备用金收支账务处理流程建立备用金预借和报销制度审核开始填制领款单领取备用金编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付 款登记日记账使用备用金向财务部报销账务处理收 付 款登记日记账审核信息归档结束财务经理财务部出 纳各部门