制度等。4 管理内容与要求4.1 增值税管理原则4.1.1 销售电力或修理必须交纳增值税。4.1.2 增值税税率4.1.2.1下列各项增值税税率为17%。 A电力 B提供修配劳务。4.1.2.2下列各项增值税税率为13%。 A矿产原煤 B图书、报刊、杂志。4.1.3 纳税人销售货物或应税劳务按销售额和规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额=销售额税率。4.1.4 纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税额，为进项税额。4.1.5 进项税额的核定： A从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额。 B从海关取得完税证上注明的增殖税额。4.1.6下列项目的进项税额，不得从销售税额中低扣。 A够进固定资产。 B用于非应税项目的购进货物或应税劳务。 C用于免税项目的购进货物或应税劳务。 D用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。 E非正常损失的购进货物。4.1.7纳税人应纳税额为当期销项税额，低扣当期进项税额的余额，应纳税额=当期销项税额-当期低扣的进项税额。4.1.8当期销项税额小于当期进项税额，不足低扣时，其不足部分可以结转下期继续低扣。4.1.9免税或减税项目应当单独核算其销售额。4.1.10增值税的申报工作应于每月10前向税务机关申报、交纳。4.2 城市维护建设税管理原则4.2.1城市维护建设税应于每月10前申报。4.2.2城市维护建设税的核定，以当月上缴的增值税为标准，按7%的比率计提上缴。城市维护建设税=应上缴增值税7%。4.3 所得税管理原则4.3.1所得税上缴一般与会计年度末一次交清。4.3.2所得税的计税依据以全年实现的利润总额为基础，按33%的比率计算。于次月交清。 应交所得税额=利润总额33%。4.4增值税发票管理原则4.4.1增值税发票应由专人管理，不符和规定的发票不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。4.4.2低扣税联按时间逐笔登记帐薄，并装订成册，以备检查。4.4.3增值税专用发票一式四联 A第一联为存根联，由销货方留存备查。 B第二联为发票联，购货方做扣税凭证。 C第三联为税款低扣联，购货方作扣税凭证。 D第四联为记帐联，销货方作销售记凭证。5 协调关系5.1 财务部门在财务主管副总经理的领导下认真做好申报、扣税工作。5.2 材料供应部门在采购材料时，应严格把关，努力取得专用发票。5.3 审计部门负责对专用发票的开具、低扣的审计、监督。6 检查与考核6.1本标准的检查与考核在分管副总经理的管理下进行。6.2财务部门负责低扣税额统计及各项税收制度执行情况。6.3每年进行一次全面检查考核，按公司经济责任制执行。 4