1 1 效能监察与操作流程 中建五局纪检监察室邝小雄 目录 三 综合管理巡视督察工作规范 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察企业监督部门对监察对象在生产经营管理过程中执行国家法律 法规和企业规章制度情况 履行职责情况 工作效率及效果情况等进行的监察活动 主要任务要求企业按照国家法律法规和企业规章制度 检查生产管理过程中存在的影响生产效率 工作效能等问题 通过分析和研究影响企业效能的原因 提出解决问题 完善管理制度和措施的建议 强化对管理水平的提升 工作模式采用PDCA循环管理工作模式 强调过程管理 把握生产经营各个环节的过程监督 一 企业效能监察工作基本概述 企业效能监察 关键词 一能三效 效益 效率 效果 过程能力充分性 控制体系覆盖业务流程及满足要求的程度符合性 行为过程满足控制体系的程度有效性 管理实际结果达到预期目的的程度适宜性 内部控制体系的合理程度效能监察对象 一个或多个业务流程效能监察点 业务流程中的关键过程或关键环节效能监察测试点 关键过程或关键环节的控制点 效能监察对象 工程投标管理 工程合同管理 工程分包管理 成本管理 劳务分包管理 物资设备管理 分包结算管理 财务资金管理 费用管理 投资与决策管理 企业对外担保管理和企业清产核资管理 一 企业效能监察工作基本概述 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察步骤 效能监察立项调研报告一 XXX业务运行概况 二 XXX业务组织与人员建设 三 XXX业务目前管理难点与运行问题 四 XXX业务管理目标与存在差距 五 效能监察必要性 监察重点与监察目标 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察立项报告 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察组织分工计划 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察实施方案 根据XX公司X年效能监察计划总体安排 经公司领导研究决定 对XX单位 部门 围绕XX业务管理进行专项 综合 效能监察 具体监察方案策划如下 一 监察对象二 效能监察目的三 效能监察总体思路四 计划实施时间五 监察抽样覆盖时间范围六 监察依据七 效能监察内容八 监察人员要求及原则九 组织机构1 效能监察领导小组2 效能监察工作小组十 小组分工十一 抽样与方法十二 其他要求说明十三 附件 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察会议记录 一 企业效能监察工作基本概述 关于对XXX业务管理进行专项 综合 效能监察的通知 XXX业务管理责任单位 部门 根据公司XXX年效能监察计划总体安排 经公司领导研究决定 对XX单位 部门 围绕XX业务管理进行专项 综合 效能监察 具体效能监察实施方案见通知附件 XXX业务管理专项 综合 效能监察方案 请XXX单位 部门 做好相关准备和配合工作 附件 XXX业务管理专项 综合 效能监察方案 XXX公司 章 XX年XX月XX日 一 企业效能监察工作基本概述 关于对XXX业务管理进行专项 综合 效能监察的通知 XXX业务管理责任单位 部门 根据公司XXX年效能监察计划总体安排 经公司领导研究决定 对XX单位 部门 围绕XX业务管理进行专项 综合 效能监察 具体效能监察实施方案见通知附件 XXX业务管理专项 综合 效能监察方案 请XXX单位 部门 做好相关准备和配合工作 附件 XXX业务管理专项 综合 效能监察方案 XXX公司 章 XX年XX月XX日 一 企业效能监察工作基本概述 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察现场实施步骤 效能监察现场实施首次会议宣布效能监察方案确定配合人员提出现场办公资源日程安排注意 首次会议受监察单位领导 部门负责人和监察小组执行人员必须参加 要有签到表 并做好会议记录 一 企业效能监察工作基本概述 现场实施充分性分析充分性分析主要根据本单位发布的有效业务制度文件 描述制度规定的业务全过程和规定目标 责任书目标 根据制度建设充分性评价标准 结合业务样本描述的实际流程与实际效果 发现本单位业务制度缺失 漏洞的环节 提出监察发现与整改的监察建议 一 企业效能监察工作基本概述 现场实施 充分性分析 一 企业效能监察工作基本概述 范例 三公司长沙分公司项目财务税务筹划管理流程图 一 企业效能监察工作基本概述 符合性测试根据抽取的业务样本全过程原始工作记录资料 描述实际业务全过程 对照业务制度充分性描述的制度规定 发现企业实际业务过程没有遵守业务制度的环节 提出监察发现与整改的监察建议或者监察决定 业务抽样按照抽样技术进行样本抽取 一 企业效能监察工作基本概述 现场实施 现场实施 符合性测试 一 企业效能监察工作基本概述 现场实施符合性判断效能监察点符合性判断表的编制1 确定效能监察测试点 并进行简单的文字描述 记入判断清单2 根据测试清单将实际操作与管理体系进行对比 作出 符合 或 不符合 的判断 一 企业效能监察工作基本概述 现场实施有效性认证内部控制有效性认证表的编制内部控制有效性认证一般采用穿行测试法 指标对比法 询问法 审阅法结合进行 根据测试情况 记录测试结果 内部控制有效性验证清单根据内部控制有效性测试清单所列的内容及测试结果分析 确定内部控制是否符合体系要求 是否达到预期目的 一 企业效能监察工作基本概述 现场实施 有效性认证 一 企业效能监察工作基本概述 一 企业效能监察工作基本概述 一 企业效能监察工作基本概述 现场实施适宜性分析内部控制适宜性分析表的编制根据本单位发布的有效业务制度文件 描述制度规定的业务全过程和制度规定目标 责任书目标 结合业务样本实际流程与实际效果描述 发现企业业务流程与目标设计不适宜 不合理的方面 提出监察发现与整改的监察建议 一 企业效能监察工作基本概述 现场实施 适宜性分析 一 企业效能监察工作基本概述 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察发现效能监察发现的分类符合 控制体系 执行过程 效果都满足四个方面要求的情形不符合 体系性不符合 实施性不符合 效果性不符合待定项 人员变动 证据遗失等导致的不足以证明控制体系 执行过程 效果都满足四个方面要求的情形 确定为待定项 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察发现报告 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察发现效能监察发现报告的提出 符合 的提出只针对某个业务循环 一般不对整个效能监察点提出 不能以点带面 不符合 的提出即可以针对某个业务循环 也可以针对整个效能监察点 待定项 一般不在发现报告中提出 一 企业效能监察工作基本概述 发现汇总分析会效能监察小组人员对各成员的测试情况进行讨论 提出发现报告的具体内容 发现汇总分析会仅限于监察小组人员参加 发现汇总分析表效能监察发现确认对效能监察的发现 要经过事实责任人的确认 并签字认可 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察建议与决定建议与决定的生效讨论 沟通 复核 审核 审批建议与决定的落实期限 立即整改 短期整改 较长期限整改 其他反馈 监察部门和监察对象之间要及时反馈意见 确保整改按期完成 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察建议 决定书 审批 审核 效能监察员 日期 执行小组长 一 企业效能监察工作基本概述 末次会议发现的数量通报发现书发现的认可宣读效能监察建议 总体评价及总结澄清监察发现 提示待定项及确认时间 一 企业效能监察工作基本概述 效能监察报告报告的形成依据 效能监察发现 建议与决定原则 客观公正 实事求是发布 效能监察执行小组完成 经过效能监察领导小组审核 企业总经理审批后正式发布报告的内容时间 地点 人物 发现的问题 整改措施 管理建议 一 企业效能监察工作基本概述 关于XX业务管理专项 综合 效能监察报告一 XX业务效能监察实施概况二 XX业务效能监察基本评价三 监察发现 存在的问题 四 不合格事实产生的原因分析五 监察建议 决定六 整改与复查验证要求 一 企业效能监察工作基本概述 复查与验证建议和决定是否得到落实是否在规定的时间内完成落实后的效果如何 落实后是否达到预期效果验证整改后的内部控制措施符合性 有效性 适宜性是否达到要求 一 企业效能监察工作基本概述 注重流程管理关注五大要素工作步骤工作责任人工作任务工作标准工作方法加强监督检查督促整改 不断改进 一 企业效能监察工作基本概述 应注意的问题 局 双十 项目的确认每年年初 局监察室和局合约法务部 审计部以及财务部一起 对全局上年已完成结算项目和在建项目的成本情况进行一次全面的摸底排查 从中筛选出亏损和风险预警项目 按照项目的亏损额度和风险程度分别排列 十大亏损项目 和 十大风险项目 作为局年度效能监察立项的工作重点 二 局 双十 项目监察工作流程 双十 项目效能监察的重点对亏损项目 我们全面剖析项目亏损的原因 按照前期营销 过程管理和工程结算三个阶段 从工期 质量 安全 成本四个方面分析管理过程中存在的问题 从公司决策层和项目部执行层两个层面进行责任追究 并在每年的局半年工作会上作为典型案例进行分析和责任追究情况通报 对风险项目 一是对外提前做好工程结算商务策划 积极与甲方协商沟通 通过签证 设计变更 价格调差和工期索赔等方式和手段 提升项目后期的盈利空间 降低项目亏损风险 二是对内提前锁定债务 固化项目成本 严防新的债务出现 规避和化解风险 二 局 双十 项目监察工作流程 双十 项目效能监察的现场实施项目基本情况 主要是了解工程的合同 产值 效益 开工时间以及项目管理人员组成 在任时间等 项目成本情况 主要是通过项目过程的财务成本资料对比分析项目的亏损情况以及重点亏损的组成部分 针对亏损查找与核实 分析亏损原因 一是通过商务合约 物资设备以及财务资金等方面的台账资料核查 二是通过与相关人员谈话了解一些项目的实际情况和背后的故事 提出项目效能监察发现 管理过程中存在的问题与不足 二 局 双十 项目监察工作流程 二 局 双十 项目监察工作流程 双十 项目效能监察的监察点分包队伍 供应商 选择分包队伍 供应商 的选择与确定过程分包 物资采购 单价与合同报价对比分供方履约保证金的收缴情况 分包过程签证分包合同外签证情况项目零星用工签证情况 项目物资管理项目物资计划管理情况 工长算量执行情况和总计划 月需用计划 采购计划的合理性 物资进场验收 发放领料情况 限额领料执行情况和物资进出场得验收手续的完备性 合规性 有效性 项目物资过程盘点情况项目物资调拨 周转材料退场情况项目废旧物资处理情况 处理款项的账务处理 二 局 双十 项目监察工作流程 分包 采购 结算分包 采购 过程结算及付款情况 分包 采购 最终结算及付款情况 项目零星用工结算及付款情况 项目资金支付分包 采购 按合同条款付款执行情况 项目大额现金支付情况 项目委托支付情况 项目 三公经费 支付情况 二 局 双十 项目监察工作流程 亏损项目责任追究的提出按照项目的前期营销 过程管理和工程结算三个阶段 从工程的工期 质量 安全 环保四个方面 分析造成项目亏损的原因 查找项目管理过程中存在的盲点和问题 从公司决策层和项目部执行层两个层面 按照各自的岗位职责和工作分工 参照总公司 局和公司的相关文件和管理制度 进行责任追究 把责任追究贯穿项目生产经营的管理全过程 二 局 双十 项目监察工作流程 效能监察报告的提出项目的基本情况 工程概况 合同额 产值 成本 效益 开竣工时间以及项目组织构架等情况 效能监察发现 主要是对项目亏损 风险情况 存在的问题进行原因分析和说明 效能监察建议或决定 主要是对项目存在的问题整改和存在的风险规避工作建议 决定 责任追究建议上报效能监察领导小组 二 局 双十 项目监察工作流程 综合管理巡视以经济线条为主 通过对重点单位 重点项目 重点人和重点事项存在的重大问题的巡视督察 着力解决制度执行和局重大决策 工作部署的落实问题 通过重大问题整改倒逼管理工作机制 强化责任落实 督促管理落地 打通公司生产经营管理过程中 最后一公里 起到 源头治理 过程提质 结果增效 作用 三 综合管理巡视督察工作规范 1 关注重点问题 强化管理责任落实要以上一年度审计 效能监察 三线检查 内控测试等过程中发现的问题为重点 通过对其中职工反映比较