资源预览内容
第1页 / 共14页
第2页 / 共14页
第3页 / 共14页
第4页 / 共14页
第5页 / 共14页
第6页 / 共14页
第7页 / 共14页
第8页 / 共14页
第9页 / 共14页
第10页 / 共14页
亲,该文档总共14页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述
计算题及业务题天大公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的经济业务如下:(1)2009年12月1日,经营租出一项无形资产,无形资产的账面价值是120万元,预计使用年限是10年,预计净残值为零。(2)2009年12月3日,外购一栋办公楼对外出租,作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价1250万元,预计使用年限20年,预计净残值50万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2009年12月20日,购入一台设备供销售部门使用,采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元,预计使用年限5年,预计净残值为10万元。 要求:(1) 计算天大公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。(2) 编制天大公司2010年1月计提折旧和摊销的会计分录。(答案中金额单位用万元表示,计算结果又小数的保留两位小数)某企业出售房屋一栋,原价为3000000元,已提折旧1300000元。出售过程中支付清理费用共计20000元,房屋出售取得价款收入为2000000元,款项收到已存入银行,营业税税率为5%。假定该企业以前没有对该房屋计提过减值准备,也不考虑除营业税以外的其他税费。 2008年4月某公司A材料的明细账有关资料:2008年4月摘要收入材料发出材料结存数量(千克)单位成本(元/千克)数量(千克)单位成本(元/千克)数量(千克)单位成本(元/千克)1号承前页200027号购入20002.515号领用100021号购入2000327号领用3000要求:(1)用先进先出法计算每次发出材料的实际成本和发出材料的总成本;(2)用先进先出法计算27号结存材料的实际成本。腾达企业2010年年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。腾达企业当年俺税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中,有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外,腾达企业无其他纳税调整事项。要求:(1) 计算腾达企业2010年年度应纳税所得额。(2) 计算腾达企业2010年年度应交所得税额。(3) 计算腾达企业2010年年度实现的净利润。(4) 编制腾达企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)甲公司2009年至2010年度发生如下与股票投资有关的业务: (1)2009年4月1日,用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4000股作为交易性金融资产,每股买入价为20元,其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元。 (2)2009年4月18日,收到A公司分派的现金股利2000元。(3)2009年4月30日,股票的公允价值为每股20元。 (4)2009年5月30日,股票的公允价值为每股21元。 (5)2010年2月3日,出售持有的A公司股票3000股,实得价款65000元。(6)2010年4月15日,A公司宣告分派现金股利,每股派发0.1元。 (7)2010年4月30日,收到派发的现金股利要求:编制甲公司上述业务的会计分录。(1)2009年4月1日借:交易性金融资产成本 78000 应收股利 2000 投资收益 360 贷:银行存款 80360 (2)2009年4月18日 借:银行存款 2000 贷:应收股利 2000 (3)2009年4月30 (4)2009年5月30日 借:交易性金融资产公允价值变动 4000 贷:公允价值变动损益 4000 (5)2010年2月3日 借:银行存款 65000 贷:交易性金融资产成本 58500 公允价值变动4500投资收益 2000 借:公允价值变动损益 4500 贷:投资收益 4500(6)2010年4月15日 借:应收股利 100 贷:投资收益 100 (7)2010年4月30日 借:银行存款 100 贷:应收股利 100 A、B两公司签订了一份400万元的劳务合同,A公司为B公司开发一套软件系统(以下简称项目)。2010年3月2日,项目开发工作开始,预计2012年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下:(1)2010年3月31日,A公司预收B公司支付的项目款170万元存入银行。(A公司单独设置了预收账款账户)(2)2010年,A公司为该项目实际发生劳务成本126万元。(3)至2011年12月31日,A公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。(4)A公司在2010年、2011年年末均能对该项目的结果予以可靠估计。软件开发属于A公司的主营业务,且假定不考虑税费。要求:(1)计算A公司2010年、2011年该项目的完成程度。(2)计算A公司2010年、2011年该项目确认的收入和费用。甲股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备,甲公司2011年9月发生如下业务:(1)9月3日向乙企业赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为20000元。(2)9月15日,向丙企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。(3)9月18日,丁企业要求退回本年8月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元,单位销售成本为20000元。其销售收入1600000元已经确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。(4)9月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元,款项已收存银行。(5)9月30日,计算本月应交纳的城市维护建设税36890元,其中销售产品应交纳28560元,销售材料应交纳8330元;教育费附加15810元,其中销售产品应交纳12240元,销售材料应交纳3570元。要求:(1) 根据上述(1)-(5)业务编制相关的会计分录。(2) 计算甲公司2011年9月份发生的费用总额。(答案中的金额以元为单位,应交税费科目须写出二级和三级明细科目,其他科目可不写明细科目)业务处理甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务,2011年度,甲公司发生如下业务:(1)2月5日,向A公司销售商品一批100000件,单价10元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。该批商品的实际成本是500000元,商品已经发出,货款尚未收到。(2)3月1日,收到本年2月5日销售商品的全部货款。(3)5月20日,向B公司销售应税消费品1000件,每件商品的标价为80元,开出的增值税专用发票上注明的售价为80000,增值税为13600元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10 ,1/20,n/30.每件商品成本为60元。(4)6月5日,收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项并存入银行。(假定计算现金折扣不用考虑增值税)(5)期末,应收账款的账面余额为1000000元,甲公司按照应收账款账面余额的5%计提坏账准备。假定期初坏账准备得余额为0.(6)支付业务招待费200000元(7)计提并支付专设销售机构人员薪酬50000元。(8)支付印花税10000元。假定不考虑其他事项:要求:(1) 根据上述(1)-(8)业务编制甲公司的会计分录。(2) 计算甲公司2011年发生的期间费用总额。 (应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示)天大公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的经济业务如下:(1)2009年12月1日,经营租出一项无形资产,无形资产的账面价值是120万元,预计使用年限是10年,预计净残值为零。(2)2009年12月3日,外购一栋办公楼对外出租,作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价1250万元,预计使用年限20年,预计净残值50万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2009年12月20日,购入一台设备供销售部门使用,采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元,预计使用年限5年,预计净残值为10万元。 要求:计算天大公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。天大公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的经济业务如下:(1)2009年12月1日,经营租出一项无形资产,无形资产的账面价值是120万元,预计使用年限是10年,预计净残值为零。(2)2009年12月3日,外购一栋办公楼对外出租,作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价1250万元,预计使用年限20年,预计净残值50万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2009年12月20日,购入一台设备供销售部门使用,采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元,预计使用年限5年,预计净残值为10万元。 要求:(3) 计算天大公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。(4) 编制天大公司2010年1月计提折旧和摊销的会计分录。(答案中金额单位用万元表示,计算结果又小数的保留两位小数)某开发企业2002年12月发生如下经济业务:购进原材料价款34000元,增值税税率17%,款项未付。上述原材料已验收入库,计划成本32300元。提取固定资产折旧7650元,其中管理部门4590元,销售部门3060元。以银行存款偿还长期借款本金42500元。购入一项商标权,计51000元,款项以银行存款支付。摊销无形资产850元。要求:根据上述经济业务编制会计分录。甲股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备,甲公司2011年9月发生如下业务:(1)9月3日向乙企业赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为20000元。(2)9月15日,向丙企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。(3)9月18日,丁企业要求退回本年8月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元,单位销售成本为20000元。其销售收入1600000元已经确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。(4)9月20日,收到外单位租用本公司办公用房
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号