内部操纵制度527 / 540目 录第一篇 内部操纵的基础4第一章 总则1第二章 机构及岗位职责3第三章 内部操纵方法4第四章 内部操纵基础工作6第五章 授权体系概述7第六章 附则10第二篇 供应生产销售内部操纵制度11第一章 供应内部操纵制度12第一节 内控概述12第二节 组织机构及岗位职责15第三节 授权体系22第四节 治理制度26物资供应打算（P2-Z1-J4-1）26物资请购规范（P2-Z1-J4-2）31自采业务规范（P2-Z1-J4-3）34大宗采购治理（P2-Z1-J4-4）38定点采购治理（P2-Z1-J4-5）43固定资产及设备采购治理（P2-Z1-J4-6）48劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7）50采购作业操纵（P2-Z1-J4-8）52供应商治理（P2-Z1-J4-9）56合同、订单治理（P2-Z1-J4-10）59进货价格及采购成本操纵（P2-Z1-J4-11）62物料进库规程(P2-Z1-J4-12)66物料出库规程(P2-Z1-J4-13)69退料规程(P2-Z1-J4-14)71仓库账务治理(P2-Z1-J4-15)74存货盘点治理(P2-Z1-J4-16)76库存分析及报告(P2-Z1-J4-17)82第二章 生产内部操纵制度86第一节 内控概述86第二节 组织机构及岗位职责88第三节 授权体系94第四节 治理制度96生产打算治理制度（P2-Z2-J4-1）96领料制度（P2-Z2-J4-2）100物料使用制度（P2-Z2-J4-3）104物料退库制度（P4-Z2-J4-4）107物料盘点制度（P2-Z2-J4-5）110生产环节操纵制度（P2-Z2-J4-6）113产成品入库制度（P2-Z2-J4-7）116产成品检验制度（P2-Z2-J4-8）118产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）120托付加工定价制度（P2-Z2-J4-10）123托付加工过程治理（P2-Z2-J4-11）125托付加工产品治理制度（P2-Z2-J4-12）131生产成本治理制度（P2-Z2-J4-13）135第三章 销售内部操纵制度138第一节 内控概述138第二节 组织机构及岗位职责140第三节 业务授权143第四节 治理制度144销售定价治理制度( P2-Z3-J4-1 )144销售环节治理制度( P2-Z3-J4-2 )146第三篇 资金内部操纵制度150第一章 内控概述151第二章 组织机构及岗位职责153第三章 业务授权157第四章 治理制度159资金使用打算制度( P3-Z4-1 )159现金治理制度( P3-Z4-2 )162银行存款治理制度( P3-Z4-3 )166备用金治理制度( P3-Z4-4 )171借款治理制度( P3-Z4-5 )173费用报销治理制度( P3-Z4-6 )177筹资治理制度( P3-Z4-7 )180结算中心治理制度( P3-Z4-8 )184第四篇 财务会计内部操纵制度195第一章 会计核算内部操纵制度196第一节 内控概述196第二节 组织机构与岗位职责198第三节 授权体系205第四节 治理制度206会计核算基础工作治理制度( P4-Z1-J4-1 )206一般会计业务治理制度( P4-Z1-J4-2 )208财务会计报告的内部操纵制度( P4-Z1-J4-3 )213利润分配的内部操纵制度( P4-Z1-J4-4 )215会计档案治理制度( P4-Z1-J4-5 )217会计工作交接的内部操纵制度( P4-Z1-J4-6 )221财务治理内部操纵制度224第一节 内控概述224第四节 治理制度233一、债权治理233应收帐款治理制度( P4-Z2-J4-1-1 )233其他应收款治理制度( P4-Z2-J4-1-2 )235二、固定资产治理238固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1）238固定资产日常治理（P4-Z2-J4-2-2）242固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3）247固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4）250在建工程治理（P4-Z2-J4-2-5）255三、资产减值治理259坏帐预备治理（P4-Z2-J4-3-1）259长、短期投资减值预备治理（P4-Z2-J4-3-2）263存货跌价预备治理（P4-Z2-J4-3-3）265固定资产及在建工程减值预备治理（P4-Z2-J4-3-4）267四、债务治理271应付帐款治理（P4-Z2-J4-4-1）271应付工资与福利费治理（P4-Z2-J4-4-2）275五、成本费用治理277生产成本治理制度（P4-Z2-J4-5-1）277治理费用治理制度(P4-Z2-J4-1-2 )277财务费用治理制度(P4-Z2-J4-1-3 )279六、财务分析治理281短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1）281中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2）283长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3）285第五篇 全面预算制度287第一章 概述288第二章 组织机构及岗位职责292第三章 业务授权299第四章 治理制度300预算编制( P5-Z4-1 )300预算执行与考核（P5-Z4-2）307第六篇 内部审计制度311第一章 内控概述312第二章 组织机构及岗位职责314第三章 授权体系316第四章 治理制度317内部审计打算治理（P6-Z4-1）317内部审计执行治理（P6-Z4-2）319内部审计结果处理（P6-Z4-3）321其他治理制度（P6-Z4-4）323第七篇 投资内部操纵制度324第一章 内控概述325第二章 组织机构及岗位职责327第三章 授权体系329第四章 治理制度330项目投资治理（P7-Z4-1）330有价证券投资治理（P7-Z4-2）334研究开发投资（P7-Z4-3）336第八篇 子公司（企业）内部操纵制度339第一章 内控概述340第二章 组织机构及岗位职责342第三章 授权体系344第四章 治理制度345参股企业治理（P8-Z4-1）345控股企业治理（P8-Z4-2）348附件：*股份有限公司会计制度351第一篇 内部操纵的基础第一章 总则一、为了加强*股份有限公司（以下简称“公司”）内部操纵制度建设，强化企业治理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，依照公司法、会计法和其他相关的法律法规，制定本制度。 二、内部操纵是指公司董事会、经理层及所有职员共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，爱护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有操纵职能的业务操作程序、治理方法与操纵措施的总称。三、建立健全内部操纵制度，应当达到以下目标： 1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、治理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算操纵机制； 4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营治理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均通过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、白费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计制度等有关规定； 7、防止、发觉和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符； 四、制定与修改内部操纵制度应遵循以下总体原则： 1、合法性原则。内部操纵制度必须符合国家法律法规的规定。 2、全面性原则。内部操纵制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键操纵点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 3、协调性原则。内部操纵制度要符合公司的中、长期规划和短期目标，与公司其他治理操纵制度相互协调，注重制度的整体实施效果。 4、经济性原则。内部操纵制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的操纵成本达到最佳的操纵效果。 5、时效性原则。内部操纵制度要随着外部经济环境的变化和经营治理的需要，不断评价和及时更新。 五、本制度所规范内部操纵要紧包括以下内容：1、 供应生产销售内部操纵制度；2、 资金内部操纵制度；3、 财务会计内部操纵制度；4、 全面预算制度；5、 内部审计制度；6、 投资内部操纵制度；7、 子公司（企业）内部操纵制度。第二章 机构及岗位职责一、公司依照经营治理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。 二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部操纵原则和目标。三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。四、各机构治理人员应具备以下差不多条件： 1、坚持原则，廉洁奉公； 2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格； 3、具有该职务所需的业务能力业务经验； 4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务治理的有关知识； 5、有较强的组织能力； 6、躯体状况能够适应本职工作的要求。 五、国家法律、法规、政策对机构设置和治理人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命治理人员时，应严格遵守相关规定。六、机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部操纵的原则，按照确定的授权体系审核批准。七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。 八、董事会下设审计委员会，为公司内部操纵治理的权利机构。九、公司设置审计部，隶属于审计委员会，负责包括内部操纵审计在内的公司内部审计日常工作。审计部在审计委员会授权下对内部操纵的执行情况进行检查和评价，对内部操纵上存在的缺陷提出改进建议。第三章 内部操纵方法一、内部操纵的差不多方法要紧包括：全面预算操纵、经营风险操纵、会计操纵、授权批准操纵、文件记录操纵、财产保全操纵、业务人员素养操纵、内部报告操纵、内部审计、信息技术操纵。 二、预算操纵是企业内部操纵的重要组成部分。公司实行全面预算治理，由董事会下设预算