中国移动通信集团 全面预算管理业务规范介绍材料 中国移动通信有限公司全面预算管理项目组 2008年09月 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008Page 2 目录 一 项目背景 目标 内容和成果 二 运营支出预算管理思路 三 运营支出预算管理模板 1 运营支出预算管理维度 2 年度运营支出预算编制模板 3 年度运营支出预算分解模板 4 运营支出预算执行与控制方案 四 全面预算管理流程 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008Page 3 项目背景 财务分析与监控财务分析与监控 财务预算财务预算财务结算财务结算财务核算财务核算 资金管理资金管理 财务报表财务报表 员工报销员工报销 借款借款 供应商结算供应商结算 SPSP结算结算 往来结算往来结算 日常帐务管理日常帐务管理 应收核算应收核算 应付核算应付核算项目核算项目核算 资产核算资产核算 库存核算库存核算 预算编制预算编制 预算执行控制预算执行控制 预算分析预算分析 预算考核预算考核 统计分析统计分析内部控制内部控制 资金监控资金监控资金计划资金计划资金分析资金分析资金缴拨资金缴拨 单据跟踪单据跟踪档案管理档案管理其他其他 基础支撑基础支撑 预算管理内容 预算管理流程 预算管理组织模式 信息系统支撑 预算编制与分解模版 模型 预算管理模式 战略规划 与 目标设定 预算调整 预算报告 与 分析 绩效考核 与 激励 业务计划 与 预算编制 预算审核 与 分解下达 预算执行 与 控制 经营预算 运营 支出预算 资本 开支预算 资金预算其他预算 经过多年的管理实践与积累 在财务管理业务蓝图基础上 已经形成了完善的全面预算管理体系框架 移动集团财务管理业务蓝图 全面预算管理体系框架 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008Page 4 项目目标 以业务规范为基础 全面规划预算业务支撑系统建 设需求 制定预算系统建设标准 提高地市 省公司预算信息整合能力 加强数据共 享和信息集成 固化业务流程和业务模板 探索系统建设合理之路径 系统规范目标 结合行业实践 吸收各省优秀管理经验 规范预算 管理业务流程 提供指导 增加省层面与地市公司层面在年度预算编制上的沟 通与信息传递 有效衔接公司战略举措 业务计划与预算 提高预 算编制的引导性与用户友好性 有效提高预算管控的合理性 提高资源利用效率 业务规范目标 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008Page 5 业务 规范 全面预算管理业务规范制定 年度预算编制分解纬度 及映射关系梳理 预算编制与分解模板 设计与建立 理解集团全面预算管理目标 制定全面预算管理体系 制定全面预算管理组织保障体系 确定运营支出预算管理总体思路 制定运营支出年度和日常预算管理 业务方案与流程 制定年度与日常预算管理衔接方案 辨认并梳理运营支出相关业务活 动类型和层次 梳理并确认业务活动类型与预算 科目之间映射关系 梳理预算分解科目 辨认与梳理省公司年度预算编制 维度及基础数据结构层次 预算及 分解科目 成本中心 会计科目 标 杆指标 驱动动因 并梳理确认 各个维度之间映射关系 基于业务活动类型设计省公司运 营支出预算辅助编制模板 设计省公司运营支出预算分解模 板 建立Excel 模板 系统 规范 指导 优化优化 确认和设计系统定位 和系统架构 设计详细功能设计及 系统实施模式 确认预算管理系统定位 设计系统架构 设计预算管理系统功能架构 设计预算管理系统相应功能详细描述 表单样式 数据 要素 功能要求 设计预算管理系统相应功能详细描述 表单样式 数 据要素 功能要求 确认系统实施可选模式 以运营支出预算管理为重点 从业务模式 流程等角度统一全面预算管理业务规范和系统规范 并编制运营支出预 算辅助编制和分解模板 提高全面预算管理水平 促进预算管理信息的共享 推动预算信息化工作 项目内容 优化 日常预算执行控制模式 和重点设定 明确日常预算执行控制的资源成 本和维度体系双线管控模式 明确控制方式 明确日常预算各个环节的关键控 制点 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008 Page 6 项目成果概览 全面预算管理业务规范 全面预算管理系统规范 规范 2个 预算编制模板 49个 186个 预算分解模板 2个 维度 基础数据及映射关系表 20个 附件二 省公司 年度运营支出预算辅助分解模板 附件四 维度 基础数据及映射关系表 附件一 地市公司 年度运营支出预算辅助编制模板 01维度数据库 6个 0101业务活动列表 0102预算科目 省公司 列表 0103成本中心 省公司 列表 0104品牌列表 0105用户群列表 0106 产品列表 02基础数据库 6个 0201分解科目列表 0202标杆指标列表 0203驱动动因列表 0204关联数据列表 0205预算科目 集团公司 列表 0206会计科目列表 03基础数据库 8个 0301业务活动与预算科目 省公司 映射表 0302预算科目 省公司 与预算科目 集团公司 映射表 0303预算科目 省公司 与会计科目映射表 0304预算科目 省公司 与分解科目映射表 0305预算科目 省公司 与标杆指标映射表 0306预算科目 省公司 与驱动动因映射表 0307标杆指标与驱动动因映射表 0308标杆指标与关联数据映射表 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008Page 7 目录 一 项目背景 目标 内容和成果 二 运营支出预算管理模式 三 运营支出预算管理业务方案 1 运营支出预算管理维度 2 年度运营支出预算编制模板 3 年度运营支出预算分解模板 4 运营支出预算执行与控制方案 四 运营支出预算管理流程 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008Page 8 全面预算管理业务框架重点关注省公司和地市公司层面的业务功能 集团预算管理 省公司预算管理 地市公司预算管理 年度预算分解 下达 预算审核 分解下达 年度预算分解 下达 预算审核 分解下达 年度预算 季度 预算上报 预算上报 年度预算调整 预算调整 预算执行监控 预算执行 年度 季度预算编制 战略规划 目标设定 预算编制准备 收入和业务 预算编制 资本开与运营 支出预算编制 运营支出业 归口预算编制 部门预算生成 归口预算汇总 与审核 其他预算编制 及公司预算汇 总 年度 季度预 算分解下达 预算分解 分解控制 年度预算调整 预算调整 调整控制 日常预算执行 项目申报 项目审批 项目调整 项目执行 月度预算 日常预算控制 立项控制 审批控制 调整控制 执行控制 预算分析 年度预算下达 年度预算分析 预算报告 预算分析 年度预算考核 绩效考核 激励 年度 季度预算编制 战略规划 目标设定 预算编制准备 收入和业务 预算编制 资本开与运营 支出预算编制 运营支出业务 归口预算编制 归口预算汇总 与审核 全集团 预算汇总 省公司预算管理 年度 季度预算编制 战略规划 目标设定 预算编制准备 收入和业务 预算编制 资本开与运营 支出预算编制 运营支出业务 归口预算编制 归口预算汇总 与审核 全省预算汇总 年度预算考核 绩效考核 激励 年度预算分析 预算报告 预算分析 年度预算考核 绩效考核 激励 年度预算分析 预算报告 预算分析 年度 季度预算 上报 预算上报 全面预算管理业务框架 本期项目重点层面 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008 预算管理模式 集团 省 地市和业务部门 地市 公司 对 业务 部门 集团 公司 对 省公司 省公司 对 地市 公司 q KPI q 年度总额控制 q 季度跟踪 q KPI q 年度总额控制 q 季度监控 预算管理模式 管控方式管控手段 q KPI q 项目 中国移动集团 广东公司上海公司北京公司山东公司 公司 广州公司深圳公司肇庆公司 公司省本部 市场经营 部 数据业务 中心 信息技术 中心 部 集团本部 市场经营 部 数据业务 部 网络部 部 集团 公司 省 公司 地市 公司 业务 部门 地市公司 本部 区域公司 预算管理层级 p 年度总额控制 p 项目 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008 以 项目 为中 心 以成 本资 源为 分解 与控 制主 线 以维 度体 系为 编制 与追 溯主 线 资源目标资源布局资源执行 成本目标成本布局成本执行 以成本资源为分解和控制主线 进行事前 事中的资 源配置和执行控制 以维度体系为编制与追溯主线 进行事前成本目标设 立 事后成本追踪和对比分析 以业务项目为中心 将业务立项流程 纳入预算管理范畴 实行业务项目全 生命周期管理 项目一旦建立预算标 签 即贯穿从合同签订到后续执行的 全过程 直至项目结束 打通业财管 理流程 实现业财数据一体化 成本 资源 维度 体系 项 目 产出 有评 估 投入 有预 算 管 管 模 式 重 点 项 目 虚 拟 项 目 编制 基于业务计 划 控制 独立立项 事前控制 编制 基于上年实 际总额和预 计增长率 控制 总额管理与 定额管理结 合 管 理 方 式 A B 地市公司对业务部门的项目化管理模式 地市 公司 对 业务 部门 集团 公司 对 省 公司 省 公司 对 地市 公司 q年度总额控制 q季度跟踪 q公司总盘子 q预算科目大类 qKPI q年度总额控制 q季度监控 q公司总盘子 q预算科目大类 预算管理模式 管控重点管控手段管控界面 qKPI q项目 qKPI 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008Page 11 全面预算管理体系框架 全面预算管理体系规范从管理模式 编制模型 管理流程 组织结构与信息系统等方面整体考虑 在业务规范中以运 营支出预算管理为核心 关注年度预算编制和分解和日常预算管控与调整及相互衔接 并从四个层面展开 全面预算管理业务规范重点关注运营支出年度和日常预算管理 预算管理内容 预算管理流程 预算管理组织模式 信息系统支撑 系统规范详细描述 预算编制与分解模版 模型 预算管理模式 战略规划 与目标设定 预算调整 预算报告 与分析 绩效考核 与激励 业务计划 与预算编制 预算审核 与分解下达 预算执行 与控制 年度预算编制与分解日常预算管控与调整 衔接 经营预算运营支出预算资本开支预算资金预算其他预算 四 个 层 面 展 开 1 4 2 3 本期项目重点内容 环节 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目 July 2008Page 12 运营支出预算管理总体思路 通过业务活动的贯穿 从预算管理流程为主线 关注年度预算编制与分解 日常预算管理以及相互衔接三个重点领域 q 梳理业务活动类型 并定义业务类型的归属成本中心 明确每一个活动的所有者 q 引入年度运营支出预算辅助编制模板 衔接业务预算和财务预算 q 在业务计划编制模板中 引入驱动动因 引导资源需求测算方法和测算过程 q 通过成本中心 业务活动类型与预算科目的对应 实现和集团模板的纵向衔接 q 识别预算分解层级与分解科目 预算科目 q 引入管理标杆 作为分解依据和分配标准 战略规划 与目标设定 预算调整 预算报告 与分析 绩效考核 与激励 业务计划 与预算编制 预算审核 与分解下达 预算执行 与控制 预算 分解 预算 编制 q 年度预算的编制与月度预算采用相同多维表结构 包括相同的预算 科目体系 业务活动分类体系等 预算 衔接 q 成本预算为主 资金预算为辅 坚持业务导向强化项目型预 算管理 q 将业务立项纳入预算管理流程 前移控制点至业务立项环节 q 目标导向同时 强化过程管理 将预算嵌入到采购谈判 合 同签订 报账等全业务流程中 q 资源配置结构根据业务计划动态调整 预算 管控 与 调整 年度预算编制与分解日常预算管控与调整衔接 业务活动的贯穿 中国移动通信集团全面预算管理业务及系统