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峡江县国税局税源治理科二00八年工作总结及2009年工作思路县国税局:2008年是全面贯彻党的十七精神的第一年,也是我局各项工作迈上新台阶关键的一年。我们围绕县局提出的“征管精细化、执法规范化、服务网络化、教育激励化、治理效能化”的工作目标,落实各种制度,狠抓税源治理,优化纳税服务,较圆满地完成了各项工作,累计组织税收收入7903.6万元,占系统口经打算的168.3 %,占政府口径的138.78%,较去年同期3714万元增收4189.6万元,增长112.8%,剔除非正常增减因素3649.8万元(吉安市金茂铜业和江西智兴有色金属增收4657万元,江西金鑫皮革减收151.5万元、吉安三力药业减收439.7万元、县烟草公司减收所得税416万元),较去年同期增收539.8万元,增长14.5%,加上预留下年税款269万元,实际同比增收799.8万元,增长21.5%。一、 加强税源分析监控,提早完成全年税收打算今年县局下达我科政府口经打算5695万元,较去年完成3714万元增加1981万元,增长50.53%。为保税收收入均衡入库,要紧做好了如下工作。1、开展全年税源调查预测。3月初县局人事变动,税源治理科组建到位后,为争取工作主动,一是走访重点税源企业,了解企业生产税收打算,掌握生产经营动态;二是开展税收形势分析会,依照税源调查情况,向县局上报2008年税源调查预测报告;三是在税收调查的基础上,将县局下达的打算分配到各税收治理员,做到千斤重担人人挑,个个身上有指标,从而强化税收治理员税收收入责任意识。2、加强企业税收分析。一是依照企业税收同比变化情况,找出下降企业,进行重点分析,要紧分析销售收入、产品销售价格与应纳税额匹配等;二是分析企业的能耗和投入产出比,找出税收异常疑点。通过分析发觉造纸行业税负与当前的市场行情不符,约谈该行业企业法人后,在去年整体税负4.5%基础上提高到5%,使该行业共补税23.7万元,一户能耗与产出异常,移送评估稽查后补税11万余元。3、加强税收预警监控工作。一是加强申报期税收申报入库监控,按日统计查询各纳税人申报入库情况,发觉异常及时查明缘故;二是加强零负申报企业的税收治理,对13户次零申报企业打回重新进行申报;三是按月认真审核企业各种申报资料,重点对增值税进项发票抵扣项目、运费发票金额匹配、以及农产品及用废企业的相关手续,通过审核,共进项转出税额15.6万元。三是加强税负预警分析,市局2007年度和2008年一二三季度税收风险预警通报下达后,针对低于同行业税负企业分不进行税收辅导,采取以票控税、限量发售发票、邀法人约谈等方式,促使企业自查补税8.6万元。4、搞好企业税收核查工作,对税收治理发觉税收异常的企业,有针对性上门进行税收核查工作,采取查阅财务帐册、车间生产情况、了解企业外围信息等方法,促使申报税负提高,如峡江县鑫松树脂公司、峡江县金鑫造纸化工、光明化工、黑猫蚊香等,税负率均较去年提高一个多点,增收税款12.6万元,将户税负异常移交稽查处理。、做好了税收打算分析工作。一是制定了按季税收分析打算,今年初政府打算考虑了市金茂铜业下半年开工因素,税收打算增帐较大,通过按季度分析,我们把抓收方向放在企业所得税及低税负企业的补税上,二是下半年由于重点企业的开工,税收打算提早完成,我们在抓好税收预警企业税收同时,着手2009年打算的安排,该抵扣的抵扣,该消化的消化。二、加强税源日常治理,夯实税收基础工作。1、对所辖企业经常上门走访了解情况,宣传税收法规,辅导健全财务。到生产车间、仓库了解生产情况,结合企业帐务,重点了解企业生产规模、用电情况、生产用工、帐物库存与实际是否一致,发觉9户企业存在销售不及时入帐行为,责令企业补申报增值税6.4万元。2、搞好一般纳税年检初审工作。依照07年所辖一般纳税人的生产财务税收情况,对比年检条件,向县局提出年审建议,建议取消4户一般纳税人资格。3、做好了一般纳税网上认证推行和网上报税工作。依照县局推行方案,上门对企业进行推行宣传,配合有关部门做好操作人员培训,推行工作稳步进行,共推行网上认证42户,占应推行总数的73.4%,列全市第一名。为48户到期企业办理AC密匙,13户企业办理网上报税手续,户企业办理了防伪税控升级工作,较大方便纳税人。4、做好了06-07年度企业纳税信用等级评定推举工作,推举上报4户A级7户B级企业上报审批,促进了企业诚信纳税意识提高。5、强化企业减免税审核工作,结合对11户增值税纳税人免税资格和二户免税企业的实地生产及财务审查,找出财务核算中存在的问题,共发出整改建议书三份,为一户即征即退企业办理了退税款的审核,有效地规范了企业的减免税行为。6、做好了2007年度全国税收调查工作,一是向企业加强调查工作的宣传,提高对该项工作的认识,二是依照县局的抽样企业,逐户安装数据采集软件,保证了数据的准确性,三是跟踪企业的数据采集的进展情况,保证上报数据的及时性。27户抽样企业全部按时按质报送了相关报表。三、加强用废企业税收治理,防范化解税收风险1、规范江西智兴有色金属公司及相关收购企业税收行为;一是对比有关规定对该公司进行纳税辅导,要求企业从收购对象、资金流向、入出库手续等按要求规范,健全了企业的材料、产成品帐目;二是依照治理情况对企业进出货情况进行货验,促进了该企业的据实收购行为;三是向县局上报了对该企业税收治理方法,经县局同意后并付诸实施;四是对该企业的生产能力进行了二次测算,通过对废银和废钯从投入到产出的连续生产周期测算,差不多掌握了企业的生产能力、投入产出比、生产工艺及各环节的能耗等,为税收治理提供了依据参考。2、加强了新投产企业(金茂铜业和恒润再生资源公司)的税收治理工作,一是按照江西省废旧物资购销经营业务增值税治理方法要求,对企业进行纳税辅导,二是用“保本法”初步对生产企业的税负率进行测算,三是对其生产企业税负低于全市平均水平,书面责成企业解释缘故并进行整改,促使其后期月度税收达到了全市平均水平,四是对该企业的生产情况进行了测算,选取连续两天两炉48小时生产样本,采取计重投料、监督进炉、成品出铜计量、燃料计重、电表抄数等方式,差不多掌握了该企业日生产能力、出铜率、燃料动力耗用等。五是在人员少的情况下,派出二人对该企业进行驻厂治理,全面掌握企业生产销售情况,对购进废旧物资及成品出厂全面验货,目前该企业税收治理日渐正常。3、全面贯彻落实省局182号文件精神。一是按要求对废旧收购企业领购的统一收购发票全面收缴,二是协助县局召开专题会议,将会议精神传达到相关企业,三是健全购进废旧物资相关手续,要求企业提供运输凭证(含过路过桥费、运输车辆信息)、银行结算单、过磅单、入库单等,证明业务的真实性,四是加强了购进废旧物资的验货,按县局制定的废旧物资验货制度加强了验货,全年共计验货120余次,并按要求收集各种证明材料,较大地降低了废旧收购行业税收风险。、对部分废旧回收一般纳税人财务进行了检查,要紧检查其收购税收行为是否符合省局有关规定,对4户企业提出整改建议。四、强化企业所得税治理,纳税申报步入正轨。由于历年来重流转税轻所得税治理,所得税治理工作基础薄弱,为扭转上述状况,一是结合新的所得税法实施,加强了所得税税法宣传,把该项工作作为税源日常治理的一项重要内容;二是完成了新所得税法实施后对增值税一般纳税的阻碍,为今后税收治理提供参考,三是加强了2007年度所得税核查工作,对历年长亏不倒的企业,采取保本经营等方法,剔除相关企业历年不实未弥补的亏损,补征税款5.3万元;四是加强了上年度企业所得税的汇算清缴工作,完成汇算清缴企业43户,调增所得额346.4万元,调增所得税额68.6万元,五是结合市局所得税会议精神,对所辖企业历年的税收情况进行分析,并提出治理建议报县局。五、 优化纳税服务,搞好民主评议工作 纳税服务是税收治理的差不多内容,优化纳税服务,可提高纳税人对税法的遵从度,降低纳税成本。在税收治理过程中,一是严守廉洁自律若干规定,不以税谋私,全年共拒宴请40余次,二是注意工作方法,采取帮扶的形式,关心企业健全财务;三是采取善意提醒方法,建议形式,关心企业化解税收风险,四是加强民主评议政风行风工作,发放调查问卷200余份、上门走访320余户次,采集民评样本框份,为企业解决纳税服务问题70余户次,面对面深层次与企业沟通,虚心听取纳税人对我科工作意见,五是完成2009年税务报刊征订工作,把征订与税法宣传、行风建设结合起来,做好了解释讲服工作。企业相关人员对我局工作反映良好,有国地促进了国税形象的提升。一年来工作尽管取得了时期性成果,但与县局的要求有较大差距,一是少数企业低于税收预警线情况依旧存在,二是企业所得税治理工作只是起了步,还有许多工作要做,三是用废企业税收治理依旧存在风险。受全球金融危机进一步深化的阻碍,我县企业经营面临诸多困境,2009年税收工作将面临新的挑战。我们的工作思路是:以党的十七大精神为指针,树立科学进展观,以组织收入为中心,优化纳税服务,抓好税收日常治理、税收预警治理、企业所得税治理、涉废行业税收治理四个重点,强化税收治理,全面完成各项工作任务。具体做以下方面工作。 1、以组织收入为中心。认真做好2009年税收分析与预测工作,全年税收打算下达后,逐户按税收治理员分配落实打算,税收打算按户实行四类治理,年纳税1000万元以上为类,年纳税100-1000万元为类,年纳税10-100万元为C类,年纳税10万元以下为D类,类和类企业实时监控,类企业按月监控,类企业按季监控,落实税收预警治理,执行税收征管查三级联动制度,确保完成全年税收打算。、优化纳税服务。做好税收政策的宣传与辅导,关心企业健全税收财务,加强税收财务的核查,发觉问题及时提醒企业并补税,幸免不必要的税务处罚风险。做好网上报税及认证工作,减轻企业负担,加强税务廉政建设,做到执法不谋私,提升国税形象。、抓住工作“四个重点”,确保税收工作落实到位。一是抓好税收日常治理,税收日常治理是税收治理的基础,首先要加强业务学习,提高素养,税收治理员要熟悉企业情况,掌握企业的生产工艺、品种、销售渠道、能耗、工资、销售毛利等指标,对新办企业实行生产税收测算,掌握治理第一手资料。二是抓好税收预警治理,依照企业销售税负率、以电控税指标,参考日常治理掌握的企业生产情况,监控税负变化,对低于税收预警线的,督促企业自查补税,对不予自补税的,按规定移交纳税评估或稽查处理,要结合日常税收治理、纳税评估和稽查查出的问题,引深到税源治理工作的其他方面,做好查评企业后续治理工作。三是加强企业所得税治理。进一步加强新所得税法学习和宣传,依照市局所得税治理会议精神,拟对部分企业实行核定所得率方式实行征收,同时加强年度汇算清缴工作,切实扭转治理的被动局面,促进税收增长。四是加强涉废行业税收治理。随着政府招商引资力度的加大,明年该类企业将增加较多,要按有关要求加强治理,加强废旧物资购进和生产企业出货的验货工作,做好生产能力的测算,防止虚开增值税发票,最大限度降低税收风险。 二00八年十二月九日11 / 11
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