名校名师推荐地方政府财力评价报告一、XX县政府近三年财政收支情况分析（一）XX县政府近三年财政收入情况分析1、XX县政府近三年的全口径财政收入、地方财政收入和地方可支配财力单位：万元科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率全口径财政收入140377295619110.59%49906368.82%89.70%地方财政收入94347219314132.45%40739985.76%109.11%地方可支配财力137360276189101.07%49211478.18%89.62%2、近三年XX县财政收入结构单位：万元地方财政收入结构科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率税收收入41.33%33.06%-20.00%18.47%-44.14%-32.07%非税收入8.98%12.14%35.15%9.23%-23.95%5.60%基金收入49.69%54.80%10.28%72.30%31.94%21.11%3、近三年各项收入在地方可支配财力占比单位：万元各项收入在地方可支配财力中的占比科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率一般预算34.62%35.89%3.67%22.93%-36.11%-16.22%基金预算34.19%43.51%27.26%59.85%37.55%32.41%各类上级补助18.14%12.89%-28.94%9.77%-24.20%-26.57%（二）XX县政府近三年财政支出情况分析 单位：万元科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率可支配财力137360276189101.07%49211478.18%89.62%一般预算支出6930712194375.95%13811713.26%44.60%基金预算支出47322110906134.36%254541129.51%131.94%预算外支出114151422324.60%142670.31%12.45%总支出12804424707292.96%40692564.70%78.83%（三）XX县政府近三年财政收支平衡情况：单位：万元科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率一般预算收支年终结余479013287177.39%27864109.71%143.55%基金预算收支年终结余218613133500.78%54380314.07%407.42%预算外收支年终结余1968269737.04%29459.20%23.12%当年累计结余894429117225.55%85189192.57%209.06%（四）XX县政府近三年财政收支情况总体评价分析说明：从上表可以看出，近三年XX县全口径财政收入、地方财政收入、地方可支配财政收入呈现较快增速。近三年XX县政府地方财政收入平均增长109.11%，可支配财力平均增长89.62%，地方财政综合实力不断增强。2008年地方财政收入结构中，税收收入、非税收入和基金收入的占比分别为18.47%、9.23%和72.30%。结构不尽合理，需要进一步扩大招商引资，增加一般预算收入，增强财政收入的可持续性。可支配财力中占比最大的是基金预算收入，可见基金预算收入因为土地出让进度的加快而增长强劲，对该区域经济的发展起到一定的支撑作用。而补助收入占比最小，维持一个相对平稳的水平。近三年，XX县政府财政的总支出平均增幅达78.83%，支出结构中基金预算支出占比增长明显，且增长速度较快，XX县政府对土地的整治和城市基础设施建设的投入力度持续加大。截止2008年末，XX县财政发生总支出406925万元,其中一般预算支出138117万元，基金预算支出254541万元。从地方财政收支的构成看，基金收支，主要是土地出让收支仍占了地方财政收支的较大比重，并且呈现出上升的趋势。该政府财政收支结构仍存在增长点单一、结构单一等不足。2006-2008年，XX县财政当年结余分别为8944万元、29117万元和85189万元，反映出XX县财政具备一定的收支结余能力，财政综合实力较强。2008年结余数较大，是因为2008年一般预算支出的实际拨付比例相对较小，只有预算的87.09%，而同年基金实际支出只有254541万元，只有预算的41.21%。二、XX（区、市、县）政府近三年财政预算执行情况分析单位：万元年份一般预算收入基金预算收入调整预算数决算数完成比例调整预算数决算数完成比例2006年3760647557126.46%2023046790231.29%2007年5837299135169.83%49128120179244.62%2008年11750311285496.04%294460294545100.03%年份一般预算支出基金预算支出调整预算数决算数拨付比例调整预算数决算数拨付比例2006年727846930795.22%495084732295.58%2007年12755612194395.60%12403911090689.41%2008年15859513811787.09%61770825454141.21%分析说明：从上表分析，近三年XX县财政一般预算收入平均到位比率130.78%，基金预算收入平均到位率191.98%，收入预算较为保守；一般预算支出平均到位比率92.64%，基金预算支出平均到位比率75.40%，实际支出控制较为有效，财政预算总体执行情况良好。三、XX（区、市、县）政府近三年偿债能力分析（一）近三年可用于偿债的财政资金情况及增长率单位：万元科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率可用于偿债财政资金44728132073108.66%316848139.90%124.28%计算公式：可用于偿债的财政资金=一般预算收支年终净结余+基金预算收支年终结余+预算外收支结余+国有土地收益权出让基金支出（土地有偿使用支出、城乡社区事务）；在计算中如有特殊情况应单独予以说明。（二）地方政府偿债能力指标1、近三年政府负债及其变化（地方政府的负债状况见附表二、附表三）科目2006年2007年2008年控制比率负债率8.5%20.24%40.78%10%债务率62.39%90.05%127.47%100%偿债率4.38%17.15%19.62%15%2006-2008年XX县GDP总量分别为100.16亿元、122.88亿元、153.82亿元2006-2008年XX县政府负债余额分别为8.57亿元、24.87亿元、62.73亿元2006-2008年XX县政府还本付息额分别为6020万元、47372万元、96537万元计算公式：负债率=负债余额/当年地区生产总值；债务率=负债余额/当年可支配财力；偿债率=还本付息额/当年可支配财力2、偿债覆盖率2006-2008年XX县政府还本付息额分别为6020万元、47372万元、96537万元2007年偿债覆盖率278.8%2008年偿债覆盖率328.21%偿债覆盖率，反映一个地方可用于偿债的财政收入对当年需偿还的政府性债务的覆盖比例；偿债覆盖率上年可用于偿债的财政资金/当年需偿还政府性债务；（三）XX（区、市、县）政府近三年偿债能力总体评价分析说明：从上表可以看出，XX县政府近三年可用于偿债的财政资金增长较快，2006年为44728万元，2007年为132073万元，2008年为316848万元，平均增长达124.28%。由于举债规模逐年增大，XX县政府2008年末负债率、债务率、偿债率指标均超控制线，偿债压力较大。四、XX（区、市、县）政府近三年土地收支情况 （一）近三年土地收入占地方财政收入的比重及增长状况单位：万元年份土地收入当年土地收入占地方财政收入比重当年土地收入占可用于偿债财政资金比重土地收入增长率2006年3761739.87%84.10%-2007年12017954.80%90.99%185.61%2008年29454572.30%92.96%145.01% （二）近三年政府土地支出占地方财政支出的比重及增长状况单位：万元年份土地支出当年土地支出占地方财政支出比重土地支出增长率2006年3926130.66%-2007年10856343.94%176.52%2008年25213761.96%132.25%（三）XX（区、市、县）政府近三年土地收支情况分析分析说明：2006-2008年XX县政府取得土地收入分别约为37617万元、120179万元、294545万元，其中2007年、2008年土地收入占地方财政收入分别达的一半以上；2007、2008年分别较上年增长185.61%、145.01%。2006-2007年土地支出分别约为39261万元、108563万元、252137万元，从报表上看土地收支基本平衡，略有结余。财政支出的大部分也是由土地支出构成。可见，该级政府具有土地财政的特征。五、XX（区、市、县）政府财政收入预计增长情况分析据材料显示，XX县2009年预计地方财政收入32亿元，其中本年一般预算收入13亿元，基金预算收入19亿元，上级补助收入6亿元。在一般预算收入中，地方税收收入8亿元。 2009年XX县地方财政收入预测数较2008年下降了约9亿元，主要是因为基金预算收入调减所致，调整原因：2009年XX市政府下达XX县土地拍卖计划1060亩，拍卖价预计180万元/亩，每亩拍卖价较2008年193万元降低13万元，仅此一项，就导致2009年地方财政收入预测数较上年调减10亿元。除此外，2009年本年一般预算（包括税收、非税收）收入、上年补助收入等均与上年基本持平。六、结合该政府财政收入状况评估其债务分期偿还计划是否合理。从XX县财政性负债情况表来看，截止09年8月末，该政府财政性负债达到62.726亿元（约相当于该地区08年地方财政收入的1.5倍），较年初增长36.516亿元，增幅139.32%。在今年较为宽松的货币政策下，各大银行纷纷加大了对政府平台公司的信贷投放力度，造成地方负债大幅增加。但这部分负债规模相对