出纳操作技术 主编 吴树罡张格杨 项目二现金结算业务 任务三现金收付业务办理 项目二现金结算业务 任务三现金收付业务办理 出纳的工作看似简单 但实际非常琐碎 魏丽总结了2013年10月份的日常工作 业务员王红2013年10月9日因生病住院预借现金5 000元 2013年10月12日王红出院后将上述借款归还 2013年10月9日 采购员李峰预借差旅费3 000元 2013年10月25李峰出差回来报销差旅费 2013年10月16日 收到销售货款11 700元 现金结算 魏丽切实体会到出纳工作的不容易 任务导入 任务三现金收付业务办理 总结魏丽的这些工作 与现金的存取业务一样 现金收取支付也是出纳的重要工作内容 任务导入 现金收入业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务 现金支付业务是各单位在其生产经营过程和非生产经营过程中支付现金的业务 现金收付是出纳最基本的工作内容 基于上述工作分析 本任务主要进行以下训练 现金收入业务办理 现金支付业务办理 任务分析 任务三现金收付业务办理 知识目标 掌握现金收入业务的基本办理要求和流程 掌握现金支付业务的基本办理要求和流程 能力目标 能正确开具增值税专用发票 收款收据 借款单以及差旅费报销单等常见单据 能正确办理现金收入业务 并进行账务处理 能正确办理现金支付业务 并进行账务处理 任务目标 任务三现金收付业务办理 子任务1现金收入业务办理 任务三现金收付业务办理 2013年11月12日 魏丽收到客户上交的当日购买本企业豆制品的现金购货款46 800元和销售部门的销售清单 要求开具销售发票和收款收据 魏丽不小心把收款收据的收款人写错了 便把开错的收据连同存根撕掉了 会计主管周亮看到后 狠狠地批评了魏丽 并让她把撕掉的收据重新粘好 然后让她开出了一张正确的收款收据 并加盖好现金收讫账后 交给对方 工作情境 子任务1现金收入业务办理 原始凭证种类 发票 企业 事业单位在购销商品 提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具 收取的收付款凭证 非经营性收据 国家机关 事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款收据 内部收据 一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来 知识准备 子任务1现金收入业务办理 原始凭证开具的注意事项 在开具现金收款原始凭证时 要正确选用现金收款原始凭证 在填开现金收款原始凭证时 应当按照经济业务如实填开 在填开现金收款凭证 特别是发票 非经营性收据 时 如发生错误 应将该凭证保留在发票本上 并加盖 作废 章 以示注销 不得随意将错误凭证丢弃 或连同该凭证存根联一并撕去 子任务1现金收入业务办理 二 现金收入业务办理流程现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入和现金收回往来款项 现金收回营业收入包括主营业务收入和其他业务收入两部分 现金收回往来款项主要包括收回本单位职工借款 收回预借差旅费长款 收回本单位应收款等 现金收入业务办理的一般流程如下 收取现金时 审核现金收入的来源及有关原始凭证 子任务1现金收入业务办理 现金收入业务办理的一般流程如下 收取现金时 审核现金收入的来源及有关原始凭证 当面清点现金 双方确认无误 并妥善保管现金 现金收回后要出具收款收据 并在收据上加盖现金收讫章 或在审核无误的销售发票上加盖现金收讫章 出纳将审核无误的业务单据交会计填制记账凭证 出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账 子任务1现金收入业务办理 业务1 2013年11月12日 客户滨州利友食品厂购买利康公司大豆蛋白粉500箱 单价80元 增值税税率17 当日以现金付款 滨州利友食品厂的相关资料如下 纳税人识别号 8812203127748965 地址 滨州市朝阳道78号 开户行 工行滨州分行文北办 魏丽根据销售清单开具销售增值税专用发票 并按发票金额收款 业务处理 子任务1现金收入业务办理 魏丽收到销售部门送交的销售清单 审核客户基本信息 销售单价 金额等信息 收取并清点现金 魏丽对客户滨州利友食品厂交来的现金当场清点 确认现金是否与实际结算金额一致 开具销售发票 由于本企业属于增值税一般纳税人 魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税专用发票 图2 3 1 并交李晓娜复核 复核无误后 将第二联 第三联交购货方 并在第一联加盖现金收讫章以备记账 业务办理过程如下 业务办理过程如下 子任务1现金收入业务办理 图2 3 1 子任务1现金收入业务办理 魏丽将加盖好现金收讫章的第一联交周全填制记账凭证 交李晓娜审核 图2 3 2 魏丽根据审核无误的记账凭证 登记现金日记账 图2 3 3 并在记账凭证上加盖个人名章 随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账 总账 子任务1现金收入业务办理 子任务1现金收入业务办理 图2 3 2 子任务1现金收入业务办理 图2 3 3 子任务1现金收入业务办理 业务2 2013年11月12日 职工王红归还上月10月9日借款5 000元 魏丽收款 并开具收款收据 子任务1现金收入业务办理 魏丽根据借款存根核实王红借款金额是否正确 核实借款金额无误后 清点现金 开具收款收据 魏丽根据实收现金填写一式三联的现金收款收据 交李晓娜 周亮审核 审核无误后 魏丽留存第一联 图2 3 4 第二联加盖财务专用章 交王红作为收执 第三联加盖现金收讫章交会计记账 业务办理过程如下 子任务1现金收入业务办理 图2 3 4 子任务1现金收入业务办理 魏丽将加盖好现金收讫章的第三联交会计周全填制记账凭证 并交李晓娜审核 图2 3 5 魏丽根据审核无误的记账凭证 登记现金日记账 图2 3 6 并在记账凭证上加盖个人名章 随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账 总账 子任务1现金收入业务办理 图2 3 5 子任务1现金收入业务办理 图2 3 6 2013年11月14日 滨州绿乐食品有限公司购买公司方便面800箱 单价100元 增值税税率17 当日魏丽收到现金货款 并给对方开具增值税专用发票 滨州绿乐食品有限公司相关资料如下 纳税人识别号 7782203129948750 地址 滨州市黄渤路66号 开户行 建行滨州分行北镇支行 要求 说明业务办理流程 分岗模拟办理此现金收入业务 所需表单见教材 提升训练 子任务1现金收入业务办理 子任务2现金支付业务办理 任务三现金收付业务办理 2013年11月13日 采购员张路预借差旅费2 000元 5天后张路出差归来报销差旅费2 335元 张路花掉的钱比预借的现金多 魏丽该如何处理这笔业务 工作情境 子任务2现金支付业务办理 现金支付时 一定要有有效的支出凭证 并且要有严格的审批手续 一 现金支付业务原始凭证 原始凭证种类一般来说 涉及现金付款业务的原始凭证 可以分为以下几种 工资表 报销单 知识准备 子任务2现金支付业务办理 借款单 差旅费报销单 原始凭证审核出纳人员应审核原始单据的合法合理性 原始单据需由经办人签名 经主管和有关人员审核后 才能据以付款 子任务2现金支付业务办理 二 现金支付业务办理流程 支付现金时 要审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单 取出现金并进行复点后支付 在审核无误的原始凭证上加盖现金付讫章 根据付款后的原始凭证编制记账凭证 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账 子任务2现金支付业务办理 业务1 2013年11月15日 采购员张路预借差旅费2 000元 魏丽根据审核无误的借款单支付现金 业务处理 子任务2现金支付业务办理 魏丽审核张路提交的经领导签批的借款单 图2 3 7 审核借款单手续是否完备 核对借款事由是否符合现金支出范围 魏丽取出现金复点后支付 并在借款单上加盖现金付讫章 将借款单交周全填制记账凭证 并交李晓娜审核 图2 3 8 魏丽根据审核无误的记账凭证 登记现金日记账 图2 3 9 业务办理过程如下 子任务2现金支付业务办理 图2 3 7 子任务2现金支付业务办理 图2 3 8 子任务2现金支付业务办理 图2 3 9 子任务2现金支付业务办理 业务2 2013年11月21日 采购员张路出差回来报销差旅费 向出纳人员魏丽递交差旅费报销单 图2 3 18 其中滨州 上海 上海 滨州长途车票各一张 计460元 市内交通费300元 住宿费1 000元 通讯费150元 伙食补贴50一天 共5天 总计250元 报销总额2 160元 子任务2现金支付业务办理 魏丽审核张路递交的差旅费报销单 主要对差旅费报销单上的金额 应退补金额 审批手续等信息进行审核 审核无误后 在报销单上加盖魏丽个人名章 图2 3 10 魏丽按照原借款金额开具收款收据 图2 3 11 补付现金160元 在差旅费报销单上加盖现金付讫章 图2 3 10 业务办理过程如下 子任务2现金支付业务办理 图2 3 10 子任务2现金支付业务办理 图2 3 11 子任务2现金支付业务办理 魏丽将盖好印章的差旅费报销单和收款收据第三联交周全填制记账凭证 并交李晓娜审核 图2 3 12 魏丽根据审核无误的记账凭证登记现金日记账 图2 3 13 并在记账凭证上加盖个人名章 随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账 总账 子任务2现金支付业务办理 图2 3 12 子任务2现金支付业务办理 图2 3 13 子任务2现金支付业务办理 2013年11月21日 利康公司采购员王一预借差旅费3 000元 11月28日 王一出差归来报销差旅费 向出纳人员魏丽递交差旅费报销单 其中滨州 广州 广州 滨州飞机票各一张 计1 060元 住宿费1 200元 通讯费240元 伙食补贴每天50元 共8天 总计400元 报销总额2 900元 注 出差8天 还款日期为11月29日 销售部主管李正 提升训练 子任务2现金支付业务办理 要求 说明业务办理流程 分岗模拟办理此职工借款与报销差旅费的现金支付业务 所需表单见教材 提升训练 子任务2现金支付业务办理 本次课结束谢谢大家