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声明:本资料由 大家论坛注册税务师考试专区http:/club.topsage.com/forum-87-1.html收集整理,转载请注明出自 http:/club.topsage.com更多注税(CTA)考试信息,考试真题,模拟题:http:/club.topsage.com/forum-87-1.html大家论坛,全免费公益性注税考试论坛,等待您的光临!2010年注税备考税务代理实务考试测验模拟试题06一、单项选择题(共10题。每题l分。每题的备选项中,只有l个最符合题意)1.下列项目中,应计算增值税销项税额的项目是(www.TopSage.com)。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的D.将购买的货物用于非应税项目2.注册税务师出具报告时,对于下列行为中不符合规定的是(www.TopSage.com)。A.已知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触,及时予以指明B.已知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益,而予以隐瞒或者作不实的报告C.已知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解,及时予以指明D.已知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容,及时予以指明3.下列有关各项税金的说法,正确的是(www.TopSage.com)。A.企业销售不动产,计算应缴纳的营业税,计入“营业税金及附加”科目B.企业收到的先征后返的增值税,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业外收入”C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,直接通过“利润分配未分配利润”科目进行核算4.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入,即卖出价减买入价。外汇买入价是指(www.TopSage.com)。A.购入原价加手续费B.购入原价加印花税C.购入原价加手续费和印花税D.购入原价5.下列各项中,不应在消费税申报表附表中的“本期准予扣除税额”一栏填写的是(www.TopSage.com)。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购白酒连续生产复制酒C.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品D.外购已税化妆品生产的化妆品6.纳税人未按照规定使用税务登记证件的,下列处罚措施正确的是(www.TopSage.com)。A.2000元以下罚款B.50%以上5倍以下罚款C.2000元以上5000元以下的罚款,情节严重的,处5000元以上10000元以下的罚款D.处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款7.某企业2008年1月接受捐赠的一台设备,并于当年投入使用,则应作如下分录(www.TopSage.com)。A.借:固定资产贷:盈余公积B.借:固定资产贷:资本公积C.借:固定资产贷:营业外收入递延所得税负债D.借:固定资产贷:以前年度损益调整8.注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将在建工程部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则注册税务师采用“按比例分摊法“计算的分摊系数为(www.TopSage.com)。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0449.下列各项中,不符合统一发票的领购管理规定的是(www.TopSage.com)。A.依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证后可以申请领购发票,属于法定的发票领购对象B.依法不需要办理税务登记的单位,发生临时经营业务需要使用发票的,可以凭单位介绍信和其他有效证件,到税务机关代开发票C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明,在办理纳税担保的前提下,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关要求必须缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票10.下列人员中,不是税务复议参加人的是(www.TopSage.com)。A.申请人B.被申请人C.行政复议代理人D.鉴定人二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得05分)1.个体工商业户具备下列条件之一的应建立复式账(www.TopSage.com)。A.注册资金达到10万元以上B.注册资金达到20万元以上C.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上D.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上E.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上2.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中,符合税收征收管理法及有关政策的有(www.TopSage.com)。A.在报纸上定期公告其欠税情况B.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债券抵缴税款C.不允许其领购发票D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E.通知出入境管理机关组织其办税人员出境3.增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写(www.TopSage.com)。A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额C.本期纳税检查调整的销售额D.本期直接免征增值税的货物的销售额E.本期即征即退货物及劳务的销售额4.以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是(www.TopSage.com)。A.纳税人从事安装工程作业,不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值,其营业额均应包括设备的价款在内B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C.办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.其他金额商品转让,其营业额为转让其他金额商品的价差收入E.融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额5.下列项目中,准予在企业所得税前扣除的项目有(www.TopSage.com)。A.实际计入成本费用的工资、薪金支出B.按规定比例预提的职工工会经费 、职工福利费、职工教育经费C.不超过实际发生额60%的业务招待费D.不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额E.不超过利润总额12%的公益救济性捐赠实际支出6.企业下列业务应当按规定缴纳印花税的有(www.TopSage.com)。A.甲企业签订合同将使用过的办公楼对外转让B.乙企业与某公司签订了协议,用自己的产品换取对方的机器设备C.丙企业从事货物运输业务过程中,收取的货物装卸费D.丁企业接受技术开发业务中发生的研究开发经费E.戊企业为了保证库存商品数量的准确性,由仓库人员独立记录了一本库存商品数量进出流水账7.下列项目中,应当作为纳税重点评估对象的有(www.TopSage.com)。A.综合审核对比分析中发现有问题的纳税人B.综合审核对比分析中发现有疑点的纳税人C.一般税源户、特殊行业的普通纳税人D.纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人E.长时间零税负的企业8.下列各项目中,关于行政复议管辖权正确的有(www.TopSage.com)。A.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议B.对国家税务总局行政复议决定不服的,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决C.对计划单列市税务局作出的具体行为不服的,向省税务局申请行政复议D.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的,向其主管税务局申请行政复议E.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的,也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议9.关于错账的调整,下列说法正的有()。A.当期的错误会计账目,采用红字调整法、补充调整法、综合调整法予以调整B.往期错误会计账目,调整相关账户和“本年利润”账户C.年度决算报表编制前的错误会计账目,直接调整上年度相关账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”账户。D.年度决算报表编制后的错误会计账目,对于影响本年利润的项目,直接调整本年损益类账户E.年度决算报表编制后的错误会计账目,对于影响上年利润的项目,可以直接调整本年相关账户10.注册税务师执业时,遇到下列情形之一的,应当拒绝出具有关报告(www.TopSage.com)。A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.出具报告所依据的税收政策不明确的C.委托人故意不提供有关资料和文件的D.因委托人有其他不合理的要求,致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的E.所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的三、简答题(共6题,第1题5分、第6题7分,其余各题均为6分)(一)2009年2月,甲服装厂(增值税一般纳税人)生产A产品,对外销售价格(不含增值税)300元/件,每件成本220元。税务机关对其进行所得税汇算清缴的审核时,检查人员发现该厂2008年10月一份记账凭证摘要栏记载:领用A产品100件。该企业记账凭证记录如下:借:应付职工薪酬22000贷:库存商品 22000要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)简述记账凭证审核的要点(2)指出甲服装厂存在的问题,补缴税金并作相关账务调整分录。(二)某市国税局某分局2008年10月20日,对某企业(增值税一般纳税人)进行检查,发现以下未缴纳税款问题:1.7月采取隐瞒收入等手段,少缴增值税10000元;2.8月采取虚假申报手段,少缴增值税5000元;3.税务机关发现纳税人10月1日提出书面申请延期缴纳9月份增值税40000元,同月15日税务机关答复不同意延期纳税;
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