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建筑施工项目部财务管理制度 财务管理制度1总则1.为规范项目部财务管理,提高会计信息质量,规范各项经济行为,保护资产的安全与完整,防范各种财务风险与经营风险,确保国家有关法律法规贯彻落实,根据中华人民共和国会计法等法律法规、集团公司财务管理内部控制制度等文件精神制定本办法。 2.制定项目部财务管理暂行办法的基本原则建立健全项目部财务管理制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定和集团公司的各项财务开支范围和开支标准,确保国有资产的保值、增值,真实、准确、完整地反映项目部财务状况,按规定交纳管理费和其他应交款项,依法纳税,实施开源节流,接受上级主管部门的监督检查。 2财务管理1.项目部财务管理的基本原则和主要职能建立健全项目部财务管理制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定和集团公司的各项财务开支范围和开支标准,严格执行责任成本管理,如实反映财务状况,按规定向集团公司交纳管理费和其他应交款项,依法纳税,接受集团公司的财务检查和审计监督。 按照施工合同规定和各个计价期实际完成的工作量,负责向业主计取工程预付款和工程计价款,并对各工区的工程用款实行有计划的拨付,做到宏观控制。 2.项目部财务管理按集团公司项目财务管理办法规定执行,实行分级分单位核算的原则进行管理。 3.项目部所属各工区为各工程公司的派出机构,应当单独设置财务会计机构,财务核算不纳入项目部决算,各工区均是独立的成本控制中心,应单独建帐、独立核算。 在资金运作方面接受项目部的统一调度和监管,同时接受项目部财务的业务指导。 4.建立健全财务管理制度。 项目部及各工区要根据会计法和集团公司会计核算办法以及各工程公司有关财务管理制度,建立健全本工区的财务管理制度和会计核算制度,进一步加强会计基础工作,使本工区会计基础工作规范化、制度化。 5.签字制度。 根据财经法规与集团公司规定,项目部执行“财务一支笔”制度。 严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。 员工借款无论金额多少,都须项目部领导签字,无批准签字出纳人员应拒绝付款。 6.原始凭证的基本要求。 (1)原始凭证(发票等)的内容必须具备凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。 (2)发票必须盖有税务机关和填制单位的公章,不得用收据或白条代替发票。 (3)凡填有大写和小写金额的原始凭证(发票等),大写与小写金额必须相符。 (4)原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。 (5)财务人员对原始凭证有审核的义务与权利,对不符合规定的凭证予以退回补办,对有违法痕迹或可疑的凭证可以问询并调查。 (6)自制原始凭证(各种经费报告单、材料验收及出入库单等)填写时一律用碳素墨水或黑蓝笔填写,不得用蓝色笔、圆珠笔、铅笔等填制。 3资金管理1.项目部财务部是集中统一管理资金部门,货币资金的收付业务由财务部统一办理,其他部门不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。 2.项目部各职能部门必须按工程进度和计量情况,经主管领导签批后及时将工程款下拨到各工区,不得无故延期拨款或截留款项。 3.财务部对各工区实施资金跟踪监督,及时掌握资金流向,对将工程资金挪做它用的及时纠正,并进行处罚。 4.按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定,办理现金收支业务。 5.备用金是用于内部办理经济活动和常管理工作的临时借款。 工作人员借款时,财务部须认真审核,并督促借支人员及时报销和偿还所借款项。 对超过规定时限不报销又不还款的部门(单位)或个人,不得再借,并从其工资、奖金中抵扣。 4物品管理1.为正常开展工作,对需购置的办公和生活用品要建立发放制度。 2.需批量采购办公和生活用品时,由办公室统一办理,对采购的物品建立台帐。 台帐设置必须有品名、收、发、存等格式,完善领用手续。 3.有关部门需要购置专业用品时,应提出申请,经批准后方可购买,同时要建立台账,专人保管。 4.项目部所有人员对购买和领取的物品要爱护使用加强保管,因工作等调离项目部时,应主动将物品上交,人为造成物品毁坏和丢失的照价赔偿。 5工程计价及工程价款的拨付1.根据铁路施工合同及业主对工程计价和工程价款的拨付方法,月(季)终了时项目部财务应根据业主认可的验工计价,计算已完工程价款,向建设单位办理结算,并及时足额收回结算工程款。 2.项目部对各工区的拨款,在计价之后进行。 月(季)末计划部根据实际完成情况会同工程管理部门对工程数量考核结果进行清算,由计划部批复验工计价,报项目部领导批准。 拨款时,项目部结合铁路有限责任公司资金到位情况,按规定扣除代扣代缴的分包差、税金、甲供物资设备款、质量保证金、以前月份借款等各种应扣款项,由财务部签署意见后报项目部领导批准,然后办理拨款。 6工程考核资金的提取和使用1.为充分发挥和调动各方面的积极性,合理减轻工区的负担,按照“取之于民,用之于民”的原则,项目部向所属工区提取1的工程质量、进度、安全、文明施工、责任成本管理考核资金,实行专款专用,通过既定的评比办法,用于对工区的综合考评。 2.为鼓励先进,项目结束后,开累实际已兑现的考核资金比例达到提取总额80%的工区,剩余部分将全部返还该工区。 7费用的上交与代扣代缴1.项目部代扣代缴款的管理。 根据集团公司有关规定和项目部实际,对上交集团公司费用实行代扣代缴,除上述代扣代缴项目外,项目部不再向工区收取分包差,由集团公司财务部核定开支计划后,据实分摊到各工区。 2.各工区向各工程公司上缴款的管理。 为保障铁路工程款的专款专用,避免各工区上级单位拆借和挪用资金,影响工程进度规定各工区需要以货币形式向本公司或其他内部单位汇款的,除社会保险、固定资产折旧费、返还前期上场借款以外,必须事先向项目部财务报告,说明内容,严禁挪用项目工程款。 凡发现不请示、不报告而擅自汇款者,项目部将对其单位实施罚款10000元,工区经理5000元,财务主管3000元,并要求及时归还;屡次违反的将要求工程公司撤换相关责任人员。 8税金缴纳1.根据集团公司和业主规定,本标段的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及相关税费由项目部统一向当地税务机关缴纳。 2.项目部属各单位的个人所得税,由项目部统一向当地税务机关缴纳,所属各工区要积极配合项目部提供完税的相关依据,据实提供应完税金额。 9资金的管理和使用1.项目部对本标段的工程款负有指导和监督职责。 对本标段工程款应做到专款专用,不得挪用、不得对外借贷和提供担保,不得对外进行投资。 为加强对工程款的监督检查,各工区应在每月24日前向项目部财务部报送下月资金收支计划表和计价拨款统计表,列明资金用途和金额。 项目部将定期或不定期对工程款的使用情况进行检查,对查出的各种违纪问题,要严格按照有关规定进行处罚。 2.根据合同约定,项目部统一开设农民工工资保证金专户。 3.各工区要建立健全内部货币资金管理制度。 根据国家现金结算制度和集团公司有关现金管理的规定,收支的各种款项,必须按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定办理,在规定的范围内使用现金。 银行存款和其他货币资金严格按照支付结算办法执行。 不相容岗位职责要分离,银行印鉴要分开管理,要高度重视安全防护工作。 10工程借、贷款1.项目部不办理本工程款项以外的任何借款。 2.各工区如工程急需资金,可在集团公司资金调度中心办理部分短期工程贷款,到期按规定还本付息。 项目部负责与资金调度分中心协调,但一律不予担保。 11物资材料的管理1.物资管理的主要任务是贯彻执行国家物资政策和业主及上级物资管理规定,做好物资计划与统计、供应管理、现场管理、采购管理、物资消耗核算和物资节约工作,确保甲供、甲控、自购物资及时供应、质量完好、经济合理,为施工生产服务。 各工区要设置相应的物资管理部门和人员,专门负责工程所需材料、物资的采购、验收、保管、发放核算管理工作,并建立相应的台帐,同时建立严格的点验入库和物资发放手续。 2.各工区要定期对材料进行清查盘点,以达到帐帐相符、帐证相符、帐物相符,保证材料的安全完整,对于清查盘点后发生的盘盈盘亏,应查明原因,并按规定的批准权限列批,属责任事故的要追究有关人员的责任。 3.周转材料、低值易耗品,要建帐建卡,造册登记,并注明使用部门或使用单位,由使用保管人签名。 12责任成本管理1.按照集团公司规定,所有项目必须实行责任成本管理。 各工区应按照集团公司基层单位责任成本管理办法,根据本工程公司的规定切实加强工区的责任成本管理,项目部财务将不定期进行督促检查。 2.加强成本预控,提高项目创效水平。 根据集团公司责任成本管理办法的规定,从事铁路施工的工区要参加集团公司的项目成本控制评比活动,企业综合收益和成本单价必须居同一项目的平均先进水平。 各工区要完善责任体系,落实成本控制终极责任;优化施工方案,拓展效益空间;加强基础工作,及时掌握成本开支动态。 认真按照集团项目成本控制评比活动的要求,扎扎实实得抓好成本管理工作,加强成本预控,开源节流并举,进一步提高项目收益和职工收入水平。 3.工程公司没有给基层施工生产单位编制、批复责任预算的不得收取上交款,工区有权拒绝上交款。 内容仅供参考
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