目录I 摘要11 中小企业财务管理的环境21.1 外在环境21.2 内在环境22 中小企业财务管理中存在的问题22.1 资金短缺，融资困难22.2 管理模式僵化，管理观念陈旧22.3 财务控制薄弱，缺乏控制性3 2.4 财会人员素质低3 2.5 缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证33 加强中小企业财务管理的对策建议43.1 优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道43.1.1 政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规和相关政策4 3.1.2 建立中小企业的信用担保体系4 3.1.3 金融部门推动民营经济发展4 3.2 全方位转变财务管理观念4 3.2.1 树立以人为本的理财观念4 3.2.2 树立资本多元化理财观念4 3.2.3 树立风险理财观念53.3 建立健全内部财务控制制度53.3.1强化资金管理53.3.2加强应收账款的管理.53.3.3加强财产控制63.4 加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质63.5 提高处罚力度，有法必依，违法必究63.6 面向市场，采用科学投资策略63.6.1 中小企业要建立自己的目标，正确地处理好利益的关系树立投资信心63.6.2 中小企业投资应以对内投资方式为主74 结论7参考文献8中小企业财务管理存在的问题与对策冯春雨阳江职业技术学院财经系 阳江 529566摘要：我国中小企业经过改革开放20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，我国中小企业的发展同时也面临着重重困难，中小企业失败率较高，企业平均寿命短，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利客观上要求企业必须加强管理，提高企业的经济效益，使企业走稳定的可持续的发展道路。建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。 财务管理在企业中的地位和作用也越来越重要，甚至成为企业生存和发展的关键所在。本文从我国中小企业现状入手，简要分析了我国中小企业财务管理中存在的问题，并针对相关问题提出了解决对策。关键词：中小企业、财务管理、问题、对策我国中小企业经过改革开放20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，我国中小企业的发展同时也面临着重重困难，由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。1 中小企业财务管理的环境1.1外在环境随着市场经济的深入发展，很多中小企业由于资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。1.2内在因素财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益；财务管理水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。2 中小企业财务管理中存在的问题2.1资金短缺，融资困难筹集资金是企业生产经营活动的前提条件，是企业资金运动全过程的起点。中小企业的资金主要来自于投资者的投资和从银行等金融机构借入的现金。融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。2.2管理模式僵化，管理观念陈旧一方面，中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。另一方面，现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。2.3财务控制薄弱，缺乏控制性大部分的中小企业管理权和所有权不分离，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。其一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。其二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成坏账。其三，存货环节控制薄弱，造成资金呆滞。其四，重钱不重物，资产流失浪费严重。大多数的小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。2.4财会人员素质偏低从业人员的文化素质相对较低，大专以上学历人员比例小，专业技术人员少，为数众多的乡以下小企业甚至没有具有专业技术职称的技术人员和大专以上学历人员或者是无证上岗，小型企业所有者的素质也相对低下，许多所有者往往凭经验和感觉进行管理，容易导致决策的失误，内部管理混乱，权责不明确。2.5缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证一是面对当代经济竞争局面，片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量不能及时可靠地预测，仓促决策。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金周转有误，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而破产，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行陷入困境。 3 加强中小企业财务管理的对策建议3.1优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道3.11政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见、中小企业促进法，希望政府能加快进程，给中小企业的发展建立一个公平公正的竞争平台。中小企业可以成立带有金融性质的机构（譬如中小企业基金），以其拓宽企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。 3.12建立中小企业的信用担保体系。信用担保体系要把信用担保制度和其它形式结合起来，以以服务为宗旨，费用的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，提供多样化的服务，提供更多的融资机会，在一定程度上解决企业融资难的问题。 3.13金融部门推动民营经济发展。金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，引进推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，为中小企业注入极大的活力。加快信贷管理体制的改革，建立适合中小企业的信贷审批机制，建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性，促进民营经济的健康发展。3.2全方位转变企业财务管理观念在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：3.21树立以人为本的理财观念人是管理的主体是管理的主要因素，企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。 3.22树立资本多元化理财观念我国加入WTO后，经济全球化、资本市场开放、世界资源共享，市场准入门槛降低，中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，引进先进的管理技术，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。3.23树立风险理财观念在现代市场经济中，基于利益驱动的基础上全面形成了世界经济一体化，知识和技术的不断更新、不断进步，使任何一个市场主体都不可避免地要承担相应的风险。企业要立于不败之地，就必须要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径：一是制定详实的财务计划，在计划的基础上把不确定因素确定下来，从而产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，及时地、系统地识别出可能存在的风险，把被动变为主动。3.3 建立健全内部财务控制制度3.31强化资金管理一般来说，流动性强的资产收益低，企业应该尽可能的减少闲置资金，尽可能地让其运转起来融入经营之中，避免资金闲置带来的损失，譬如将其投资于本企业的资产或者将其投资于能产生收益的其他资产。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等方式来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。然而资金是流动性最强的资产，提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。3.32加强应收账款的管理企业每发生一项应收而未收的款项时，都应该积极地采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业造成损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，清楚地了解相关企业的信誉度，对不同企业对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，采用合理的方法提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。3.33加强财产控制建立建全财产物资管理的内部控制制度，通过规范物资采购、领用、销售及样品管理的操作程序，实行管理与记录分开，来形成有力的内部牵制，堵住漏洞，通过定期和不定期的检查来维护财产安全控制。3.4加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质 当前，不少的中小企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权，企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。从而导致会计信息缺乏可靠性和完整性，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。面对以上的种种问题，企业必须加强财务队伍建设，提高全员的管理素质。加强中小企业财会人员的教育工作，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，增加财务监督意识和法制观念，严把财会业务关，防范循私舞弊行为。建立账簿款项的核查制度，保证账账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全完整。培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。 3.5.提高处罚力度，有法必