有限责任公司成本管理办法xx电网有限责任公司成本管理办法1 总则1.1 目的为加强xx电网有限责任公司成本管理，规范成本管理行为，增强公司成本控制能力，明晰职责，实现成本的规范化和精细化、标准化管理，提高经营效益，根据国家相关财经法律法规以及南方电网公司成本管理规定等相关管理制度，结合公司成本管理的实际情况和要求，特制定本办法。1.2 适用范围本规定适用于xx电网有限责任公司本部及直属各单位。2 规范性引用文件中华人民共和国会计法企业财务通则（中华人民共和国财政部令第41号）关于强化依法经营确保经济活动合规合法的规定（中国南方电网有限责任公司二号令）中国南方电网有限责任公司成本管理规定（XX）3术语和定义3.1规范性简称南方电网公司省公司中心机构地市供电局区（县）供电局县级子公司直属各单位公司、公司系统3.2 成本成本是为达到特定目的而发生或未发生的价值牺牲，它可用货币单位加以衡量。本制度的成本管理是指企业生产经营的全过程成本管理，分为经营性成本和资本性成本支出。经营性成本包括：发电成本、购电成本、输配电成本和其他成本费用等；资本性成本支出包括基建、小型基建、技改、科技、信息等工程项目成本。3.2.1发电成本是指在电力生产过程中发生的各项生产费用，包括燃料费、水费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、其他费用。3.2.2购电成本是指根据购售电合同购买电厂（包括企业自备电厂上网部份）电量以及其它电网公司（企业）电量的费用。具体包括购西电（纳入国家西电东送战略规划电厂的电量）、购省外其它电、购水电、购火电（燃煤、燃油、燃气）、购核电、购风电和购其它电（除上述以外的所有其它可再生能源电厂、垃圾发电厂以及综合利用电厂（包括企业自备综合利用电厂上网部分）的电量）成本。3.2.3输配电成本是指在输配电业务过程及日常经营活动中发生的费用，包括输电费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、农电费用和其他费用。详细内容见输配电成本词典。3.2.4资本性成本支出是指按照公司有关规定立项并实施项目管理的资本化项目支出，包括发生的项目工程费用支出（含建筑安装工程费、设备及工器具购置费）、工程建设其他费用支出（含建设用地费、与项目建设有关的其他费用）、建设期利息支出以及需分摊计入各固定资产价值和无形资产价值的其他费用等支出。3.2.5资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的费用。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。3.2.6 其他成本费用是指公司发生的主营业务成本外的其他业务成本、管理费用、销售费用等。3.3 成本管理是指企业在生产经营过程中的成本预算、成本核算、成本控制、成本分析、成本监督等一系列管理行为的总称。本规定成本管理包括成本预算、成本核算、成本控制、成本分析、成本监督与成本考评等六个方面内容。4 职责4.1 省公司省公司全面负责公司的成本管理工作，主要包括：（1）执行国家有关成本管理的法律法规和有关方针、政策。（2）执行网公司成本管理规定，建立并细化本单位标准成本体系，分解下达所属单位成本预算指标，促进成本管理标准化、规范化。（3）根据网公司成本管理要求，制定本单位成本管理目标。（4）组织开展本单位成本管理工作，编制、上报成本预算，根据网公司下达的成本预算，进一步分解细化到各部门、各单位等责任主体，开展成本控制、分析、监督，对下属单位成本管理进行考核。4.1.1财务部是公司成本管理的综合统筹部门，牵头组织成本管理工作。负责制定成本管理规定，建立成本管理体系；组织研究、制定、修订成本标准；组织编制、审核、上报、分解、下达成本预算；汇总有关成本信息，组织成本预算执行情况分析和成本效益评价等成本分析活动；测算投资能力并提出建议。4.1.2 办公室负责办公、物业、车辆等管理工作，协助财务部专业审核办公、物业、车辆等相关成本项目；制定办公家具、设备、用品的配置标准及公务用车标准，配合制定办公、会议、差旅、接待等费用标准；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.3人力资源部负责工资、福利、社会保险、教育培训、一般劳动防护用品等管理工作，编制劳资计划，协助财务部专业审核职工薪酬、劳动保护费、外部劳务费等相关成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本费用标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.4市场营销部负责购电结构优化和购电方案策划，组织电量采购，编制购电计划，并监督指导购电计划的执行；负责营销类项目、节能改造等管理工作，协助财务部专业审核计量装置轮换材料费、营销费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.5计划发展部负责管理固定资产投资计划，专业管理电网基建、电源基建、小型基建工程的可行性研究等前期工作，开展投资估算控制、项目后评价的分析与监督等；协助财务部专业审核电力规划费成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等；测算投资能力并提出建议。4.1.6生产设备管理部 负责牵头组织开展公司资产全生命周期管理工作，负责生产类技改、修理项目等管理工作，协助财务部专业审核修理费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.7科技部负责科技类研究开发项目管理工作，协助财务部专业审核技术开发费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.8信息部负责信息化项目管理工作，协助财务部专业审核信息系统研发费、信息系统维护费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.9企业管理部负责发展战略、体制改革、企业基础管理等管理咨询类项目的管理工作，协助财务部专业审核管理咨询类中介费、团体会费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.10基建部负责专业管理基建工程项目管理工作，控制项目造价成本；配合制定基建工程标准成本；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.11 安全监管部负责安全技术措施、应急、保供电等安全生产管理工作；配合做好相关成本的会计核算工作，开展安全工器具、特种劳动防护用品、应急与保供电等安全监管成本项目的执行控制、分析与监督等工作。4.1.12物资部负责存货盘亏和毁损管理，协助财务部专业审核存货盘亏和毁损成本项目。配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.13政治工作部负责政治工作管理，协助财务部专业审核管理政治工作任务经费；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.14法律事务部负责法律支持与咨询、诉讼仲裁纠纷处理、法律风险控制等法律事务的管理工作；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.15系统运行部负责电网经济运行管理，参与购电成本预算控制；协助财务部专业审核租赁费（通信通道租赁费）等成本项目；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.16监察部负责受理和查处相关部门和人员履行成本管理职责发生的违法违纪问题。4.1.17审计部负责对成本管理进行审计监督。4.2 直属各单位负责本单位的成本管理工作，主要包括：（1）执行国家有关成本管理的法律法规、方针、政策，合理合法开支成本。（2）执行上级单位成本管理规定，落实上级单位成本管理措施。（3）执行标准成本体系。（4）负责本单位成本管理日常工作，组织开展成本分解、控制、分析、监督和考核等。4.2.1财务部是本单位成本管理的综合统筹部门，对口承接省公司财务部成本管理职责，统筹本单位成本管理的总体工作。负责落实成本管理规定，配合省公司建立成本管理体系；研究细化成本标准；组织编制、审核、上报、分解、下达成本预算；汇总有关成本信息，组织成本预算执行情况分析和成本效益评价等成本分析活动。4.2.2相关部门配合财务部专业管理本单位相关成本，承接省公司职能部门相关管理职责。5 管理内容5.1 基本原则5.1.1安全、效益优先原则优先考虑电网的安全投入，保证电网安全稳定运行和电力供应，同时，注重成本投入的效益，坚持勤俭办企业，反对铺张浪费，统筹考虑当前与长远利益，经济效益与社会效益，持续优化成本结构，实现成本价值最大化。5.1.2目标管理、动态管理原则成本管理实行全面预算管理，根据公司战略和目标，建立成本管理目标，使成本管理做到事前规划有目标，过程控制有标准，成本分析有依据。结合外部经营环境变化，及时统计成本发生额，分析成本发生额与目标值的偏离情况，采取相应的措施，动态管理成本。5.1.3综合统筹与专业管理相结合原则成本管理应贯彻综合统筹与专业管理相结合的原则，财务部负责成本的综合统筹管理，各业务专业部门配合财务部对成本进行专业管理。通过业财联动，建立有效的成本监控机制，实现成本管理的责权对等。5.1.4规范化管理与精细化、标准化管理原则成本管理应以规范化与精细化、标准化管理为导向，通过成本核算细度与预算细度的趋同，实现成本的精细化管理；建立标准成本管理体系，制定科学合理的成本标准，作为成本控制、评价及考核依据，提高成本使用效率。5.2 成本预算5.2.1成本预算总体要求围绕公司发展战略和中长期规划，充分考虑市场因素影响、管理需求和经济效益情况，制定成本管理目标，并按年度进行分解控制。5.2.1.1发电成本预算要求科学合理安排发电计划，控制发电业务水费、材料费、修理费等成本项目。发电业务职工薪酬、其他费用等成本预算要求参照输配电成本预算要求（5.2.1.3）执行。5.2.1.2购电成本预算要求编制购电成本预算应综合考虑宏观经济对电量的需求，电源结构、发电机组年度检修计划，系统安全和电网输送能力，跨区域、跨年度售电合同以及政府承诺等方面的影响。5.2.1.3输配电成本预算要求输配电成本预算管理服务于战略发展需要，以确保可持续发展及年度经营目标实现为前提，加强输配电成本的总额控制，优先安排生产性支出，满足电网安全稳定运行的需要，合理安排非生产性成本支出，坚决反对铺张浪费，运用输配电标准成本，严格约束输配电成本的不合理增长。5.2.1.4资本性成本支出预算要求 资本性成本支出预算应加强项目可研初设、概预算审核以及全过程的监督与管理，运用基建标准成本，合理安排工程资金，控制工程成本，提高基建成本投入产出效益。5.2.1.5资金成本预算要求 资金成本预算应根据宏观金融环境、资本市场状况及内部资金需求，充分盘活公司内部资金，筹划融资组合方案，优先采用低成本融资方式，降低融资成本，调整优化债务结构，控制融资风险。5.2.2成本预算编制详见公司全面预算管理有关要求。5.3 成本核算5.3.1成本核算应严格执行国家财经法律法规、企业会计准则、中国南方电网有限责任公司会计核算办法、中国南方电网有限责任公司输配电成本核算办法实施细则，确保成本核算的合法性、真实性和准确性，防范和避免成本核