艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 第八章 IT 项目评价与审计 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 u 第一节 概 述 u 第二节 IT项目评价体系 u 第三节 IT项目效益与费用 u 第四节 IT项目财务评价 u 第五节 IT项目经济分析 u 第六节 IT项目社会评价 u 第七节 IT项目环境评价 u 第八节 IT项目后评价 u 第九节 IT项目方案经济比选 u 第十节 IT项目不确定性分析与风险分析 u 第十一节 IT项目审计 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 第一节 概 述 一 IT项目评价的背景 IT项目种类 数量越来越多 其规模和复杂性越来越大 IT项 目评价对于确保IT项目的成功有着重要的作用 而单一财务评价 已不能满足IT项目决策的需要 为此 需要在综合考虑财务 国 民经济 社会 环境 风险等方面的基础上 对IT项目进行科学 有效的评价 二 项目评价的发展历史 一 国外项目评价的历程 1 第一阶段 20世纪30年代 2 第二阶段 20世纪60年代以后 3 第三阶段 20世纪80年代以后 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 二 我国项目评价的历程 1 起步阶段 2 发展阶段 3 成熟阶段 三 IT项目评价的意义 1 IT项目评价有利于引导我国IT产业的健康发展 2 IT项目评价有利于组织战略目标的实现 3 IT项目评价有利于提高IT项目的成功率 4 IT项目评价有利于降低IT项目风险 5 IT项目评价有利于业主积累经验 用于指导今后IT项目 的实施 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 四 IT项目评价的必要性 1 从项目决策的角度 IT项目评价的基本作用是为IT项目的决策和实施提供决策支持 的依据 2 从项目实施的角度 在项目实施过程中 通过对IT项目的跟踪和评价 有利于及时 地发现IT项目设计 实施 费用 进度 质量和资源供应等方面 的问题 进而采取纠正偏差的措施 以确保IT项目的顺利完成 3 从政府审批或审查角度 IT项目评价是国家 政府主管部门开展宏观经济调控的重要手 段之一 政府主管部门有权依据这些评价的结果对项目做出审批 以确保整个国民经济的正常运转 确保环境不受破坏 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 4 从金融机构的角度 IT项目的资金来源之一是金融机构的贷款 金融机构将资金贷 给业主之前 需要对IT项目的财务效益 还贷能力等进行评价 以确保资金的安全性 为此 金融机构从财务效益和业主还贷 能力对IT项目进行评价 五 IT项目评价的现状 1 传统的评价理论与方法难以完全适应IT项目评价的需要 2 IT项目评价导向不够全面 3 IT项目效益与费用的识别方法不够正确 4 IT项目效益的不确定性 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 第二节 IT项目评价体系 一 IT项目评价的原理及框架 IT项目评价包括技术评价 经济评价 财务评价和经济分析 社会评价 环境评价与后评价 见下图 图8 1 IT项目评价框架体系 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 二 IT项目评价的内容 一 技术评价 技术评价的任务是分析与考察IT项目的技术成熟性和市场的竞争 力 技术分析必须综合考虑市场 环境 财务 经济 人员 组织等因素 技术评价分析的重点是技术工艺方案先进性 适用性 成熟度 经济合理性 硬件和软件设备的先进性 科学性 配套使 用情况 购买技术的使用权和专利保护权等 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 二 经济评价 1 财务评价 财务评价是在国家现行财税制度和市场价格体系下 预测IT项 目的财务效益与费用 使用财务 市场 价格 现行汇率和基准 收益率 计算财务评价指标 考察拟建IT项目的盈利能力 偿债 能力和生存能力 据此判断项目的财务可行性 2 经济分析 经济分析是在财务评价基础上 从国家整体角度考察项目的收 益和费用 采用影子价格 影子工资 影子汇率和社会折现率 预测IT项目给国民经济带来的净收益 消耗国民经济资源的数量 评价IT项目在经济上的合理性 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 三 社会评价 IT项目的社会评价是识别和评价IT项目的各种社会影响 分析 当地社会环境对IT项目的适应性和可接受程度 IT项目社会评价要求应用社会学和系统学的一些基本理论和方 法 系统地调查和收集与项目相关的社会因素和社会数据 了解 项目实施过程中可能出现的社会问题 研究 分析对项目成败可 能产生影响的社会因素 提出保证项目顺利实施和效果持续发挥 的建议和措施而进行全面系统的综合评价 IT项目的社会评价应贯穿于项目周期全过程的各个阶段 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 四 环境评价 IT项目的实施一般不会对环境造成影响 但是通信工程类IT项 目 网站建设类IT项目和其他IT项目在改造中废弃的电子器件等 会对环境产生较大影响 除此以外 IT项目在运行过程中 会对 周围环境产生辐射而带来环境污染 因此 在IT项目实施之前 应该进行环境影响评价 充分调查 涉及的各种环境因素 进而识别 预测和评价该项目可能对环 境带来的影响 并按照社会经济发展与环境保护相协调的原则 提出预防或减轻不良环境影响的措施 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 五 后评价 项目后评价是在项目实施完毕并运营一段时间之后所作的一种 项目评价 项目后评价是对已完成项目的目的 执行效果 效 益 作用和影响所进行的系统的客观的分析 是对项目活动实 践的检查总结 是分析和判断项目预期目标是否达到 分析和 验证项目实施是否合理有效地实现了项目的主要指标 通过项目后评价人们可以分析出项目成败的原因 总结项目的 经验教训 及时有效地反馈项目信息 为未来新项目的决策和 提高完善投资决策管理水平提出建议 从而达到提高投资效益 的目的 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 六 不确定性分析 IT项目不确定性分析是对影响IT项目的不确定性因素进行分析 测算它们的变化对IT项目效益的影响 找出最敏感因素及其临 界点的过程 包括敏感性分析和盈亏平衡点分析 1 敏感性分析 敏感性分析是考察项目涉及的各种不确定因素对项目基本方案 经济评价指标的影响 找出敏感因素 估计项目效益对它们的 敏感程度 粗略预测项目可能承担的风险的过程 2 盈亏平衡点分析 盈亏平衡分析是在一定市场和经营管理条件下 根据达到设计 生产能力时的成本费用与收入数据 通过求取盈亏平衡点 研 究分析成本费用与收入平衡关系的一种方法 随着相关因素的 变化 企业的盈利与亏损会有个转折点 即盈亏平衡点 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 七 风险分析 IT项目的风险分析是识别IT项目的风险因素 估计风险概率 评价风险影响并制订风险对策的过程 从IT项目评价角度 IT项 目的投资 经营收入 原材料价格 人力资源价格 点击量等 有可能发生变化 从而影响IT项目的财务评价结果 有可能对IT 项目的财务可行性结论产生影响 风险分析的结果是财务内部 收益率大于等于折现率或财务净现值大于等于零的概率 并据 此判断IT项目风险的大小 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 第三节 IT项目效益与费用 一 IT项目效益与费用概念 IT项目效益是指IT项目为财务 国民经济 社会发展 生态环 境等所作的贡献 IT项目的费用是指IT项目投资 运行费用 以 及对国民经济 社会发展 生态环境等所带来的损失或负面影 响 其中 IT项目效益分为财务效益 经济效益 社会效益 环 境效益 IT项目费用分为投资费用 财务费用 经济费用 社会 费用 环境费用 二 IT项目效益 从项目的经济属性角度 IT项目分为纯公益性项目 准公益性 项目和经营性项目三类 由于不同类型的IT项目 其效益和费用 存在较大差别 因此 从总体角度 归纳出IT项目的一般效益 见表8 1 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 效益类类型效益描述 财务 效益 营业 收入 补贴 收入 资产处 置收益 技术转让 收入 经济 效益 直接效益 满足社会的需求 需求的增加 资源的 节约 成本的降低 外汇收入的增加 或支出的减少 间接效益 劳动 生产率的提高 给上下游企业带 来的效益 技术的进步 带动 行业发 展 带动 区域经济发 展 对环 境的改 善 社会效益 改善信息基础设 施 促进社会进步 调整和优化产业结 构 增加居民收入 提高居民生活水平和生活质量 增加就业 促进地区文化 教育 卫 生的发展 促进社会服务的发展 促 使收入分配趋于合理 满足人们对 文 化 技能提高的要求 环境效益 环境质量提高所带来的收益 环境优 化导致成本降低 表8 1 IT项目效益 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 一 财务效益 财务效益是指IT项目运营期内业主获得的收入 二 经济效益 凡IT项目对社会经济所作的贡献均计为项目的经济效益 IT项 目经济效益包括直接效益和间接效益 1 直接效益 IT项目直接效益是指由项目产出物产生并在计算范围之内的经 济效益 2 间接效益 IT项目的间接效益是指由项目引起而在直接效益中没有得到反 映的效益 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 三 社会效益 社会效益是指IT项目为社会所作的贡献 四 环境效益 环境效益是指IT项目对当地环境的正面影响 项目对环境的正 面影响可以提高环境质量 好的环境质量可以为当地居民的生 活和生态的发展带来效益 三 IT项目的费用 IT项目的费用有投资费用 财务费用 经济费用 社会费用 环境费用等构成 IT项目的费用见表8 2 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 表8 2 IT项目费用 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 一 IT项目投资费用 1 IT项目建设投资费用 2 IT项目维持运营投资 IT项目的运营需要持续的投资 二 财务费用 IT项目的财务费用包括IT项目总成本费用和税金 三 经济费用 凡社会经济为项目所付出的代价 即社会资源的耗费 或称社 会成本 均计为项目的经济费用 包括直接费用和间接费用 1 直接费用 项目的直接费用是指项目使用投入物所产生并在项目范围内计 算的经济费用 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 2 间接费用 间接费用是指由IT项目引起而在项目的直接费用中没有得到反 映的费用 四 社会费用 社会费用是指IT项目为当地居民的生产生活和当地社会的发展 带来的负面影响 五 环境费用 环境费用是指IT项目对当地环境的负面影响 IT项目对环境的 负面影响将会降低环境质量 最终会给当地居民的生活和生产带 来损失 艰苦朴素 实事求 是 严格要求 勇于探 索 艰苦朴素 实事求是严格要求 勇于探索 第四节 IT项目财务评价 一 IT项目财务评价的概念 IT项目财务评价与分析是在现行会计准则 会计制度 税收法 规和价格体系下 通过财务效益与费用的预测 编制财务报表 计算评价指标 进行财务盈利能力分析 偿债能力分析和财务生 存能力分析 据以评价项目的财务可行性 二 IT项目财务评价的作用 1 IT项目决策分析与评